¿Cómo lidiar con las degustaciones y obsequios en contabilidad?
Los regalos se cargan al mismo tiempo al coste del producto y luego se calcula el IVA. Asientos contables:
Débito: costo de ventas del producto
Crédito: productos terminados (bienes de inventario)
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)
Si el regalo es igual al producto, es decir, si se puede vender, se acreditará el coste principal del negocio, es decir, se compensará el coste. Si es diferente al producto que se entrega al cliente junto con el producto, se deducirá el gasto de venta. Cuando se entrega un regalo, se realiza un asiento inverso.
El IVA es un impuesto sobre el volumen de negocios que soporta el usuario final. Cuando se consume el obsequio, la empresa se convierte en el usuario final del obsequio y debe soportar el IVA sobre el obsequio. la empresa ya no puede soportar la deducción (el impuesto repercutido tampoco puede deducirse).
Información ampliada:
Para calcular la ocurrencia, deducción, pago, devolución y transferencia del impuesto al valor agregado a cargo de la empresa, se deberá fijar en el " Cuenta "Impuestos a pagar" cuenta detallada "IVA a pagar", y establezca "impuesto soportado", "impuesto pagado", "impuesto repercutido", "reembolso de impuestos a la exportación", "transferencia de impuestos soportados a la salida", etc. en el "IVA a pagar" detallado columna de cuenta.
Cuando una empresa compra materiales o recibe servicios sujetos a impuestos de China, debita "Materiales" según el monto que debe incluirse en el costo de compra o el monto que debe incluirse en el costo de materiales como procesamiento y reparaciones registrados en la factura especial del impuesto al valor agregado, Cuentas como "Compra", "Materiales en Tránsito", "Materias Primas", "Bienes en Inventario" o "Costos de Producción", "Gastos de Fabricación", "Materiales de Procesamiento Encomendados". ", "Gastos Administrativos", etc.,
Según factura especial El impuesto al valor agregado deducible indicado en la cuenta anterior se debitará de la cuenta "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Input Impuesto)”, y “Cuentas por Pagar” y “Documentos por Pagar” se acreditarán según el monto total a pagar o efectivamente pagado”, “Depósitos bancarios” y demás materias. Para la devolución de bienes adquiridos se deberá realizar el asiento contable opuesto.
Enciclopedia Baidu-IVA a pagar