¿Cómo preparar el impuesto por depreciación de activos fijos?
El valor de los activos fijos se transfiere al costo a través de la depreciación. El monto de la depreciación depende de la valoración, la vida de depreciación y el método de depreciación de los activos fijos. Entonces, ¿cómo realizar la planificación fiscal para la depreciación de los activos fijos? ¡Deja que Xiao K te los presente uno por uno!
Planificación fiscal para la evaluación de activos fijos
De acuerdo con los requisitos de las normas contables, el costo de los activos fijos subcontratados incluye principalmente el precio de compra, los impuestos relevantes, las tarifas de transporte y las tarifas de carga y descarga. , tarifas de instalación y tarifas de servicios profesionales que se pueden atribuir a los activos fijos antes de que estén listos para su uso. Según las leyes fiscales, los activos fijos adquiridos se valoran en función del precio de compra más los gastos de embalaje, transporte y gastos varios, gastos de instalación e impuestos pagados.
Dado que los gastos de depreciación se acumularán continuamente durante mucho tiempo en el futuro, para reducir la carga fiscal actual, el valor registrado de los nuevos activos fijos debe ser lo más bajo posible. Por ejemplo, para un conjunto completo de activos fijos, sus consumibles y accesorios se pueden facturar por separado como consumibles de bajo valor, porque los consumibles de bajo valor pueden incluirse directamente en los gastos corrientes de una sola vez o en cuotas, lo que reduce la renta imponible actual. ; Para proyectos en construcción, los activos fijos deben transferirse lo antes posible para que la depreciación pueda extraerse lo antes posible. Si el ciclo general de construcción de activos fijos es largo, cuando la parte terminada se haya puesto en uso, es mejor liquidarla por separado para que pueda incluirse en la cuenta de activos fijos lo antes posible.
Planificación fiscal para la vida de depreciación de los activos fijos
La vida de depreciación de los activos fijos depende de la vida útil de los activos fijos La vida útil de los activos fijos es un valor de experiencia estimado, que incluye factores artificiales, brindando así la posibilidad de planificación fiscal. El uso del método de acortar el período de depreciación conduce a acelerar la recuperación de costos y puede hacer avanzar los costos en el período posterior, haciendo retroceder las ganancias contables en el período inicial. Mientras el tipo impositivo se mantenga sin cambios, se podrá aplazar el pago del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Análisis de casos de planificación fiscal
La empresa A es una gran empresa procesadora. 65438 de junio + 1 de octubre de 2006, compró una línea de producción importada por valor de 76 millones de yuanes. La empresa A se encuentra actualmente en el período impositivo normal y no tuvo pérdidas en el año anterior. Antes de Guo Shui Han [2006] No. 452, la Compañía A solo podía usar el método de línea recta para calcular la depreciación en el período más corto de 65,438+00 años, con una tasa de valor residual del 5%. Excluyendo este factor de depreciación, el beneficio anual antes de impuestos de la empresa A es de 100.000 yuanes y la tasa del impuesto sobre la renta empresarial es del 33%. Según el análisis de la gestión de la empresa A, esta línea de producción solo se puede utilizar durante 6 años y se puede utilizar normalmente todos los años. Los productos fabricados con este tipo de equipos tienen un período de venta de sólo 4 años. En los últimos dos años, solo se pueden utilizar 2.400 horas al año y luego el equipo se desguaza. La dirección de la empresa decidió utilizar el método de la carga de trabajo para calcular la depreciación. Supongamos que de 2006 a 2011, el tiempo de uso anual de esta línea de producción es 6000, 5800, 5600, 4800, 1400, 400 horas. El valor temporal depreciado del capital es 65.438+00%. Calculado según el método lineal, el importe de la depreciación anual es de 7,22 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta anual es de 30,6174 millones de yuanes y el valor del impuesto sobre la renta descontado durante el período de 10 años es de 18.813 yuanes.
Según el método de producción, el monto de la depreciación anual es 1805, 1745, 1685, 1444, 4,21 y 1,2 millones de yuanes, y el monto del impuesto sobre la renta en los primeros seis años es 2704, 2724, 2744 y 28200. yuanes respectivamente.
Antes y después del plan: el valor temporal de los fondos obtenidos por la empresa A es de 4,06 millones de yuanes (18813-18407).
Bien, después de leer esto, creo que has entendido el método de planificación fiscal para la depreciación de activos fijos. A continuación se presentan algunas preguntas de planificación fiscal sobre la depreciación de activos fijos. Espero profundizar la comprensión de todos sobre los métodos de planificación fiscal para la depreciación de activos fijos.
Ampliación de las cuestiones relacionadas con la planificación fiscal de la depreciación de activos fijos
P: La diferencia y la conexión entre la elusión fiscal razonable y la planificación fiscal.
Respuesta: La diferencia entre la elusión fiscal razonable y la planificación fiscal.
Primero, los conceptos son diferentes. La elusión fiscal razonable se centra en los requisitos esenciales de la evasión fiscal y sólo requiere la legalidad de la forma y las medidas. ¿Qué, exactamente? ¿No es ilegal? La evasión fiscal; la planificación fiscal se centra en el contenido, la forma y la legalidad de las medidas, y también debe ajustarse a las intenciones legislativas del gobierno. No se permite la interpretación errónea de las leyes fiscales. En concreto, pagar impuestos es una obligación legal y legítima.
La segunda es que es diferente del espíritu legislativo. La planificación fiscal es coherente con la intención legislativa de la ley tributaria y la orientación política del gobierno es contraria a la intención legislativa del gobierno;
En tercer lugar, los métodos son diferentes.
La evasión fiscal razonable sólo apunta a las lagunas en la aplicación de la ley, las explota y busca una cierta cantidad de ingresos fiscales mediante la organización inteligente de comportamientos económicos, pero no es útil para el funcionamiento y el desarrollo de las empresas a largo plazo. Si se tapan las lagunas jurídicas, los inversores pueden tener problemas e incluso correr el riesgo de sufrir sanciones fiscales; la planificación fiscal se centra en la toma de decisiones generales y en los intereses a largo plazo, y los beneficios son legales.
La relación entre la elusión fiscal razonable y la planificación fiscal;
En primer lugar, el propósito es el mismo. La evasión fiscal razonable y la planificación fiscal son comportamientos económicos adoptados por los contribuyentes para reducir las cargas fiscales o retrasar los pagos de impuestos. El propósito es reducir las cargas fiscales, reducir los costos y buscar los máximos beneficios.
En segundo lugar, el comportamiento no es ilegal. Las actividades económicas que impliquen una evasión y planificación fiscal razonables no son ilegales. Puedes hacerlo salvo que la ley lo prohíba, y ambos son actos jurídicos.
En tercer lugar, actuar con antelación. La evasión fiscal razonable y la planificación fiscal son comportamientos económicos que se planifican con antelación y se llevan a cabo en estricta conformidad con los procedimientos prescritos por la ley. Son operaciones fluidas. Es esencialmente diferente de la operación retrógrada de evadir el pago de impuestos después de que se produce la obligación tributaria.
En cuarto lugar, los métodos son similares. La elusión fiscal razonable es similar a la planificación fiscal. Se centra principalmente en la base impositiva, la tasa impositiva, las políticas fiscales preferenciales, la ubicación fiscal y la forma organizativa del contribuyente.
El valor de los activos fijos se transfiere al costo a través de la depreciación. El monto de la depreciación depende de la valoración, la vida de depreciación y el método de depreciación de los activos fijos. Entonces, ¿cómo realizar una planificación fiscal para la depreciación de los activos fijos? ¡Deje que Xiao K se los presente a todos uno por uno!
Planificación fiscal para la evaluación de activos fijos
De acuerdo con los requisitos de las normas contables, el costo de los activos fijos subcontratados incluye principalmente el precio de compra, los impuestos relevantes, las tarifas de transporte y las tarifas de carga y descarga. , tarifas de instalación y tarifas de servicios profesionales que se pueden atribuir a los activos fijos antes de que estén listos para su uso. De acuerdo con las leyes fiscales, los activos fijos adquiridos se valoran en función del precio de compra más los gastos de embalaje, transporte y gastos varios, gastos de instalación e impuestos pagados.
Dado que los gastos de depreciación se acumularán continuamente durante mucho tiempo en el futuro, para reducir la carga fiscal actual, el valor registrado de los nuevos activos fijos debe ser lo más bajo posible. Por ejemplo, para un conjunto completo de activos fijos, sus consumibles y accesorios se pueden facturar por separado como consumibles de bajo valor, porque los consumibles de bajo valor pueden incluirse directamente en los gastos corrientes de una sola vez o en cuotas, reduciendo los ingresos imponibles actuales. ; Para proyectos en construcción, los activos fijos deben transferirse lo antes posible para que la depreciación pueda extraerse lo antes posible. Si el ciclo general de construcción de activos fijos es largo, cuando la parte terminada se haya puesto en uso, es mejor liquidarla por separado para que pueda incluirse en la cuenta de activos fijos lo antes posible.
Planificación fiscal para la vida de depreciación de los activos fijos
La vida de depreciación de los activos fijos depende de la vida útil de los activos fijos La vida útil de los activos fijos es un valor de experiencia estimado, que incluye factores artificiales, brindando así la posibilidad de planificación fiscal. El uso del método de acortar el período de depreciación conduce a acelerar la recuperación de costos y puede hacer avanzar los costos en el período posterior, haciendo retroceder las ganancias contables en el período inicial. Mientras el tipo impositivo se mantenga sin cambios, se podrá aplazar el pago del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Análisis de casos de planificación fiscal
La empresa A es una gran empresa procesadora. 65438 de junio + 1 de octubre de 2006, compró una línea de producción importada por valor de 76 millones de yuanes. La empresa A se encuentra actualmente en el período impositivo normal y no tuvo pérdidas en el año anterior. Antes de Guo Shui Han [2006] No. 452, la Compañía A solo podía usar el método de línea recta para calcular la depreciación en el período más corto de 65,438+00 años, con una tasa de valor residual del 5%. Excluyendo este factor de depreciación, el beneficio anual antes de impuestos de la empresa A es de 100.000 yuanes y la tasa del impuesto sobre la renta empresarial es del 33%. Según el análisis de la gestión de la empresa A, esta línea de producción solo se puede utilizar durante 6 años y se puede utilizar normalmente todos los años. Los productos fabricados con este tipo de equipos tienen un período de venta de sólo 4 años. En los últimos dos años, solo se pueden utilizar 2.400 horas al año y luego el equipo se desguaza. La dirección de la empresa decidió utilizar el método de la carga de trabajo para calcular la depreciación. Supongamos que de 2006 a 2011, el tiempo de uso anual de esta línea de producción es de 6000, 5800, 5600, 4800, 1400, 400 horas. El valor temporal depreciado del capital es 65.438+00%. Calculado según el método lineal, el importe de la depreciación anual es de 7,22 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta anual es de 30,6174 millones de yuanes y el valor del impuesto sobre la renta descontado durante el período de 10 años es de 18.813 yuanes.
Según el método de producción, el monto de la depreciación anual es 1805, 1745, 1685, 1444, 4,21 y 1,2 millones de yuanes, y el monto del impuesto sobre la renta en los primeros seis años es 2704, 2724, 2744 y 28200. yuanes respectivamente.
Antes y después del plan: el valor temporal de los fondos obtenidos por la empresa A es de 4,06 millones de yuanes (18813-18407).
Bien, después de leer esto, creo que has entendido el método de planificación fiscal para la depreciación de activos fijos. A continuación se presentan algunas preguntas de planificación fiscal sobre la depreciación de activos fijos. Espero profundizar la comprensión de todos sobre los métodos de planificación fiscal para la depreciación de activos fijos.
Ampliación de las cuestiones relacionadas con la planificación fiscal de la depreciación de activos fijos
P: La diferencia y la conexión entre la elusión fiscal razonable y la planificación fiscal.
Respuesta: La diferencia entre la elusión fiscal razonable y la planificación fiscal.
Primero, los conceptos son diferentes. La elusión fiscal razonable se centra en los requisitos esenciales de la evasión fiscal y sólo requiere la legalidad de la forma y las medidas. ¿Qué, exactamente? ¿No es ilegal? La evasión fiscal; la planificación fiscal se centra en el contenido, la forma y la legalidad de las medidas, y también debe ajustarse a las intenciones legislativas del gobierno. No se permite la mala interpretación de las leyes fiscales. En concreto, pagar impuestos es una obligación legal y legítima.
La segunda es que es diferente del espíritu legislativo. La planificación fiscal es coherente con la intención legislativa de la ley tributaria y la orientación política del gobierno es contraria a la intención legislativa del gobierno;
En tercer lugar, los métodos son diferentes. La evasión fiscal razonable sólo apunta a las lagunas en la aplicación de la ley, las explota y busca una cierta cantidad de ingresos fiscales mediante la organización inteligente de comportamientos económicos, pero no es útil para el funcionamiento y el desarrollo de las empresas a largo plazo. Si se tapan las lagunas jurídicas, los inversores pueden tener problemas e incluso correr el riesgo de sufrir sanciones fiscales; la planificación fiscal se centra en la toma de decisiones generales y en los intereses a largo plazo, y los beneficios son legales.
La relación entre la elusión fiscal razonable y la planificación fiscal;
En primer lugar, el propósito es el mismo. La evasión fiscal razonable y la planificación fiscal son comportamientos económicos adoptados por los contribuyentes para reducir las cargas fiscales o retrasar los pagos de impuestos. El propósito es reducir las cargas fiscales, reducir los costos y buscar los máximos beneficios.
En segundo lugar, el comportamiento no es ilegal. Las actividades económicas que impliquen una evasión y planificación fiscal razonables no son ilegales. Puedes hacerlo salvo que la ley lo prohíba, y ambos son actos jurídicos.
En tercer lugar, actuar con antelación. La evasión fiscal razonable y la planificación fiscal son comportamientos económicos que se planifican con antelación y se llevan a cabo en estricta conformidad con los procedimientos prescritos por la ley. Son operaciones fluidas. Es esencialmente diferente de la operación retrógrada de evadir el pago de impuestos después de que se produce la obligación tributaria.
En cuarto lugar, los métodos son similares. La elusión fiscal razonable es similar a la planificación fiscal, centrándose principalmente en la base imponible, la tasa impositiva, las políticas fiscales preferenciales, la ubicación fiscal y la forma organizativa del contribuyente.
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