¿Cómo transferir el IVA soportado a los asientos contables?
(1) Cuando se requiere transferencia hacia afuera:
Débito: Bienes de inventario (construcción en proceso, materias primas, ventas gastos);
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (monto del impuesto soportado transferido).
(2) Cuando se traslada al final del mes:
Débito: Ley Tributaria por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (impuesto soportado transferido);
Crédito: Impuestos a Pagar - IVA a pagar (IVA no pagado).
Datos ampliados:
Para calcular la ocurrencia, deducción, transferencia de insumos, retiro, pago y devolución del impuesto al valor agregado a cargo de la empresa, se debe establecer en la cuenta "IVA a pagar" Existen dos cuentas detalladas: "IVA a pagar" e "IVA no pagado".
Los contribuyentes generales configuran elementos de análisis en los lados de débito y crédito de la cuenta detallada "Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar" y configuran "Monto del impuesto soportado", "Impuesto pagado" y "Transferencia saliente". en la columna de análisis de débito "IVA no pagado" y otros elementos en la columna de análisis de crédito, hay elementos como impuesto repercutido, devolución de impuesto a la exportación, transferencia de impuesto soportado, transferencia de pago excesivo del IVA, etc.
Los contribuyentes generales establecen una cuenta detallada del "IVA no pagado" bajo el impuesto por pagar y separan el impuesto pagado en exceso del saldo deudor del "IVA por pagar", resolviendo el problema del impuesto pagado en exceso y el problema de la confusión. sobre el monto del impuesto soportado no deducido deja claro de un vistazo conceptos tales como impuestos pagados en exceso, impuestos no pagados, impuestos por pagar, impuestos atrasados e impuesto al valor agregado retenido, lo que proporciona las condiciones para la preparación correcta de los formularios de declaración.
La columna "Impuesto soportado" registra el impuesto al valor agregado pagado por la empresa por comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos, que puede deducirse del impuesto repercutido. El monto del impuesto soportado pagado por una empresa al comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos debe registrarse en azul; el monto del impuesto soportado que debe cancelarse al devolver los bienes comprados debe registrarse en rojo;
Enciclopedia Baidu-IVA a pagar