Contabilización de los empleados que reciben productos de la empresa y los envían a los clientes
Débito: Gastos no operativos
Préstamo: Bienes de inventario
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)
¿Debe una empresa pagar impuestos al dar obsequios a los clientes?
Todos los obsequios ahora están sujetos a impuestos.
Según la contabilidad habitual de la empresa:
1. En primer lugar, se registra como gastos de entretenimiento, los cuales deben incluirse en "gastos operativos - gastos de entretenimiento empresarial" o "gastos operativos - gastos de entretenimiento con obsequios”; materias de nivel.
2. En la práctica fiscal, el negocio de obsequios que se produce debido a la necesidad de publicidad y promoción por parte de las empresas recibe un tratamiento diferente. Todos los bienes adquiridos generalmente se tratan como gastos de entretenimiento y se deducen antes de impuestos según la proporción prescrita. En el caso de los productos de producción propia, se consideran gastos de promoción.
Los gastos en donaciones de empresas implican principalmente tres tipos de impuestos: el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta de las empresas.
La persona que recibe el regalo debe pagar el IRPF, que suele ser retenido y pagado por quien hace el regalo. En concreto, el IRPF se calcula y paga según las partidas de "otros ingresos" previstas en la Ley del IRPF, y el tipo impositivo es el 20.
El IVA se refiere a los productos producidos y vendidos a los clientes como regalo, que se consideran vendidos y sujetos al IVA.
El comportamiento de las empresas que compran regalos y los entregan a los clientes en su propio nombre es un entretenimiento social y debe tratarse como si se pagara el impuesto sobre las ventas y la renta corporativa. Al mismo tiempo, se deduce antes de impuestos. de acuerdo con lo establecido para gastos de entretenimiento empresarial.
Si compro una tarjeta prepago como regalo para un cliente, ¿la empresa retiene y paga impuestos?
Artículo 3 de la "Convocatoria del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre los Elementos Imponibles de la Renta de las Personas Físicas" (Anuncio N° 74, N° 2019 del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos) estipula que las empresas deben realizar promoción comercial, publicidad y otras actividades. La empresa ofrece obsequios aleatorios (incluidos sobres rojos en línea, los mismos a continuación) a personas ajenas a la empresa, y la empresa ofrece obsequios a personas ajenas a la empresa durante reuniones anuales y simposios. , celebraciones y otras actividades Los ingresos por obsequios obtenidos por personas físicas, excepto los cupones de consumo, excepto los obsequios como vales, cupones y cupones, el impuesto sobre la renta de las personas físicas debe calcularse y pagarse según la partida "ingresos incidentales". Existen descuentos de precios o descuentos dados por las empresas.
La base imponible de las donaciones a que se refiere el párrafo anterior se determinará de acuerdo con lo establecido en el artículo 3 de la “Comunicación del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación en Materias del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Materia de Promoción de Donaciones a empresas de exhibición" (Caishui [2011] No. 50) Especificar cálculos.
Si arbitrariamente da obsequios a personas fuera de la unidad durante la promoción comercial, publicidad y otras actividades que no entran dentro de las disposiciones anteriores, tampoco es responsabilidad de la empresa dar obsequios a personas fuera de la unidad durante reuniones anuales, simposios, celebraciones y otras actividades. Los obsequios otorgados por personas físicas no se consideran ingresos incidentales y no requieren retención de impuestos.
Como se mencionó anteriormente, si la empresa es grande y tiene varios departamentos, y el valor de los productos recolectados no es muy alto, entonces también puedes considerar colocarlos en la cuenta de gastos al llevar la contabilidad. De lo contrario, a la hora de hacer tu contabilidad, simplemente sigue los temas presentados en este artículo. Si tienes alguna duda, también puedes hablar con el profesor de contabilidad en el sitio web.