¿Cómo calcular el monto de la devolución de impuestos para bienes que están exentos de crédito en la declaración de IVA?
La exención, el crédito y la devolución de impuestos se calculan combinando la devolución de impuestos y la tributación. Es necesario calcular el impuesto a pagar, la exención de impuestos, el crédito y la devolución que no se pueden eximir y deducir, la exención, el crédito y la devolución de impuestos. monto y otros subelementos, para calcular el monto de la exención de impuestos y el monto de la devolución de impuestos. La fórmula de cálculo relevante es la siguiente:
1. El impuesto pagadero para el período actual = el impuesto repercutido por los bienes vendidos en el país en el período actual - (el impuesto soportado para el período actual - el monto del impuesto que no se puede eximir ni deducir para el período actual): la cantidad de crédito fiscal restante del período anterior.
Entre ellos, no se permiten exenciones, compensaciones y reembolsos de impuestos para el período actual. El monto de las exenciones y deducciones de impuestos = precio FOB de los bienes de exportación × precio en moneda extranjera del RMB × (tasa impositiva para los bienes de exportación). – tasa de reembolso de impuestos para bienes de exportación) – no se permiten exenciones, compensaciones y reembolsos de impuestos El monto de las exenciones y créditos de impuestos no se puede eximir ni reembolsar = el precio de las materias primas compradas libres de impuestos × (tasa de impuesto para bienes de exportación – tasa de devolución de impuestos para bienes de exportación).
Si no hay un precio de compra libre de impuestos de las materias primas en el período actual, la exención, el crédito y el reembolso de impuestos en la fórmula anterior no estarán exentos y el crédito fiscal no se calculará, y el No se calcularán la exención, el crédito y la devolución de impuestos en la siguiente fórmula.
2. El monto de la exención, compensación y reembolso de impuestos = el precio FOB de los bienes exportados × el precio en moneda extranjera en RMB × la tasa de reembolso de impuestos de los bienes de exportación – el monto de la exención, compensación y reembolso de impuestos . Entre ellos, el monto de la exención, el crédito y el reembolso de impuestos = el precio de las materias primas compradas libres de impuestos × la tasa de reembolso de impuestos para los bienes exportados.
(1) Base para la exención, el crédito y el reembolso de impuestos
Dado que las materias primas libres de impuestos compradas por las empresas exportadoras en el proceso de producción no contienen impuesto al valor agregado, estas materias primas Los materiales no necesitan participar en la exención de impuestos, el crédito y el cálculo de la devolución de impuestos.
Si los bienes exportados no utilizan materias primas libres de impuestos, entonces la base de cálculo del impuesto = el precio FOB de los bienes exportados. Si los bienes exportados utilizan materias primas libres de impuestos, entonces la base de cálculo del impuesto. = el precio FOB de los bienes exportados - el precio de las materias primas compradas libres de impuestos en el período actual.
(2) El monto del impuesto que no se puede eximir ni deducir en el período actual
El monto del impuesto que no se puede eximir ni deducir en el período actual = base de cálculo del impuesto × (tasa del impuesto al valor agregado - tasa de reembolso)
(3) Impuesto a pagar para el período actual
Impuesto a pagar para el período actual = Impuesto nacional repercutido Monto del impuesto que no puede estar exento o deducido para el período actual - Impuesto soportado total para el período actual - Monto del impuesto de reserva para el período anterior Si el resultado es un número positivo, entonces es el impuesto al valor agregado pagadero para el período actual. un número negativo, es el monto del impuesto restante para el final del año.
Información ampliada;
1. Este formulario de declaración es apto para contribuyentes generales del Impuesto sobre el Valor Añadido. Las empresas de la categoría A del impuesto sobre el valor añadido utilizan formularios de declaración de color verde claro y las empresas de la categoría B utilizan formularios de declaración de color beige. Los contribuyentes generales del IVA también utilizan esta tabla para los bienes que pagan el IVA a una tasa de gravamen de 6 según el método simplificado.
2. La columna "Tipo Económico" de esta tabla se debe llenar según manufactura, minería, electricidad, gas, suministro de agua y comercio.
3. Para las columnas relevantes del "impuesto repercutido para el período actual" en esta tabla, complete los siguientes requisitos: (1) Si las empresas industriales en la zona especial tienen "ventas generales" Las "ventas locales y de bienes inmuebles" y las "ventas libres de impuestos" deben completarse por separado. Las empresas distintas de las industriales en la zona especial no pueden completar la columna "ventas locales y de bienes raíces". si tienen "bienes exportados".
Si los cigarrillos, el alcohol y el aceite mineral se gravan a la mitad de la tasa sobre las ventas de bienes inmuebles, la mitad de las ventas se registrarán como "ventas generales" y la otra mitad como "ventas de bienes raíces". y el impuesto sobre las ventas se calculará de acuerdo con sus tasas impositivas aplicables.
(2) "Nombre de los bienes o servicios imponibles" debe completarse de acuerdo con el calibre de clasificación y las diferentes tasas impositivas aplicables de los informes estadísticos contables de la Administración Estatal de Impuestos.
Para algunas empresas que producen y operan muchas variedades, si el nombre de los productos no se puede completar en un formulario de declaración, pueden completar la declaración del impuesto al valor agregado con un nombre resumido de acuerdo con las diferentes tasas impositivas. Para una declaración sumaria, debe ir acompañada de una lista de "bienes" completada por el vendedor y completada de acuerdo con el calibre de clasificación y los diferentes tipos impositivos de los informes estadísticos contables de la Administración Estatal de Impuestos.
(3) El estándar de llenado para las "ventas sujetas a impuestos" son las ventas sujetas a impuestos para el impuesto al valor agregado. Si la contabilidad financiera de la empresa no incluye las ventas sino los gastos de precios adicionales que están sujetos a impuestos según las leyes fiscales, también deben incluirse en "ventas sujetas a impuestos".
(4) La "tasa impositiva" se completa de acuerdo con la tasa impositiva aplicable a los bienes o servicios sujetos a impuestos vendidos. Para bienes gravados por contribuyentes generales según el método simplificado, esta columna se completa de acuerdo. a la tasa de recaudación de 6.
(5) Calcule el porcentaje de las ventas totales según los diferentes tipos de ventas ①②③④.
Enciclopedia Baidu-Devolución del IVA