¿Cómo se calcula el IVA?
1. Fórmula básica: impuesto a pagar = impuesto repercutido – impuesto soportado.
Fórmula de cálculo del impuesto al valor agregado: ventas sin impuestos × (1 + tasa impositiva) = ventas sin impuestos × tasa impositiva = impuesto repercutido a pagar.
En términos de principios tributarios, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica al valor agregado o al valor agregado de los bienes en muchos eslabones, como la producción de mercancías, la circulación y los servicios laborales. Se implementa un impuesto sobre precios adicionales, es decir, corre a cargo de los consumidores y se grava solo si hay valor agregado. Sin embargo, en la práctica, es difícil calcular con precisión el valor agregado o el valor agregado de los bienes durante la producción y. proceso de circulación.
Por lo tanto, nuestro país también adopta el método de deducción de impuestos común internacionalmente, es decir, con base en el volumen de ventas de bienes o servicios, el impuesto repercutido se calcula a la tasa prescrita y luego el impuesto al valor agregado. Se deduce el impuesto pagado al adquirir el bien o servicio, es decir, el impuesto soportado, la diferencia es el impuesto a pagar sobre la parte del valor agregado. Este cálculo refleja la tributación original basada en el factor de valor agregado.
El ejemplo es el siguiente:
Si la empresa B compra un lote de bienes de la empresa A y el valor de los bienes es de 100 yuanes (sin impuestos), la empresa B debe pagar Empresa A 117 yuanes (impuestos incluidos) (el valor de los bienes es 100 yuanes, el impuesto al valor agregado es 17% = 17%).
La empresa B luego lo procesa y lo vende a la empresa C por 200 yuanes (sin impuestos). En este momento, la empresa C debería pagarle a la empresa B 234 yuanes (impuestos incluidos) (valor de los bienes 200 más IVA 200 x 17% = 34).
La fórmula aplicada en este momento es
Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva = 200x17% = 34
Impuesto a pagar = monto actual del impuesto repercutido - período actual Impuesto soportado = 34-17 (pagado por la empresa A) = 17 (la cantidad de impuesto que la empresa B debe pagar a la oficina de impuestos después de vender los bienes a C)
El método de cálculo de la devolución de impuestos continúa aplicar a este ejemplo. Si la empresa C es una empresa exportadora que implementa el principio de recaudación primero y devolución después según lo estipulado por el estado, procesará este lote de bienes y los exportará, y el precio FOB de exportación será de 300 (RMB con descuento) (sin impuestos). . En este momento, debe pagar el siguiente impuesto al valor agregado
Impuesto sobre la producción = ventas × tasa impositiva = 300x17% = 51.
El monto del impuesto a pagar = el impuesto repercutido actual - el impuesto soportado actual = 51-34 (pagado por la empresa B) = 17 (el monto del impuesto que la empresa C debe pagar a la oficina de impuestos después de exportar bienes).
El monto de devolución de impuestos que se puede obtener después de exportar es (asumiendo que la tasa de devolución de impuestos es del 17%). Monto del reembolso de impuestos = precio FOB x tasa de reembolso de impuestos = 300x17% = 51. En este momento, el costo, los ingresos y las ganancias de C son:
Costo = precio de compra + IVA pagado = 234 + 17 = 251 ingresos = precio de venta + IVA reembolsado = 300 + 51 = 351 ganancias = Ingresos - Costo = 351-2565438+.
Importe de devolución de impuestos = Precio FOB 17=251Ingresos=precio de venta+IVA reembolsado=3045=345.
Beneficio = ingresos - costo = 345-251 = 94, un beneficio de menos de 6 yuanes. Estos 6 yuanes se denominan no deducibles y este resultado también se puede obtener aplicando la fórmula.
El monto no deducible en el período actual = precio FOB x precio de cambio x (tasa de IVA - tasa de devolución) = 300x (17%-15%) = 6.
Suponiendo que C es 0, la empresa exportadora implementa el principio de "exención, crédito y reembolso" de acuerdo con las regulaciones nacionales y exporta por sí misma después del procesamiento. El precio de exportación es 300 FOB (descontado en). RMB) (sin impuestos). Originalmente, como se mencionó anteriormente, primero debes pagar el IVA. El siguiente impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva = 300x17% = 51.
El monto del impuesto a pagar = el impuesto repercutido actual - el impuesto soportado actual = 51-34 (pagado por la empresa B) = 17 (el monto del impuesto que la empresa C debe pagar a la oficina de impuestos después de exportar bienes).
Sin embargo, según la "exención" en "exención, crédito y reembolso", el último eslabón de valor añadido de las empresas exportadoras está exento del IVA, por lo que no es necesario pagarlo.
Esto es 17 yuanes de IVA.
Después de exportar los bienes, la empresa C debe reembolsar los impuestos a las autoridades fiscales de conformidad con la ley.
Según el "crédito" en "exención, crédito y reembolso", si la tasa de reembolso es del 17%, la cantidad de impuesto que la Empresa C puede deducir es 34 (el impuesto al valor agregado pagado en el enlace anterior) en lugar de 51, porque el último enlace es 17 yuanes Aún no se ha pagado. Según "No", los 34 yuanes son el reembolso de impuestos real de la empresa C.
En este momento, los costos, ingresos y ganancias de C son.
Costo = precio de compra = 234 (en este momento IVA no pagado 17 yuanes) Ingresos = precio de venta + IVA reembolsado = 300 + 34 = 334 Beneficio = ingresos - costo = 334-234 = 100.
Si el tipo de devolución del impuesto es del 15%, se deberá calcular en primer lugar el importe no deducible.
El monto no deducible en el período actual = precio FOB /p>
Costo = precio de compra = 234 (17 yuanes de IVA no pagado en este momento) ingresos = precio de venta + IVA reembolsado = 300 + 34 = 334.
Beneficio = ingreso - costo - monto no deducible = 334-234-6 = 94
Como puede ver, el monto no deducible es en realidad una tasa de reembolso menor que la diferencia horaria del tipo del impuesto sobre el valor añadido.
Según el recordatorio de Max:
Las empresas de comercio exterior utilizan esta fórmula para el reembolso de impuestos: monto del reembolso de impuestos = monto ingresado de los bienes comprados × tasa de reembolso de impuestos, en lugar del "reembolso de impuestos primero". ” o La compleja fórmula de “exención, crédito y devolución”.
Los montos finales de devolución de impuestos para las fábricas exportadoras y las empresas de comercio exterior pueden ser o no los mismos. Por ejemplo, C es una empresa de comercio exterior, el precio de compra es 234 y el precio de exportación también es 234 (sin aumento de precio). El resultado de aplicar esta fórmula es: monto de reembolso de impuestos = monto de entrada de bienes comprados × tasa de reembolso de impuestos = 200 x 17% = 34.
Usando la fórmula de "firmar primero y luego devolver", el cálculo es el siguiente
Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva = 200x17% = 34
Impuesto a pagar = El impuesto repercutido actual - el impuesto soportado actual = 34-34 (pagado por la Empresa B) = 0 (el monto del impuesto que la Empresa C debe pagar a la oficina de impuestos después de exportar bienes)
El monto El tipo de devolución de impuestos que se puede obtener después de exportar es (suponiendo que la tasa de devolución de impuestos es del 17%).
Monto del reembolso de impuestos = precio FOB x tasa de reembolso de impuestos = 200 x 17% = 34 (el método es el mismo que el anterior).
Pero si se aumenta el precio en este momento, la tasa de descuento es del 15% y el resultado será diferente. c es una empresa de comercio exterior, con 234 compras y 300 exportaciones. La fórmula aplicada es monto de reembolso de impuestos = monto de entrada de bienes comprados × tasa de reembolso de impuestos = 200 x 15% = 30, calculado utilizando la fórmula de regresión.
Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva = 300x17% = 51.
El monto del impuesto a pagar = el impuesto repercutido actual - el impuesto soportado actual = 51-34 (pagado por la empresa B) = 17 (el monto que la empresa C debe pagar a la oficina de impuestos después de exportar bienes) .
El monto de la devolución de impuestos que se puede obtener después de exportar es (asumiendo que la tasa de devolución de impuestos es del 15%) = precio FOB x tasa de devolución de impuestos = 300 x 15% = 45.
El resultado real es 45-17 = 28 (
El impuesto al valor agregado se calcula y paga restando el impuesto soportado del impuesto producido, y el impuesto sobre la renta se calcula y paga basado en las ganancias de su empresa al final del mes (trimestre, año) Sí. Los datos de los que habla solo se pueden calcular como impuesto al valor agregado, no como impuesto sobre la renta
IVA a pagar =. 15000/1,17 * 17%-14000/1,17% = 2178. Supuesto: con los datos que proporcionó, también se puede calcular el impuesto sobre la renta corporativo: 14000/1,17 = 11965,81 Ingresos por ventas: 15000/1,17 = 65438.
Beneficio obtenido en este período = 12820,51-11965,81 = 854,70 Impuesto sobre la renta pagado = 854,70 * 25% = 213,68
Por ejemplo, la tasa impositiva para los contribuyentes generales es del 17%. El monto incluido se divide por 1,17, es decir, el monto sin impuestos es 85,47 veces 17% = 14,53 yuanes del impuesto al valor agregado. No hay deducción para los pequeños contribuyentes, por lo que el gravamen simple es el monto de la factura multiplicado por. la tasa impositiva del 3%.
¿Cómo se calculan el IVA y los aranceles sobre los productos Apple? Este 218 debería ser IVA.
1498/1.17*.17=217.66=218
¿Cómo se calcula el impuesto al valor agregado? ¿Tengo que pagar el IVA por la compra inversa? El IVA es un impuesto en cadena. Con las compras hacia atrás, se aplica un impuesto soportado sobre lo que se compra y un impuesto repercutido sobre lo que se vende. Si la producción es menor que la entrada, ese es el IVA que debes pagar.
¿Cómo se calcula el IVA en Reino Unido? Impuesto de importación = impuesto al valor agregado de importación + impuesto de importación
Impuesto al valor agregado de importación: incluye aranceles de importación e impuesto al valor agregado de importación. Su método de cálculo es el siguiente:
Impuesto sobre el valor añadido de importación = (valor declarado + tarifa de envío por cabeza + arancel) X 20% (esto puede ser reembolsado por el comerciante).
Impuesto de importación = valor declarado x tasa impositiva del producto
¿Cómo se calcula el impuesto al valor agregado? El cálculo del IVA es complejo y depende de circunstancias específicas.
1. Para los contribuyentes generales, el método de cálculo es el impuesto repercutido menos el impuesto soportado. Pero debemos prestar atención a muchas cuestiones, como por ejemplo: si la tasa impositiva aplicable es del 17% o una tasa impositiva baja, esto también debe verificarse en la ley tributaria, la compra de activos fijos no permite el cálculo; impuesto soportado...
2. Para los contribuyentes de pequeña escala, es necesario distinguir si se trata de una empresa comercial o una empresa industrial. La tasa impositiva aplicable para las empresas es del 4% y la tasa impositiva aplicable para la industria es del 6%. Su cálculo simplemente se multiplica por el tipo de gravamen. PD: el 6% también se aplica a las empresas de agua.
Por supuesto, existen algunas normas especiales, dependiendo de la situación.
Espero que esto te ayude (* _ *)
¿Cómo se calcula el impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes? Según el artículo 12 del actual Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado, a partir del 65438 de junio + 1 de octubre de 2009, la tasa del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes es del 3%.
Cuando los pequeños contribuyentes vendan bienes o servicios sujetos a impuestos, utilizarán un método sencillo para calcular el impuesto a pagar en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación, y no se deducirá ningún impuesto soportado. Fórmula de cálculo del impuesto a pagar:
Impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación
IVA a pagar por los pequeños contribuyentes = ventas sin IVA * 3% = IVA incluido Ventas/(1+3 %)*3%
¿Cómo se calcula el impuesto al valor agregado que debe pagar una empresa? Es la carga fiscal. El impuesto repercutido menos el impuesto soportado es igual al impuesto al valor agregado pagadero. La relación entre el impuesto al valor agregado pagadero y las ventas sin impuestos es la carga tributaria real. La carga fiscal varía según las industrias y regiones. Las autoridades tributarias nacionales calculan la carga fiscal en función de la situación de pago del IVA local de la misma industria. Generalmente, a las empresas no se les permite pagar menos de esta proporción del IVA. Por lo tanto, cuando algunas empresas hacen su contabilidad, primero multiplican la carga fiscal estipulada por el IRS por los ingresos por ventas sin impuestos (es decir, el 3,6% que dijo su contador) para calcular el impuesto al valor agregado a pagar, y luego deciden cuánto Se necesitan facturas de entrada. Especialmente las pequeñas empresas suelen llevar su contabilidad de esta manera.
¿Cómo se calcula el impuesto al valor agregado en el procesamiento de prendas de vestir? El procesamiento de ropa es un servicio sujeto al IVA y la tarifa OEM cobrada durante el procesamiento está sujeta a impuestos. Es decir, si recibe una tarifa OEM de 100 yuanes, tendrá que pagar el impuesto de salida del IVA.
Espero que la respuesta sea útil. Si está satisfecho, adopte. Si hay algo más, no dudes en preguntar.