Tratamiento contable de la depreciación acelerada de activos fijos

Asientos contables de depreciación en la contabilidad del inmovilizado y depreciación acelerada en la legislación tributaria

Débito: gasto por impuesto sobre la renta - gasto por impuesto sobre la renta diferido

Crédito: pasivo por impuesto sobre la renta diferido

Descripción:

Caishui [2065 438+04] No. 75 y el Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 64 prevén acortar el período de depreciación o la aceleración de la depreciación sobre si las deducciones antes de impuestos deben procesarse simultáneamente o basarse en el procesamiento contable ha causado confusión en las empresas. El responsable del Departamento de Impuesto sobre la Renta de la Administración Estatal de Impuestos respondió a las preguntas de los periodistas sobre la mejora de la política del impuesto sobre la renta de las empresas en materia de depreciación acelerada de los activos fijos. El artículo 12 responde claramente a la confusión anterior: "El hecho de que una empresa adopte el método de depreciación acelerada en el tratamiento contable no afecta el disfrute por parte de la empresa de la política fiscal preferencial sobre la depreciación acelerada. Cuando una empresa disfruta de la política fiscal preferencial sobre la depreciación acelerada, no Es necesario utilizar el mismo método de depreciación al mismo tiempo. Realizar el tratamiento contable y fiscal "Sin embargo, cabe señalar que el monto de depreciación contable actual de la empresa es menor que el monto de depreciación calculado de acuerdo con la ley tributaria. La empresa debe prestar atención a las diferencias temporarias imponibles.

También debe tenerse en cuenta que de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2, párrafo 3 del Aviso No. 64 de la Administración Estatal de Impuestos, si una empresa ha disfrutado de las políticas preferenciales antes mencionadas para instrumentos y equipos especiales para Actividades de I+D, deberá poder acogerse a la superdeducción de los gastos de I+D, más deducirse el importe de la depreciación y los gastos ya registrados. Por lo tanto, cuando una empresa disfruta de la política de depreciación acelerada, aunque no necesita realizar el tratamiento contable, debe haber realizado el tratamiento contable correspondiente a la depreciación y los gastos deducidos de los gastos de I + D, de lo contrario no se procesará.

¿Cómo completar la depreciación lineal en la tabla del proyecto?

1. La depreciación se contabiliza según el método de línea recta. Si desea disfrutar de la política de deducción única, complete la lista de elementos de ajuste de impuestos A105000 durante la liquidación final.

Tres. Partidas de ajuste de activos (31+32+33+34)

(1) Depreciación y amortización de activos (rellene A105080)

(2) Provisión por deterioro de activos

(3) Pérdidas de activos (rellene A105090)

(4) Otros

2. Los activos fijos adquiridos en 2019 deben depreciarse utilizando el método lineal normal de acuerdo con la contabilidad. normas o sistemas contables.

3. Respecto de esta política preferencial de depreciación acelerada, el tratamiento contable cumple con las normas y el tratamiento tributario cumple con la ley tributaria.

¿Cómo afrontar la depreciación acelerada de los activos fijos? Según la información contable relacionada con la depreciación acelerada de activos fijos compilada por el editor anterior, creo que todos saben que se puede registrar a través de la cuenta pasiva del impuesto sobre la renta diferido. Por supuesto, si cree que hay algún problema con los materiales anteriores, puede buscar en este sitio web. Aquí hay mucho material relevante que puedes estudiar gratis.