¿Qué son las cuentas de auditoría?
Hola compañero, ¡estaré encantado de responder a tus preguntas!
La cuenta de orden es una especie de libro de cuentas auxiliar, que es un libro de cuentas para el registro complementario de determinadas cuestiones contables que no se registran en el diario y libro mayor. Al establecer cuentas de auditoría, generalmente se debe prestar atención a los siguientes asuntos:
(1) Las cuentas de auditoría deben establecerse de acuerdo con las disposiciones del sistema contable unificado y las necesidades de la gestión empresarial. No todas las empresas deben establecer un libro de referencia, pero esto debe decidirse en función de las necesidades de gestión. Sin embargo, para los temas que estipula el sistema contable, se debe crear un libro de referencia, como "documentos por cobrar", "documentos por pagar". , etc., deben establecerse de acuerdo con el sistema de contabilidad. Prever el establecimiento de libros contables como referencia.
(2) El formato de la cuenta de auditoría será determinado por la propia empresa. No existe un formato fijo para los registros de auditoría y no existe una relación de auditoría estricta con otros libros de cuentas. El formato puede ser determinado por la empresa de acuerdo con las necesidades de la gestión interna.
(3) La forma externa de los registros de auditoría generalmente es de hojas sueltas. Para facilitar su uso, los libros de cuentas de hojas sueltas se utilizan generalmente para las cuentas de auditoría. Al igual que las cuentas detalladas, para garantizar la seguridad e integridad de los libros de cuentas, deben numerarse secuencialmente y encuadernarse en un volumen cuando se utilicen. Preste atención a conservarlos adecuadamente para evitar que se pierdan las páginas de las cuentas.
Tome el establecimiento del "Libro de referencia de notas por cobrar/pagar" como ejemplo para ilustrar el método de establecer una cuenta de mantenimiento de registros:
Cuando una empresa establece el "Libro de notas Libro de Referencia de Cuentas por Cobrar”, se debe realizar uno por uno Registrar el tipo, número y fecha de emisión de cada documento por cobrar, valor nominal, número de contrato de transacción y nombre del pagador, aceptante, endosante, fecha de vencimiento y tasa de interés, fecha de descuento, tasa de descuento y El monto neto de descuento, así como información como la fecha de pago y el monto recuperado, deben cancelarse uno por uno en el libro de referencia después de que las notas por cobrar se liquiden al vencimiento.
Cuando una empresa establece un "Libro de referencia de pagarés", debe registrar en detalle el tipo, número, fecha de emisión, fecha de vencimiento, importe nominal, número de transacción del contrato, nombre del beneficiario o beneficiario de cada pagaré. a pagar. El nombre de la unidad, así como detalles como la fecha de pago y el monto. Cuando las facturas por pagar se liquidan a su vencimiento, deben cancelarse una por una en el libro de referencia.
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¡Gao Dun te desea una vida feliz!