¿Cómo calcular las devoluciones de impuestos a las exportaciones para empresas de comercio exterior?

El personal financiero de las empresas de comercio exterior a menudo encuentra problemas contables con las devoluciones de impuestos a las exportaciones. Las devoluciones de impuestos a las exportaciones son una de las medidas del país para utilizar el apalancamiento fiscal para recompensar las exportaciones. Entonces, ¿cómo deberían las empresas de comercio exterior manejar el tratamiento contable de las devoluciones de impuestos a las exportaciones? ¡Ven y descubre más sobre Deep Space Network!

Tratamiento contable para las devoluciones de impuestos a las exportaciones para empresas de comercio exterior

(1) Al comprar bienes de exportación, el tratamiento contable es el siguiente:

Débito: Bienes de exportación en stock.

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)

Préstamos: depósitos bancarios (cuentas por pagar)

(2) Después de exportar los bienes, Asientos contables para calcular la diferencia de devolución de impuestos y el importe de la devolución de impuestos a la exportación por cobrar:

Débito: principales costos comerciales (diferencia de devolución de impuestos)

Devolución de impuestos a la exportación por cobrar

Crédito: Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado transferido)

-IVA a pagar (devolución de impuesto de exportación)

(3) Tratamiento contable de la devolución de impuesto de exportación:

Débito: depósito bancario

Préstamo: devolución de impuestos a la exportación por cobrar

(4) La devolución de impuestos se calcula después de que se exportan los bienes y los asientos contables son los siguientes:

Débito: Devolución del impuesto a la exportación por cobrar (impuesto al consumo)

Préstamo: Principales costos comerciales

(2) Cuando se recibe el impuesto al consumo reembolsado, el tratamiento contable es el siguiente siguiente:

Débito: Depósitos bancarios

Crédito: Devolución de impuesto de exportación por cobrar (impuesto al consumo)

Análisis de caso de cálculo de devolución de impuesto de exportación y tratamiento contable para comercio exterior empresas

Caso: empresa de comercio exterior Compra 10.000 prendas de vestir y obtiene facturas especiales con IVA. El importe indicado en la factura es de 700.000 yuanes y el impuesto soportado es de 119.000 yuanes. Después de exportar estas prendas, la empresa recopila todos los documentos para solicitar la devolución del impuesto a la exportación, y se aplica una tasa de devolución del impuesto a la exportación del 13%. Entonces, ¿qué tratamientos contables están involucrados?

1. Al calcular el IVA reembolsable declarado, el tratamiento contable es el siguiente:

IVA reembolsable = 700.000 x 13% = 91.000 (yuanes)

Debito : Otras cuentas por cobrar - devoluciones de impuestos a la exportación por cobrar (impuesto al valor agregado) 91.000.

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (devolución de impuestos a la exportación) 91.000.

2. El tratamiento contable que supone el retiro de este lote de prendas de exportación es el siguiente:

Débito: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (devolución del impuesto a la exportación) 91.000.

Préstamo: depósito bancario 91.000.

Al mismo tiempo:

Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto de transferencia de proyecto) 28.000.

Préstamo: el costo del negocio principal es de 28.000 yuanes.

¿Cómo determinar el tiempo de venta de bienes de exportación de empresas de comercio exterior?

Respuesta: El tiempo de realización de las ventas de exportación de las empresas de comercio exterior, independientemente del modo de transporte, se determina después de obtener la carta de porte y presentar los documentos al banco.

¿Qué productos no son reembolsables?

Los bienes que no son reembolsables incluyen las exenciones de impuestos y el impuesto al valor agregado recaudado como ventas nacionales.

Ampliación del conocimiento: explicación detallada de los puntos de conocimiento sobre la devolución de impuestos a la exportación

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