¿Cómo afrontar la contabilidad de la nueva política del IVA?
El primer método: consulte el tratamiento contable del impuesto soportado/diferencia, "suma y resta" equivale a la deducción excesiva del impuesto soportado.
Contabilidad (2065 438 06) N° 22 "Tratamiento Contable del Impuesto por Diferencia": Es el tratamiento contable de los costos relevantes incurridos por la empresa después de deducir las ventas. Según el actual sistema del impuesto al valor agregado, si a una empresa se le permite deducir el monto de las ventas de los costos y gastos relacionados, cuando se incurre en dichos costos y gastos, los "principales costos comerciales", "inventario", "construcción del proyecto" y se debitarán otras cuentas y se acreditarán "cuentas por pagar", "Documentos por pagar", "Depósitos bancarios" y otras cuentas. Cuando se obtiene un certificado de deducción del IVA que cumple con la normativa y se produce la obligación tributaria, se debitará "Impuesto a pagar - IVA a pagar (deducción del impuesto repercutido)" o "Impuesto a pagar - cálculo simplificado" según el monto del impuesto permitido a deducir. Cuenta "Impuestos" (los pequeños contribuyentes deben debitar la cuenta "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" y acreditar la cuenta "costo comercial principal", "inventario" y "construcción del proyecto".
Según a Con base en la idea anterior, cuando las deducciones se realizan en el período actual de acuerdo con la normativa,
Débito: principales costos comerciales/gastos de administración/activos fijos, etc.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado más deducción
Préstamos: depósitos bancarios/cuentas por pagar/documentos por pagar
Segundo tratamiento: calculado como subsidios gubernamentales
1. revisión y emisión de finanzas corporativas generales para 2018. "Aviso sobre formato de declaración" (Caishui [2065 438 08] No. 15) estipula:
La partida "Otros ingresos" refleja los subsidios gubernamentales incluidos en otros ingresos Este elemento debe completarse en función del monto del análisis de otros ingresos.
El elemento "Ingresos no operativos" refleja los ingresos de la empresa distintos de las ganancias operativas, que incluyen principalmente ingresos por reestructuración de deuda y subsidios gubernamentales no relacionados. actividades diarias, ganancias e ingresos por donaciones de la empresa (la empresa acepta donaciones directas o indirectas de accionistas o accionistas de subsidiarias, excepto inversiones de capital por parte de accionistas en esencia económica). Este ítem debe completarse con base en el análisis del monto del "no". -cuenta de ingresos operativos.
2. Relacionados con las actividades diarias. Los subsidios gubernamentales y otras partidas relacionadas con las actividades diarias bajo el método de contabilidad general de "otros ingresos" deben incluirse directamente en esta cuenta (Sección de Contabilidad 2065). 438 08. 2. 22 Interpretación de cuestiones relacionadas con las normas de subsidios gubernamentales)
3 De acuerdo con la idea anterior, al acumular y deducir de acuerdo con las regulaciones en el período actual,
Débito. : impuestos a pagar - impuesto al valor agregado más deducción
Préstamos: otros ingresos/Ingresos no operativos
(2) Cuándo efectivamente se deduce el impuesto a pagar:
(1) Si el impuesto a pagar antes de la deducción es mayor que cero y mayor que el monto deducible para el período actual, el monto deducible para el período actual Deduce el monto total del impuesto a pagar antes de la deducción
Débito : Impuesto a pagar - IVA no pagado
Crédito: Impuesto a pagar - IVA más crédito
(2) Si el impuesto a pagar antes de la deducción es mayor que cero e menor o igual al. monto deducible para el período actual, el impuesto a pagar se reduce a cero y el monto deducible para el período actual no se puede deducir en su totalidad. La deducción se trasladará al siguiente período y continuará deduciéndose. Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Crédito: Impuestos por pagar - IVA más deducción
(3) Si el impuesto por pagar del período actual es igual a cero, solo es necesario acumulado, y todo el impuesto que se puede deducir para el período actual se trasladará al siguiente período.
(4) El impuesto a pagar para el cálculo del impuesto simplificado se deducirá después del impuesto real. el monto del impuesto a pagar no se puede deducir, por lo que la cuenta correspondiente es "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado"
(3) Después de que expire la política de deducción de retención: la política de deducción de retención expira después de eso. El contribuyente ya no retendrá las deducciones y las deducciones de retención del saldo cesarán.
Lado del Debe: principales costes del negocio/gastos de gestión/activos fijos, etc.
Crédito: Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado más deducción