Políticas fiscales preferenciales para el impuesto de construcción urbana

1. Los contribuyentes de pequeña escala reciben una exención fiscal general del 3% del impuesto al valor agregado

2. Los contribuyentes generales y las pequeñas y microempresas reciben una reducción del 50% en seis impuestos y dos honorarios. Los pequeños contribuyentes reciben un descuento del 25% en seis impuestos y dos tasas.

3. Se eliminan dos tarifas y un fondo, que pueden disfrutar los contribuyentes generales y los pequeños contribuyentes (a largo plazo)

Mensual excluyendo ingresos ≤ 100.000 Trimestral excluyendo ingresos ≤ 300.000 Exención de recargos educativos, recargos educativos locales y fondos de construcción para la conservación del agua

4. El reembolso del exceso del impuesto al valor agregado se reembolsará en su totalidad antes de finales de junio de 2022

5. 1 millón para pequeñas y micro empresas. Dentro de las ganancias, el impuesto sobre la renta de las empresas es del 2,5%, ampliado hasta finales de 2022, entre 1 millón y 3 millones, el impuesto sobre la renta de las empresas es del 5%, de 2022 a 2024; >6. Gastos adicionales de I + D para pequeñas y medianas empresas, empresas de tecnología e industrias manufactureras. Deducción del 100%

7. Se deducirán de una sola vez los equipos electrónicos por valor de más de 5 millones y la vida de depreciación. de otros equipos se reducirá a la mitad.

La Administración Estatal de Impuestos emitió el "Anuncio" "Asuntos Relevantes sobre la Recaudación y Gestión del Impuesto sobre Construcción y Mantenimiento Urbano", de conformidad con el "Impuesto sobre Construcción Urbana Ley" y otras políticas y normas pertinentes, se aclara la base para el cálculo del impuesto a la construcción urbana. Este anuncio será efectivo a partir del 1 de septiembre de 2021.

El comunicado señala que la base para el cálculo del impuesto a la construcción urbana es el monto de dos impuestos efectivamente pagados por los contribuyentes de conformidad con la ley. Entre ellos, el monto del impuesto al valor agregado realmente pagado de acuerdo con la ley se refiere al monto del impuesto al valor agregado que los contribuyentes deben pagar calculado de acuerdo con las leyes, regulaciones y políticas fiscales pertinentes sobre el impuesto al valor agregado, más el monto de exención y crédito del impuesto al valor agregado, después de deducir el monto de la reducción directa y la exención del impuesto al valor agregado y el monto residual al final del período. El monto después de deducir el monto del IVA reembolsado (en adelante, el reembolso del impuesto retenido). cantidad).

El monto del impuesto al consumo efectivamente pagado de conformidad con la ley se refiere al monto del impuesto al consumo que los contribuyentes deben pagar de acuerdo con las leyes, reglamentos y políticas tributarias pertinentes sobre el impuesto al consumo, después de deducir el monto del impuesto al consumo directo. impuesto al consumo exento.

La fórmula de cálculo específica del impuesto a la construcción urbana es: La base para calcular el impuesto a la construcción urbana = el monto del impuesto al valor agregado realmente pagado de acuerdo con la ley + el monto del impuesto al consumo realmente pagado de acuerdo con la ley.

Entre ellos, el monto del IVA realmente pagado de acuerdo con la ley = el monto del IVA que el contribuyente debe pagar calculado de acuerdo con las leyes, reglamentos y políticas fiscales pertinentes sobre el IVA + el monto del IVA exención y crédito - el monto del IVA directamente reducido - Monto del exceso de devolución de impuestos

El monto del impuesto al consumo realmente pagado de acuerdo con la ley = el monto del impuesto al consumo que el contribuyente debe pagar de acuerdo con la legislación pertinente leyes, regulaciones y políticas tributarias sobre el impuesto al consumo: el monto del impuesto al consumo directamente exento

Por ejemplo: Empresa A ubicada en un área urbana de una determinada ciudad (la tasa del impuesto a la construcción urbana aplicable es del 7% ), durante el período del informe en octubre de 2021, disfrutará de la reducción o exención directa del impuesto al valor agregado (excluyendo el gravamen primero y el reembolso inmediato, el gravamen y el reembolso inmediato, lo mismo a continuación) y luego declarará y pagará el impuesto al valor agregado. El importe del impuesto es de 500.000 yuanes. En septiembre, se aprobó una exención del impuesto sobre el valor añadido y un crédito de 100.000 yuanes (incluidos 60.000 yuanes para los bienes exportados y 40.000 yuanes para los servicios sujetos al IVA con tasa cero). Se recibió un reembolso de 50.000 yuanes, diez mil yuanes, el impuesto de construcción urbana que esta empresa debe declarar y pagar en octubre es: (56+4-5)×7%=3,85 (diez mil yuanes)

Otro ejemplo: Empresa B ubicada en un determinado condado (se aplica el impuesto a la construcción urbana. La tasa impositiva es del 5%). Durante el período de declaración en octubre de 2021, luego de disfrutar de la reducción y exención directa del impuesto al valor agregado, la empresa deberá declarar. y pagar un impuesto al valor agregado de 900.000 yuanes Después de disfrutar de la reducción y exención directa del impuesto al consumo, deberá declarar y pagar un impuesto al consumo de 300.000 yuanes. La empresa deberá declarar y pagar el impuesto a la construcción urbana en octubre. : (930)×5%=6 (10.000 yuanes)

El impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano es un impuesto adicional que forma parte del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo. En principio, no existen impuestos separados. disposiciones para exenciones y exenciones tributarias. Si la ley tributaria estipula la reducción o exención del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano se reducirá en consecuencia. Las principales exenciones y exenciones para el impuesto de mantenimiento y construcción son las siguientes:

(1) El impuesto de mantenimiento y construcción urbanos no gravará el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo pagados sobre bienes importados o sobre las ventas. de mano de obra, servicios y activos dentro del país por unidades e individuos en el extranjero.

(2) Para las exportaciones de bienes, servicios laborales, servicios de ventas transfronterizas, activos y devoluciones del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo debido a políticas preferenciales, no se pagarán las tarifas de mantenimiento urbano y construcción. reembolsado.

Impuestos.

(3) Si el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo se recaudan primero y luego se reembolsan, se recaudan primero y luego se reembolsan, o se recaudan y reembolsan inmediatamente, a menos que se especifique lo contrario, las ciudades que están gravadas con valor- impuesto añadido e impuesto al consumo

El impuesto de construcción y mantenimiento de la ciudad no será reembolsado

Base legal:

"Ley del Impuesto sobre Construcción y Mantenimiento de la Ciudad del Pueblo República de China"

Artículo 1. Las unidades y personas naturales que pagan el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo dentro del territorio de la República Popular China son contribuyentes del impuesto de mantenimiento y construcción urbanos y pagarán el mantenimiento urbano. y el impuesto de construcción de acuerdo con lo dispuesto en esta Ley.

Artículo 2: El impuesto de construcción y mantenimiento urbano se calcula sobre el monto del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo efectivamente pagado por los contribuyentes de conformidad con la ley. La base de cálculo del impuesto de construcción y mantenimiento urbano se basará en la deducción del impuesto al valor agregado reembolsado mediante la devolución del impuesto residual de fin de período de acuerdo con la reglamentación. Los métodos específicos para determinar la base para calcular el impuesto de construcción y mantenimiento urbano se informarán al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para su registro por el Consejo de Estado de conformidad con las disposiciones de esta Ley y las leyes tributarias y reglamentos administrativos pertinentes.

Artículo 3: El impuesto de construcción y mantenimiento urbano no se gravará sobre el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo pagados sobre bienes importados o sobre las ventas internas de mano de obra, servicios y activos intangibles por entidades y personas físicas en el extranjero.

Artículo 4 Las tasas del impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano son las siguientes:

(1) Si el contribuyente está ubicado en zona urbana, la tasa del impuesto es del 7%;

( 2) Si la ubicación del contribuyente está en un condado o pueblo, la tasa impositiva es del 5%;

(3) Si la ubicación del contribuyente no está en una ciudad, condado o pueblo, el el tipo impositivo es del 1%.

La ubicación del contribuyente mencionada en el párrafo anterior se refiere a la residencia del contribuyente u otros lugares relacionados con las actividades productivas y comerciales del contribuyente. La ubicación específica es determinada por la provincia, región autónoma o municipio directamente bajo el régimen. Gobierno central.

Artículo 5: La base imponible del impuesto de construcción y mantenimiento urbano se calcula sobre la base de cálculo del impuesto multiplicada por el tipo impositivo específico aplicable.

"Ley del Puerto de Libre Comercio de Hainan de la República Popular China"

Artículo 27: De acuerdo con la estructura tributaria simple y científica, los elementos del sistema tributario están totalmente optimizados, el impuesto El nivel de carga se reduce significativamente. Sobre la base de los principios de atribución clara de ingresos y equilibrio básico de ingresos y gastos fiscales, combinados con la dirección de la reforma del sistema tributario nacional, se establecerá un sistema tributario para el Puerto de Libre Comercio de Hainan que satisfaga las necesidades.

Cuando el sello aduanero a nivel insular esté en funcionamiento, se simplificarán impuestos como el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a la compra de vehículos, el impuesto a la construcción y mantenimiento urbano y el recargo por educación, y se incrementará el impuesto a las ventas. gravarse sobre las ventas minoristas de bienes y servicios. Después de que la isla cerró sus operaciones aduaneras, el sistema tributario se simplificó aún más; El departamento de finanzas del Consejo de Estado, junto con los departamentos pertinentes del Consejo de Estado y la provincia de Hainan, propusieron rápidamente planes específicos para simplificar el sistema tributario.