Asientos contables para el arrastre de entrada y salida del IVA

1. Impuesto repercutido

Débito: impuesto a pagar - IVA a pagar - impuesto repercutido.

Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar - IVA no pagado.

2. Traspasar el importe del impuesto soportado

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto al valor agregado no pagado.

Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - monto del impuesto soportado.

Porque el impuesto soportado, el impuesto repercutido y el impuesto al valor agregado no pagado son subcuentas de "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar", de acuerdo con la selección del formato del libro de cuentas de la empresa o las reglas de configuración de la cuenta. del sistema computarizado, difiere si una cuenta se reinvierte y cuándo. Por ejemplo, las empresas que utilizan SAP a menudo trasladan el impuesto soportado y el impuesto repercutido de todo el año al final del año para liquidar los saldos de estas dos cuentas.

¿Cómo realizar asientos contables para el impuesto soportado y el impuesto repercutido?

1. Tratamiento contable del Impuesto sobre el Valor Añadido

1. Cuando se producen las ventas

Débito: depósitos bancarios

Préstamo: ingresos del negocio principal.

Débito: Impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido

2. Al comprar materias primas

Débito: Materias primas

Débito: Impuesto sobre el valor añadido a pagar Impuesto - impuesto soportado

Préstamo: depósito bancario (o cuentas por pagar)

3.

Deuda: Proyectos en construcción (o activos fijos, cuotas sociales a pagar, etc.). )

Crédito: IVA a pagar - transferir el impuesto soportado

En segundo lugar, trasladar al final del mes

1. mes se calcula como pagadero, es decir, el saldo está en el crédito (impuesto repercutido - impuesto soportado + impuesto soportado transferido), luego:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (valor no pagado- impuesto agregado transferido)

Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Al pagar el próximo mes:

Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Préstamo: depósito bancario

2. Al final del mes, si se calcula el sobrepago del IVA, entonces:

Débito: impuesto a pagar - IVA no pagado

Crédito: Impuestos a pagar - IVA a pagar (sobrepago de IVA al realizar la transferencia)

Después de recibir la devolución del almacén (si el IVA se paga más tarde, no se requieren asientos contables):

Débito: depósito bancario

Crédito: impuesto a pagar - IVA no pagado

3. es débito), no se cobrará ningún impuesto temporalmente y no se requiere ningún procesamiento contable. El impuesto se cobrará en el futuro (es decir, el próximo mes) cuando el impuesto repercutido sea mayor que el monto de la exención de impuestos.

¿Cómo manejar los asientos contables de arrastre de IVA entrante y saliente? A través de los métodos de manejo del impuesto soportado y el impuesto repercutido empresarial explicados por el editor en este artículo, creo que todos saben que cuando el impuesto repercutido de la empresa se transfiere, se incluye en la cuenta del impuesto repercutido del impuesto al valor agregado pagadero. el impuesto soportado se traslada, se incluye en la cuenta del impuesto repercutido. Ingrese la cuenta detallada del IVA no pagado; hay mucha información relevante en este sitio web para aprender de forma gratuita. Le invitamos a buscar en este sitio.