¿Qué es un fondo de reserva? ¿Cómo manejar las cuentas de reembolso reales?

¿Qué es un fondo de reserva?

Algunos departamentos de la empresa suelen realizar muchos gastos extraños. Si consumen una vez, tienen que solicitar una tarifa de gestión, lo cual es engorroso e ineficiente. El sistema de fondo de reserva puede resolver este problema hasta cierto punto: la empresa asigna una cierta cantidad de dinero al departamento, que es administrado por una persona dedicada. Los gastos del departamento se adelantan a partir de esta cantidad y se reembolsan después del consumo. El monto asignado en esta parte es el fondo de reserva, el cual deberá reponerse después de cada reembolso para volver al valor original.

Según los diferentes sistemas de gestión empresarial, el sistema de fondos de anticipos se divide principalmente en el sistema de fondos de anticipos y el sistema de fondos sin anticipos. Si los montos de consumo regular de los departamentos o empleados son similares, la empresa puede utilizar el sistema de fondos de anticipos, y el monto debe aprobarse con anticipación y ser realista si los gastos esporádicos de un departamento o empleado son grandes y el monto es incierto; se puede desarrollar un sistema de fondos sin anticipos.

¿Cómo gestionar los fondos de reserva?

La gestión de caja chica se divide en dos aspectos, uno es la gestión de custodia y el otro es la gestión de préstamos. Con base en la situación real, Lolo resumió los siguientes puntos de gestión.

El contenido de la gestión de custodia incluye:

1. Ámbito de aplicación: estipula qué departamentos y empresas están dentro del alcance de los gastos del fondo de reserva y se utilizan métodos de pago como transferencias bancarias. para aquellos que no entran dentro del alcance. Consulte el "Reglamento provisional sobre gestión de efectivo" del Consejo de Estado:

Reglamento provisional sobre gestión de efectivo

2 Cantidad utilizada: si el departamento o empleado que utiliza el fondo de reserva utiliza. ¿El sistema de fondos de reserva o el sistema de fondos sin reservas?

3. Custodio: El fondo de reserva será mantenido por una persona dedicada, contado periódicamente y liquidado mensualmente para evitar apropiación indebida o abuso; el custodio revisará estrictamente los comprobantes de consumo presentados por el departamento de reembolso o los empleados. y conservar adecuadamente los comprobantes pertinentes;

4. Informe: el custodio del fondo de reserva debe preparar una lista o informe de los gastos del fondo de reserva cada mes y presentarlo a la persona a cargo del Departamento de Finanzas para que lo refleje. el uso oportuno del fondo de reserva.

La gestión de préstamos incluye:

1. Antes de pedir prestado: antes de pedir prestado el fondo de reserva, el departamento o empleado que utiliza el fondo de reserva debe completar el "Formulario de préstamo del fondo de reserva" e indicar el monto prestado y descripción del negocio, si existen circunstancias especiales, informe al departamento superior o al gerente para su aprobación;

2 Reembolso: los departamentos o empleados deben obtener facturas calificadas y válidas después del consumo e informarlas a la empresa menor. administradores de efectivo de manera oportuna para reponer el monto de caja chica.

Tratamiento contable del reembolso real

Por ejemplo, el departamento administrativo compra con frecuencia y tiene muchos gastos esporádicos cada mes. En febrero de 65438, Deep Space Network estableció una cuenta de caja chica con un límite de 1.000 yuanes para el Departamento de Administración, que estaba administrada por el cajero. En octubre de 65438+, Xiao Wang del departamento de administración encontró una empresa de mantenimiento para reparar el aire acondicionado, lo que le costó 550 yuanes. Después de que Xiao Wang recibió la factura emitida por la empresa de mantenimiento, se lo informó al cajero.

1. Establecer una cuenta de anticipos:

Préstamo: Efectivo disponible Préstamo 1.000: Depósitos bancarios Préstamo 1.000: Otras cuentas por cobrar - Provisiones Préstamo 1.000: Efectivo disponible Préstamo 1.000.

2. Si se adopta el sistema de fondo de reserva y el monto del préstamo es de 500 yuanes, Xiao Wang adelanta personalmente 50 yuanes. Después del reembolso y la obtención de las facturas, el contador y el cajero repondrán el fondo de reserva de manera oportuna:

Al pedir prestado por adelantado: préstamo: otras cuentas por cobrar - fondo de reserva 500, préstamo: efectivo disponible 500.

Reembolso: préstamo: comisión de gestión 500 otras cuentas por pagar - Préstamo Xiao Wang 50: otras cuentas por cobrar - fondo de reserva 500 efectivo disponible 50

Al reponer el fondo de reserva: pedir prestado: otras cuentas por pagar Cobro - préstamo del fondo de reserva 500: efectivo disponible 500.

3. Si se adopta un sistema de fondos sin reserva, Xiao Wang solicita un fondo de reserva de 550 yuanes. Una vez completada la reparación, obtendrá una factura para el reembolso, la contabilidad y el cajero. reponer el fondo de reserva de manera oportuna:

Préstamo anticipado Tiempo: Préstamo: Otras cuentas por cobrar - fondo de reserva 550 Crédito: Efectivo disponible 550

Reembolso: Préstamo: Gastos de gestión 550; : Otras cuentas por cobrar - Caja chica (Sección Administrativa) 550.

Al reponer el fondo de reserva: Débito: Otras cuentas por cobrar - fondo de reserva 550 Crédito: Efectivo disponible 550.