¿Cómo crear un comprobante cuando se deducen entre sí el IVA soportado y el impuesto repercutido?

La contabilidad del IVA y las transferencias de fin de mes se pueden utilizar como comprobantes.

1. Tratamiento contable del Impuesto sobre el Valor Añadido

1. Cuando se producen las ventas

Débito: depósitos bancarios

Préstamo: ingresos del negocio principal.

Débito: Impuesto al valor agregado - impuesto repercutido a pagar

2. Al comprar materias primas

Débito: materias primas

Débito: Impuesto sobre el valor añadido a pagar - impuesto soportado

Préstamo: depósito bancario (o cuentas por pagar)

Deuda: Proyectos en construcción (o activos fijos, cuotas sociales a pagar, etc.). )

Crédito: IVA a pagar - transferir el impuesto soportado

En segundo lugar, trasladar al final del mes

1. mes se calcula como pagadero, es decir, el saldo está en el lado del crédito (impuesto repercutido - impuesto soportado + impuesto soportado transferido hacia afuera), luego:

lado del débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (no pagado impuesto al valor agregado transferido)

Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Pago del próximo mes:

Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Préstamo: depósito bancario

2. Al final del mes, si se calcula el sobrepago del IVA, entonces:

Débito: impuesto a pagar - IVA no pagado

Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (IVA a pagar después de la transferencia)

Después de recibir la devolución del almacén (si el IVA se paga más tarde, no se requieren asientos contables):

Débito : depósito bancario

Préstamo: impuesto a pagar - IVA no pagado

3. Al final del mes, si el IVA se calcula como el monto final de la exención de impuestos (el saldo es deudor) , entonces no hay necesidad de pagar impuestos temporalmente y no se requiere ningún procesamiento contable. El impuesto se pagará cuando el impuesto repercutido en el futuro (es decir, el próximo mes) sea mayor que el monto de la exención de impuestos.

上篇: ¿Quién conoce los detalles de Huang Xiaoming? (8) La historia de crecimiento de Huang Xiaoming: un día hace más de diez años, Qingdao. La brisa del mar soplaba, pero aún no podía disipar la atmósfera tensa dentro y fuera de la sala de examen. No es de extrañar que la Academia de Cine de Beijing no haya reclutado estudiantes en Qingdao durante diez años. Este reclutamiento encendió naturalmente los sueños de actuación de muchos jóvenes. Un niño con muletas entró en la sala de examen. Era alto y guapo, con una expresión en el rostro y los ojos que parecían un poco valientes. El maestro entrevistado dijo: ¡Por favor, representen una obra de teatro de "Atrapa grillos"! Debido a su ignorancia, el niño abrió la boca sin miedo y dijo: "¡Maestro, no tenemos cricket en Qingdao!". Tan pronto como salió esta frase, la audiencia se alborotó. Algunos profesores incluso fruncieron el ceño: Realmente no. No tiene ninguna actuación. ¡La habilidad es solo un trozo de madera! Pero el maestro llamado Cui Xinqin insistió: “Incluso si es un trozo de madera, es un hermoso trozo de madera. ¡Lo queremos! "El nombre de este niño es Huang Xiaoming. Antes no sabía nada sobre la escuela de cine y pensaba que era una fábrica de cables. Su sueño cuando era niño era convertirse en científico. Esta vez presentó su solicitud para el examen con el apoyo de su profesor chino. Desafortunadamente, durante la entrevista la semana anterior sufrió un accidente automovilístico y un jeep le atropelló el pie. Afortunadamente, llevaba botas militares y el problema no fue grave. El padre lo sacó de la sala de examen. Tenía miedo de que su hijo se pusiera nervioso, así que bromeó: "¡Si Xiao Ming sortea para interpretar a Tieguai Li, definitivamente aprobará! "Después, este joven apuesto e intrépido recordó el incidente y todavía estaba agradecido: "La persona que tuvo la mayor influencia en mí cuando era niño fue el maestro Cui. Fui admitido en la escuela de cine en circunstancias especiales, lo que me hizo. emprender una carrera profesional, un camino hacia el desarrollo que nunca antes se había pensado. "Huang Xiaoming, un niño hermoso, un niño silencioso, fue sorprendido por su abuela cuando nació. "¡El nieto es tan feo, con una nariz grande y una boca grande! "Más tarde, se volvió cada vez más hermoso, e incluso la reputación de su belleza se extendió por todas partes, haciendo que personas conocidas y desconocidas lo 'admiren' y lo 'visiten'. Ahora, sonreirá y dirá sin pensar", dijo mi madre. , para ser honesto, es obvio que yo era mucho más bonita cuando era niña que lo que soy ahora. Tengo una foto mía con gafas. ¿Dijeron que se parecía a Harry? 6?1 Potter, y luego, cuando era más joven, parecía una niña..." A la edad de siete años, un estudio de cine lo había elegido para interpretar el papel principal en una película para niños. Dijeron: " Este niño es ¡Qué guapo! "Pero los niños en ese momento eran demasiado tímidos para jugar, así que tuvieron que cambiarse. No olvidará la mirada de decepción en los ojos de su padre cuando fue a recogerlo del set. La piedra en su corazón cayó al suelo. tierra, y se giró para consolar a su padre y le dijo: "¡No quiero actuar, quiero ser científico! “Me pregunto si su llamativa apariencia le traerá más bendiciones. En resumen, su camino de crecimiento no fue turbulento ni lleno de suspenso: una escuela primaria clave, una escuela secundaria clave, fue un abanderado perenne en la clase, organizó actuaciones grandes y pequeñas y ganó varios premios... Su carrera en la escuela secundaria; En ese momento yo estaba en una clase de artes liberales. Había cuarenta o cincuenta niñas y sólo cinco niños. Alto, guapo y un poco tímido, es el favorito de los profesores y el príncipe azul de las chicas de la clase e incluso del colegio. Aun así, también era el más silencioso del campus: estaba inmerso en la lectura todo el día, y todos los días iba a casa inmediatamente después de la escuela y hablaba aún menos... Así que algunos compañeros le pusieron un apodo en broma por enfado. : Huang Daxie. Esta soledad y silencio duraron hasta sus años universitarios. "Como nací introvertido, no pude dejar la universidad durante cuatro años. Siempre sentí que había cometido un error ..." Quizás durante mucho tiempo estuvo acostumbrado a ser la mejor persona del grupo. . Finalmente, un día, ingresó a la escuela de cine y descubrió que había muchas personas mejores que él o tan buenas como él. Los padres no podían soportar perder a su hijo, así que dijeron: "Ya no haré este trabajo. Puedes volver a Qingdao para ser anfitrión. El trabajo es más estable. Pero, de hecho, adivinaron". hijo equivocado. Cuanta más adversidad encuentra, más competitivo se vuelve: "Originalmente no tenía ningún interés en actuar, pero tengo un carácter muy competitivo. Siempre siento que soy bastante bueno. ¿Por qué otros no pueden hacerlo si así fuera?". Sería una lástima si no hubiera logrado ningún logro en esta área. "Cuando era estudiante de segundo año, filmó su primer comercial, que trataba sobre leche en polvo: dos niños y dos niñas, muy relajados, posando y tomando fotografías, y ganó 1.500 yuanes. Este fue el primer dinero que ganó. Después de obtener el dinero, lo contó dos veces con entusiasmo, y luego su entusiasmo se vio abrumado por el repentino sentido de responsabilidad, por lo que inmediatamente envió los 1.500 yuanes a su casa en Qingdao. Después de eso, continuó recibiendo anuncios, y la cantidad más grande fue 20.000. Yuan, apodado "Hogar de los Diez Mil Yuan" por sus compañeros de clase. En ese momento, mis compañeros de clase todavía recordarán este generoso "Hogar de los Diez Mil Yuan". Después de filmar el comercial, invitó a todos a cenar y le dijo a mi amigo cercano: "¿Qué quieres comer?" Yo te invito a cenar todas las noches. "En ese momento, él, Chen Kun y Zhao Wei eran conocidos como los" Tres Mosqueteros ". La combinación de la vitalidad juvenil de estas tres personas ciertamente hizo que otros miraran hacia atrás. En ese momento, Chen Kun siempre lo cuidó como a un hermano mayor. Pero Zhao Wei era como una hermana pequeña, traviesa y linda. El tiempo en el campus verde fue simple y puro, y pasaron cuatro años en un abrir y cerrar de ojos. En los recuerdos más profundos, incluso si ahora rara vez nos reunimos. Una línea telefónica puede conectarnos. Es una persona sentimental. Cada vez que recuerda sus días en la universidad, dice: "Extraño las reuniones de clase en ese momento. Iba a menudo. a restaurantes cerca de la universidad para comer y charlar en grupo". En ese momento, todavía era el restaurante que pedí para la cena después de la graduación. Extraño mucho esos restaurantes y me pregunto si todavía existen. “Había tristeza en su tono. 下篇: ¿Cuándo es el mejor momento para llamar a un cliente?