¿Cómo deducir el impuesto soportado sobre los activos fijos?

Notas sobre la deducción del impuesto soportado del impuesto empresarial al IVA:

1. Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, los activos fijos recién adquiridos por la empresa se utilizarán no sólo para los antiguos. Los proyectos de construcción se gravan según el método simplificado, pero también las partidas nuevas a efectos fiscales generales.

Dos. Anuncio de la Administración Tributaria del Estado sobre la emisión de las "Medidas Provisionales para la Deducción a Plazos del Impuesto Soportado sobre Bienes Inmuebles". El Anuncio No. 16 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China estipula que el índice de deducción para los contribuyentes piloto que aplican el método de cálculo del impuesto general en el primer año es del 60%.

En el segundo año, el tipo de deducción es del 40%. La adquisición de bienes inmuebles incluye la adquisición de bienes inmuebles mediante compra directa, donación, inversión, autoconstrucción y pago de deudas, etc., excluyendo los proyectos inmobiliarios desarrollados por las propias empresas promotoras.

3. Según el artículo 27 de Caishui (2016) No. 36, el impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se puede deducir del impuesto repercutido. El consumo social y de entretenimiento del contribuyente es consumo personal.

Compra de servicios de transporte de pasajeros, servicios de préstamo, servicios de catering, servicios de residencia diaria y servicios de entretenimiento. El consumo social no pertenece a los insumos y gastos de producción y operaciones, sino que es una actividad de consumo vital, y el impuesto al valor agregado se aplica al comportamiento de consumo.

4. Después de la reforma del impuesto al IVA, ¿cómo pueden las empresas de catering de los contribuyentes generales deducir el impuesto soportado? Los contribuyentes del IVA general del sector de la restauración pueden utilizar las facturas de compra de productos agrícolas supervisadas por las autoridades fiscales estatales para calcular y deducir el impuesto soportado de acuerdo con la normativa vigente.

Datos ampliados:

Enajenación de inmovilizado, incluyendo la venta, transmisión, desguace y deterioro de inmovilizado, inversión exterior, permuta de activos no monetarios, reestructuración de deuda, etc.

1. Condiciones para la baja del activo fijo

Se dará de baja el activo fijo que cumpla una de las siguientes condiciones:

(1) El activo fijo se encuentra en un estado de disposición;

(2) No se espera que el activo fijo genere beneficios económicos por su uso o disposición.

2. Enajenación de activos fijos

(1) Si una empresa tiene activos fijos para la venta, deberá ajustar su valor residual neto estimado.

(2) Cuando una empresa vende, transfiere, desecha o daña activos fijos, el monto de los ingresos por enajenación después de deducir el valor en libros y los impuestos pertinentes se incluirá en las pérdidas y ganancias corrientes. El valor en libros de un activo fijo es el costo del activo fijo menos la depreciación acumulada y las reservas por deterioro acumuladas.

(3) Si una empresa incluye gastos posteriores en activos fijos en el costo de los activos fijos, dejará de reconocer el valor en libros de la pieza reemplazada.

3. Las empresas deben seleccionar métodos de depreciación basados ​​en la realización esperada de los beneficios económicos contenidos en los activos fijos. Los métodos de depreciación disponibles para su selección incluyen principalmente el método de línea recta, el método de carga de trabajo, el método de doble saldo decreciente, el método de suma de dígitos de años, etc. Una vez que se determina el método de depreciación, no se puede cambiar a voluntad. Si se requiere algún cambio, deberá indicarse en las notas a los estados contables.

Para reflejar el principio de coherencia, el método de depreciación de los activos fijos no puede modificarse en el plazo de un año. Cuando el mes mencionado no sea menor que el mes de uso esperado, no se toma ninguna depreciación adicional. Los activos fijos aumentados en el período actual no se depreciarán en el período actual, y los activos fijos disminuidos en el período actual se depreciarán para cumplir con el principio de comparabilidad.

Enciclopedia Baidu-Activos fijos