¿Cómo crear un comprobante cuando se deducen entre sí el IVA soportado y el impuesto repercutido?
1. Tratamiento contable del Impuesto sobre el Valor Añadido
1. Cuando se producen las ventas
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: ingresos del negocio principal.
Débito: Impuesto al valor agregado - impuesto repercutido a pagar
2. Al comprar materias primas
Débito: materias primas
Débito: Impuesto sobre el valor añadido a pagar - impuesto soportado
Préstamo: depósito bancario (o cuentas por pagar)
3.
Deuda: Proyectos en construcción (o activos fijos, cuotas sociales a pagar, etc.). )
Crédito: IVA a pagar - transferir el impuesto soportado
En segundo lugar, trasladar al final del mes
1. mes se calcula como pagadero, es decir, el saldo está en el lado del crédito (impuesto repercutido - impuesto soportado + impuesto soportado transferido hacia afuera), luego:
lado del débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (no pagado impuesto al valor agregado transferido)
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Pago del próximo mes:
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Préstamo: depósito bancario
2. Al final del mes, si se calcula el sobrepago del IVA, entonces:
Débito: impuesto a pagar - IVA no pagado
Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (IVA a pagar después de la transferencia)
Después de recibir la devolución del almacén (si el IVA se paga más tarde, no se requieren asientos contables):
Débito : depósito bancario
Préstamo: impuesto a pagar - IVA no pagado
3. Al final del mes, si el IVA se calcula como el monto final de la exención de impuestos (el saldo es deudor) , entonces no hay necesidad de pagar impuestos temporalmente y no se requiere ningún procesamiento contable. El impuesto se pagará cuando el impuesto repercutido en el futuro (es decir, el próximo mes) sea mayor que el monto de la exención de impuestos.