¿Cómo manejar cuentas relacionadas con préstamos en divisas?
Contabilidad de. emisión de préstamos
① Utilización Los préstamos se desembolsan externamente. El prestatario paga las divisas directamente con el préstamo y no distribuye ningún depósito. Los asientos contables son los siguientes:
Préstamo: préstamo en moneda extranjera a corto plazo (mediano plazo)-×× cuenta (moneda extranjera)
Préstamo: depositado en pares en el extranjero o relacionados cuentas (moneda extranjera)
②Utilice moneda que no sea de préstamo para pagos externos. Si el prestatario paga divisas en una moneda distinta a la moneda del préstamo, los asientos contables son los siguientes:
Préstamo: préstamo en divisas a corto plazo (mediano plazo) - cuenta ×× (préstamo en moneda extranjera )
Préstamo: cambio de moneda - Precio de compra de divisas (moneda del préstamo)
Préstamo: cambio de moneda-precio de compra de divisas (RMB)
Préstamo: moneda precio de venta en cambio (RMB)
Préstamo: precio de venta en cambio de moneda (moneda de pago)
Préstamo: depositado en pares extranjeros o cuentas relacionadas (moneda de pago)
Cálculo de intereses y contabilidad de préstamos en efectivo
La tasa de interés del préstamo al contado se puede liquidar trimestral o mensualmente utilizando una tasa de interés flotante, una tasa de interés fija y una tasa de interés preferencial según el contrato. Al liquidar los intereses, los intereses por cobrar durante el período de liquidación de intereses se calculan de acuerdo con las diferentes tasas de interés del préstamo, y el banco completa el "Certificado de liquidación de intereses del préstamo en divisas" para la transferencia. Los intereses cobrados durante el período de liquidación de intereses deben manejarse de acuerdo con las siguientes situaciones diferentes.
①El prestatario paga los intereses del préstamo en la moneda original. El prestatario paga los intereses con depósitos en divisas. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista en divisas - ×× cuenta (moneda extranjera)
Préstamo: ingresos por intereses - ×× cuenta de ingresos por intereses del préstamo (moneda extranjera)
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② Convierta los intereses en capital del préstamo. Si el prestatario no paga los intereses del préstamo en la moneda original, los intereses pueden convertirse al principal del préstamo según el acuerdo alcanzado con el banco. Los asientos contables son los siguientes:
Préstamo: préstamo en moneda extranjera a corto plazo (mediano plazo)-×× cuenta (moneda extranjera)
Préstamo: ingresos por intereses-×× préstamo cuenta de ingresos por intereses (moneda extranjera)
p>Tratamiento contable del reembolso del principal del préstamo en efectivo
① Reembolso con depósitos en moneda extranjera. El prestatario utiliza depósitos en divisas para pagar el principal del préstamo. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista en divisas - ×× cuenta (moneda extranjera)
Préstamo: corto plazo (mediano plazo) extranjero Préstamo de divisas - ×× cuenta (moneda extranjera)
② Compra de divisas en RMB para pagar el préstamo. Los prestatarios pueden utilizar el RMB para comprar divisas con el fin de reembolsar el principal del préstamo. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: depósitos de clientes - ×× cuenta (RMB)
Préstamo: cambio de moneda - precio de venta (RMB)
Préstamo: cambio de moneda - precio de venta (moneda extranjera)
Préstamo: préstamo en moneda extranjera a corto plazo (mediano plazo) - cuenta ×× (moneda extranjera)
③Reembolso en moneda extranjera moneda del préstamo. El prestatario lo reembolsa con depósitos en divisas en una moneda distinta a la moneda del préstamo. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista en divisas - ×× cuenta (pago de moneda extranjera)
Préstamo: cambio de moneda - precio de compra (pago de moneda extranjera) moneda)
Préstamo: cambio de moneda - precio de compra de divisas (RMB)
Préstamo: cambio de moneda - precio de venta (RMB)
Préstamo: cambio de moneda - precio de venta (préstamo en moneda extranjera)
Préstamo: préstamo en moneda extranjera a corto plazo (mediano plazo)-×× cuenta (préstamo en moneda extranjera)
Interpretación del préstamo en moneda extranjera
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Préstamo en divisas, también conocido como préstamo en divisas, es un préstamo otorgado por un banco a un prestatario de forma independiente, denominado en moneda extranjera, y que reembolsa el principal y los intereses de acuerdo con la tasa de interés y el plazo acordados por ambas partes. .
Funciones de los préstamos en divisas
Los préstamos en divisas son la principal forma de uso de los fondos en divisas por parte de los bancos, un importante negocio de activos operado por los bancos y un medio importante para que los bancos Utilizar fondos en divisas para obtener beneficios económicos.
Los préstamos en divisas brindan a los prestatarios canales de financiamiento en divisas a corto o largo plazo para satisfacer las necesidades de capital de trabajo para la producción, el comercio y otras actividades comerciales, o las necesidades de capital a mediano y largo plazo para equipos. , tecnología, etc
Hacer un buen trabajo en la contabilidad de los préstamos en divisas puede permitir a los bancos comprender plenamente las tendencias de los fondos de préstamos en divisas, ayudar a los bancos a recuperar los fondos de préstamos en divisas, estandarizar la gestión de los fondos de préstamos en divisas y prevenir riesgos de préstamos en divisas y mejorar la calidad de los fondos y beneficios en divisas.