Estado actual de la investigación del fraude financiero extranjero
Beasley (1996) analizó empresas fraudulentas [15-16] y encontró que la proporción de directores independientes, la proporción de auditores de la junta y el número de reuniones pueden incluirse como señales de alerta temprana para empresas fraudulentas.
Summers y Sweeney (1998) partieron de la teoría de los tres factores del fraude y combinaron el análisis de casos y la investigación empírica para analizar los métodos de fraude de las empresas que cotizan en bolsa. Se descubrió que la mayoría de las grandes empresas del grupo que cotizan en bolsa utilizan métodos de fraude con partes relacionadas, como la falsificación y alteración de contratos de venta falsos para obtener altos ingresos, y sus ganancias aumentarán naturalmente. Las investigaciones también señalan que ocultar transacciones internas con partes relacionadas también es un fenómeno común del fraude de informes financieros corporativos [17].
Abbott Parker y Peters (2002) utilizaron un método de análisis de casos y compararon dos ejemplos positivos y negativos para ilustrar la importancia de establecer una estructura de gobierno para prevenir el fraude financiero, y una vez más enfatizaron la necesidad de establecer una auditoría. comité sexo. En el estudio, también señalaron que la profesionalidad de la auditoría de las organizaciones internas es débil y puede generar fácilmente fraude financiero. La junta directiva debe hacer arreglos razonables y agregar más profesionales financieros o relacionados con la auditoría. A la hora de afrontar las principales decisiones financieras de la empresa, puede prestar atención a sus útiles sugerencias [18].
Cuando Doumpos (2005) estudió el fraude financiero corporativo, tomó 57 empresas nacionales como muestras y calculó el índice de endeudamiento y la tasa de interés de las ventas netas a partir de los datos de activos, pasivos, ingresos, gastos y ganancias de estas 57 muestras. y la tasa de rotación de activos, y los indicadores resultantes se incorporan al modelo de regresión. Después de la investigación y el análisis, se concluyó que la tasa de rotación de activos totales es de gran importancia para distinguir si existe fraude en una empresa [19].
1.2.3 Revisión de la literatura
El fraude financiero siempre ha existido desde la constitución de una empresa, desde el fraude comercial único inicial hasta el fraude vinculado de varias declaraciones, por lo que existen muchos fraudes nacionales. e informes extranjeros al respecto. Estudio de la literatura sobre los medios, características y contramedidas del fraude financiero. La literatura existente sólo utiliza ratios financieros cuantificables como variables de investigación en el proceso empírico, y las categorías de variables de investigación son relativamente únicas, por lo que la precisión de los resultados de la investigación es cuestionable. En el análisis de las características específicas del fraude financiero, no hay debate sobre qué características existen en el macroentorno cuando se produce fraude financiero en una empresa. Este artículo combina las características macroambientales y microcaracterísticas del fraude financiero para analizar exhaustivamente las características del fraude financiero. El campo de investigación es limitado. Los estudios bibliográficos existentes se ocupan principalmente de la caracterización e identificación del fraude financiero. Si las características y la identificación del fraude financiero se pueden combinar con la tecnología computacional, no solo compensará las deficiencias de la investigación, sino que también mejorará en gran medida la practicidad y operatividad de esta investigación.