¿Qué empresas exportadoras pueden convertirse en empresas de Categoría I en la clasificación de devolución de impuestos? De acuerdo con lo dispuesto en el Aviso de la Administración Estatal de Impuestos No. 10 de 2016 46, las empresas enumeradas como la primera categoría de devolución de impuestos aplicarán sus respectivas condiciones de clasificación según empresas de producción, empresas de comercio exterior y Empresas de servicios integrales de comercio exterior: Empresas de producción Deben cumplirse al mismo tiempo las siguientes condiciones: (1) La capacidad de producción de la empresa coincide con la escala de devolución (exención) del impuesto a la exportación declarada el año anterior. Es necesario completar el "Informe de capacidad de producción de la empresa de producción" en el sistema de declaración de devolución de impuestos. (2) En los últimos tres años (incluido el año fiscal, lo mismo a continuación), no ha habido emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado u otros certificados de deducción del impuesto al valor agregado ni reembolsos fraudulentos del impuesto a la exportación. Debe ser una empresa que haya estado operando de manera continua durante más de 3 años. (3) Los activos netos al final del año anterior son mayores que las devoluciones de impuestos a la exportación (excluidas las exenciones fiscales) manejadas por la empresa en el año anterior. Los activos netos en el balance del año anterior deben ser mayores que el monto de la devolución de impuestos declarados en el año anterior, es decir, el monto acumulado en la columna 36 de la hoja de resumen de la devolución de impuestos. Esto es principalmente para garantizar que la empresa. al menos tiene activos netos como garantía en caso de fraude fiscal. (4) La calificación del crédito fiscal durante la evaluación es Clase A o B. Las empresas de la Categoría I tienen requisitos estrictos para la calificación del crédito fiscal del año anterior. Las empresas de las Categorías C o D no pueden ser calificadas como empresas de la Categoría I. (5) La empresa ha establecido un sistema de control de riesgos de devolución (exención) de impuestos a la exportación relativamente completo. Las empresas de categoría I deben tener un sistema interno de control de riesgos y establecer un sistema de control de riesgos en todos los aspectos del transporte, declaración de aduanas, recaudación de exportaciones, producción y conservación de documentos, facturas de compra, reembolsos de impuestos, etc. para prevenir diversos riesgos. Las empresas de comercio exterior que necesiten presentar un informe sobre la construcción de un sistema interno de control de riesgos a la oficina tributaria competente en el sistema de declaración de devolución de impuestos deben cumplir al mismo tiempo las siguientes condiciones: (1) No haber emitido falsamente el IVA especial facturas u otros certificados de deducción del IVA o los obtuvo de manera fraudulenta en los últimos tres años. Comportamiento de devolución de impuestos a la exportación. Las empresas de comercio exterior deben operar continuamente durante más de cinco años y no haber realizado actividades ilegales como fraude fiscal y reclamaciones falsas en los últimos tres años. (2) Los activos netos al final del año anterior son más del 60% del monto del reembolso del impuesto a la exportación procesado por la empresa el año anterior. Los activos netos del balance del año anterior ascendieron a más del 60% del importe de la devolución de impuestos declarados el año anterior. (3) Operar continuamente durante más de 5 años (excepto empresas de nueva creación debido a fusiones, escisiones, reorganizaciones, etc.). Las empresas de comercio exterior que deben haber estado operando de manera continua durante más de cinco años no pueden clasificarse en una sola categoría. (4) En el momento de la evaluación, la calificación del crédito fiscal es A o B. Las empresas de comercio exterior deben evaluarse como Categoría I, y la calificación del crédito fiscal del año anterior debe ser Categoría A/B. (5) En el momento. de evaluación, la categoría de gestión de crédito empresarial aduanero es Empresa certificada avanzada o empresa certificada general. Para que una empresa de comercio exterior sea calificada como empresa de Categoría 1, la categoría de gestión de crédito aduanero debe ser una empresa certificada OEA. Es imposible que una empresa de crédito general o deshonesta sea calificada como empresa de Categoría 1. (6) El nivel de gestión de clasificación de la gestión de divisas en el momento de la evaluación es el Nivel A. Si una empresa de comercio exterior debe ser calificada como Categoría 1, la categoría de gestión de divisas debe ser Categoría 1, y la Categoría BC no puede calificarse como Categoría 1. (7) La empresa ha establecido un sistema de control de riesgos de devolución (exención) de impuestos a la exportación relativamente completo. Las empresas de categoría I deben tener un sistema interno de control de riesgos y establecer un sistema de control de riesgos en todos los aspectos del transporte, declaración de aduanas, recaudación de exportaciones, producción y conservación de documentos, facturas de compra, reembolsos de impuestos, etc. para prevenir diversos riesgos. Es necesario completar el informe interno de construcción del sistema de control interno de riesgos a la oficina tributaria competente en el sistema de declaración de devolución de impuestos. Una empresa de servicios integrales de comercio exterior deberá cumplir al mismo tiempo las siguientes condiciones: (1) No haber emitido falsamente facturas especiales de IVA u otros certificados de deducción de IVA en los últimos tres años, y no haber obtenido fraudulentamente reembolsos de impuestos a la exportación. Las empresas extranjeras de servicios integrales se propusieron por primera vez en 2013, lo que se refiere a la prestación de servicios para que las pequeñas y medianas empresas realicen negocios de importación y exportación, y a la prestación de servicios de despacho de aduanas, logística, financiación, devolución de impuestos y otros servicios para las pequeñas y medianas empresas. empresas. Esencialmente una agencia, pero con más servicios. Para ser clasificado como Categoría I, este tipo de empresa debe haber estado establecida durante 3 años o más y no haber participado en transacciones comerciales falsas, fraude fiscal, etc. (2) Los activos netos al final del año anterior son más del 30% del monto del reembolso del impuesto a la exportación procesado por la empresa el año anterior. Debido a que una gran parte de las empresas extranjeras de servicios integrales reembolsan impuestos en nombre de las empresas de producción en forma de "autooperación falsa", el requisito de activos netos solo requiere que los activos netos del año anterior sean más del 30% de la devolución de impuestos. cantidad declarada del año anterior. (3) El monto del reembolso del impuesto a la exportación declarado por las empresas que prestan servicios integrales de comercio exterior en el año anterior representó más del 80% del monto total del reembolso del impuesto a la exportación de las empresas. Cuando las empresas extranjeras de servicios integrales actúan como agentes de empresas de producción, adoptan un modelo de "autooperación falsa". Al solicitar la devolución de impuestos a la oficina tributaria, la solicitan en forma de "servicios integrales de comercio exterior". Para que una empresa de servicios integrales con financiación extranjera sea clasificada como Categoría A, el monto de su reembolso de impuestos a la agencia en el año anterior debe ser superior al 80% del monto total del reembolso de impuestos de la empresa.