¿Cuestiones sobre contrato laboral y IRPF?
Prólogo Hay un proverbio en Occidente: "Dos cosas son inevitables en la vida de una persona, una es el pago de impuestos y la otra es la muerte. Sin duda, pagar impuestos de acuerdo con la ley es la obligación". de cada ciudadano. En nuestra vida diaria, también pagamos constantemente el impuesto sobre la renta personal. Entonces, como contribuyentes, ¿cuánto impuesto sobre la renta personal debemos pagar y cómo pagar el impuesto sobre la renta personal? Muchos de nosotros no lo conocemos e incluso podemos sentirnos confundidos. Por esta razón hemos escrito este folleto. Este libro explica las normas básicas sobre la recaudación y pago del impuesto sobre la renta personal en mi país desde la perspectiva de los contribuyentes. El libro está dividido en los siguientes cuatro capítulos: El capítulo 1 es un índice de conceptos y leyes básicos. En Conceptos Básicos explicamos algunos conceptos básicos de la legislación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en los términos más concisos y concisos. En el índice legal, enumeramos leyes, reglamentos, reglas administrativas e interpretaciones importantes, etc., para brindarle el índice legal más rápido y efectivo. El capítulo 2 son las fórmulas básicas y los pasos básicos. En la fórmula básica, utilizamos la fórmula más simple para resumir los métodos de cálculo del monto del impuesto en diversas situaciones específicas de acuerdo con la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" y las regulaciones relacionadas, y le indicamos con precisión lo más rápido posible lo que se debe pagar en situaciones específicas Cuánto se paga por impuesto sobre la renta personal. En los pasos básicos, hemos resumido y resumido el manejo del registro del IRPF, la declaración de impuestos, la reconsideración administrativa tributaria y el litigio administrativo, y brindamos ilustraciones para indicarle cómo realizar estas operaciones. El capítulo 3 aborda los puntos clave directamente. En este capítulo, resumimos y resumimos más de 200 regulaciones e interpretaciones administrativas relacionadas con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas publicadas por la Administración Estatal de Impuestos durante los últimos 20 años en forma de preguntas para decirle cómo pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas en muchos casos. Circunstancias especiales, cómo evitar impuestos legalmente. El capítulo 4 es un ataque directo a la ley. Este capítulo contiene la colección más reciente y práctica de leyes sobre el impuesto a la renta personal para ayudarlo a encontrar lo que más necesita entre el vasto mar de leyes y regulaciones administrativas. Los cuatro capítulos están indexados mutuamente, brindándole la orientación más profesional para que pueda pagar claramente el impuesto sobre la renta personal y convertirse en un contribuyente inteligente.
Catálogo de Libros - Cómo Pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Índice:
Capítulo 1 Conceptos Básicos e Índice Legal…………………… ( 1)
1. Conceptos básicos…………………………………………(1)
(1) Fiscalidad………… ……… ……………………………………(1)
(2) Ley Tributaria…………………………………………(2) )
(3) Sistema tributario…………………………………………(3)
(4) Tipos de impuestos………… ………… ………………………………(3)
(5) Objetos tributarios…………………………………………(4)
(6) Contribuyente…………………………………………(5)
(7) Agente de retención………… …………………… ……………………(5)
(8) Base para el cálculo del impuesto…………………………………………(5)
(9) Renta imponible…………………………………………(6)
(10) Umbral………… ………………………… …(6)
(11) Monto de la exención…………………………………………(6)
(12) Tasa impositiva………… …………………………………(7)
(13) Tasa impositiva proporcional………… …………………………(7)
(14) Tasa impositiva progresiva…………………………………………(8)
(15) Tasa impositiva progresiva total…………………… (8)
(16) Exceso de tasa impositiva progresiva………… …………(9)
(Diecisiete) Reducciones y exenciones fiscales…………………… ……………………(9)
(Dieciocho) ) Plazo de pago de impuestos…………………………………………(10)
(19) Lugar de pago del impuesto……………………………… …(10)
Cómo determinar los ingresos por producción, operación y contratación
operación y operación de arrendamiento de hogares industriales y comerciales individuales? …………………………………………(11)
(20) Inspección fiscal…………………………………………(11)
(Veintidó) Gestión Tributaria…………………… (12)
(Veintidós) Gestión Recaudación………… ……………… (13)
(23) Registro fiscal……………………………………(13)
(24) Declaración de impuestos……………… …………………………(15)
(25) Retención y pago………… …………(15)
(Veinte. -seis) Medidas de preservación fiscal……………………(16)
(Veintisiete) )Medidas de aplicación de impuestos……………………(16)
(28) Responsabilidad legal tributaria………………………………(17)
(29) Sanciones administrativas tributarias……………………(17)
(30) Sanciones penales fiscales………… ………………………(18)
(31) Evasión fiscal…………………………………… ………(18)
(32) Evasión fiscal…………………………………………(19)
(33) Resistencia fiscal… ……… ……………………(20)
(34) Recargo por mora del impuesto……………………………………(20)
(Treinta y cinco) Sanción Fiscal…………………………………………(21)
(Treinta y seis) Sanción Fiscal……………… …… …(21)
(37) Revisión administrativa tributaria
………………………………(22)
¿Cuáles son los objetos del impuesto sobre la renta para los hogares industriales y comerciales individuales, urbanos y rurales?
……………………………………………(23)
(38) Litigios administrativos tributarios………………………………(23) )
(Treinta y nueve) Créditos fiscales……………………………………(24)
(Cuarenta) Impuesto sobre la renta personal…… …………… …………………………………(24)
2. Índice legal…………………………………………(25)
¿Cómo recaudar el impuesto sobre la renta personal a los hogares industriales y comerciales individuales? …………(26)
Capítulo 2 Fórmulas básicas y pasos básicos……………………(27)
1. Fórmulas y casos básicos……………… ……………………………(27)
(1) Fórmulas y casos del IRPF de sueldos y salarios………………(27)
( 2) Fórmula del IRPF para bonificación única anual y
Caso…………………………………………(29)
(3) Fórmula de tributación para la producción y los ingresos comerciales de los hogares industriales y comerciales individuales
y casos…………………………………………(31)
(4 ) Fórmula de tributación de los ingresos de explotación de contratos de empresas e instituciones
y casos…………………………………………(32)
(5) Fiscalidad fórmula y casos de ingresos por remuneraciones del trabajo……………………(33)
(6) Fórmula de tributación y casos de ingresos por remuneraciones de autor………………( 34)
(7) Fórmula de imposición y casos de rentas por regalías………… (35)
(8) Fórmula de imposición y casos de rentas por alquiler de inmuebles……………………(36)
China ha introducido una política fiscal para la demolición urbana y la compensación por demolición puede estar exenta
Impuesto sobre la renta individual ()…………(38)
(9 ) Intereses, dividendos, bonificaciones y otras fórmulas incidentales del impuesto sobre la renta
y casos…………………………………………(38)
2. Básico pasos…………………………………………(39)
(1) Pasos básicos para el registro fiscal………… ……(39)
(2) Pasos básicos para la presentación de declaraciones………………(42)
(3) Administración relacionada con el IRPF Pasos de reconsideración………………(44)
Ajuste nacional del IRPF sobre bonificación única………………(52)
(4) Cuestiones relacionadas con el IRPF Pasos básicos en lo contencioso administrativo…………(52 )
Capítulo 3: Puntos clave directamente……………………………………(57)
1. Integral………………………… ……………………(57)
(1) ¿Cómo determinar el contribuyente del IRPF? ……………(57)
(2) ¿Cómo determinar el contribuyente residente? ………………………(57)
(3) ¿Cómo determinar los contribuyentes no residentes? …………………………(59)
(4) ¿Cuál es el alcance de la obligación tributaria de los contribuyentes residentes? ………………(60)
(5) ¿Cuál es el alcance de la obligación tributaria de los contribuyentes no residentes? …………(60)
(6) ¿Cómo determinar la fuente del IRPF? ………………(61)
(7) ¿Cómo manejar los gastos de gestión de retención y pago del IRPF
? …………………………………………(62)
(8) ¿Cuáles son los métodos para recaudar el impuesto sobre la renta personal? ………………(62)
Los contribuyentes reciben sueldos y salarios en el país y en el extranjero respectivamente
¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta? ……………
……………………(63)
(9) ¿En qué circunstancias debo declarar y pagar yo mismo el IRPF? ……………………………………………(63)
(10) El plazo del impuesto y el lugar de pago del impuesto para la autodeclaración del IRPF
estipulado? ………………………………(64)
(11) ¿Cómo declarar y pagar impuestos por cuenta propia en el IRPF? …………(66)
(12) ¿Cuál es el alcance de la retención del IRPF? …………(67)
(13) ¿Cómo pagan los ciudadanos chinos el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos obtenidos en el extranjero después de regresar a China? ………………………………(67)
(14) ¿Qué obligaciones legales debe asumir el agente de retención del IRPF? ……………………………………………(70)
(15) Los contribuyentes y agentes retenedores han violado las leyes tributarias.
¿Cómo sancionar? ……………………………………(72)
(16) ¿Deben los contribuyentes asumir la responsabilidad por el incumplimiento por parte de la unidad de sus obligaciones de deducción de impuestos? …………………………………………(72)
(17) ¿Cómo elegir la unidad de cálculo de la moneda al calcular el IRPF? ……………………………………………(72)
(18) Cómo calcular el estatus de las personas en mi país que no tienen residencia en China
¿Número de días de residencia y días de trabajo? ………………………………(73)
Si el cónsul de un consulado escribe un libro, ¿tiene que pagar el IRPF por la remuneración?
…………………………………………(74)
2. Alcance y cálculo del IRPF………………(74)
(19) ¿Qué rentas obtenidas por una persona física deben estar sujetas al IRPF
? …………………………………………(74)
(20) ¿Debería pagarse el impuesto sobre la renta personal en función de los salarios reales o de los salarios adeudados?
¿Prevalece el salario? ………………………………(74)
(21) Empleados en industrias especiales como la industria del transporte marítimo, la industria minera, etc.
¿Cuál es el ¿Salario recibido? ¿Calcular el IRPF?
……………………………………………………(75)
(22) ¿Qué partidas imponibles deben ingresar las rentas de los trabajadores temporales al IRPF?
¿Impuestos? ¿Cuál es la diferencia entre sueldos, salarios y remuneración laboral? …(75)
(23) ¿Pueden las instituciones públicas calcular salarios y bonificaciones por separado
y pagar impuestos? …………………………………………(76)
(24) Sueldos y salarios ganados por extranjeros en China
Cómo pagar el impuesto sobre la renta personal ? …………………………(77)
(25) Durante el proceso de adquisición de tierras, la tarifa de compensación pagada por la unidad de adquisición de tierras al contratista de tierras
¿Cómo ¿Pagar el IRPF? ………(78)
(26) Personas físicas sin domicilio en China en forma de valores
Cómo pagar los ingresos personales procedentes de sueldos y salarios
Ingresos ¿impuesto? ……………………………………………………(78)
(27) Cómo obtener bonificaciones para personas físicas sin residencia en China
¿Pagar el IRPF? ……………………………(79)
(28) ¿Cuál es la producción y los ingresos operativos de los hogares industriales y comerciales individuales?
¿Cómo calcular el IRPF? ………………(79)
(29) ¿Los hogares industriales y comerciales individuales tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal durante todo el año de una sola vez? …………………………………………(8
1)
(30) ¿Cómo calcular y pagar el IRPF del equipo contratante? ………………(82)
(31) ¿Cómo pagan las personas físicas el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos en moneda extranjera, objetos físicos y valores?
……………………………(83)
(32) ¿Cómo distinguir correctamente “una sola vez” en la remuneración laboral? ...(83)
(33) ¿Cómo distinguir correctamente los ingresos "únicos" de las regalías? ……(84)
¿Se aplica el impuesto sobre la renta personal a la compensación del seguro? (84)
(34) ¿Cómo obtienen ingresos los empleados de periódicos, publicaciones periódicas o unidades editoriales por publicar trabajos en las publicaciones de sus unidades
? Publicación de libros
¿Se cobra el impuesto sobre la renta personal? ………………………………(85)
(35) ¿Qué incluyen las regalías? ………………(85)
(36) ¿Cómo pagar el impuesto sobre la renta personal sobre el salario obtenido por los empleados chinos que trabajan en empresas con inversión extranjera?
………………(86)
(37) ¿Cómo pagan el impuesto sobre la renta personal los ciudadanos chinos que trabajan en el extranjero? ……………………………………………………(87)
(38) ¿Tengo que pagar el impuesto sobre la renta personal cuando viajo con fondos públicos? ¿Cómo
pagar? …………………………………………(87)
(39) Beneficios económicos extraordinarios obtenidos por personas físicas por terminación de contratos laborales
Ingresos compensatorios ¿Debo pagar el IRPF? ¿Cómo
calcular el IRPF? ………………………(88)
(40) ¿Cuál es la diferencia entre los ingresos de los docentes en servicio por enseñar en otras escuelas y los ingresos por enseñar en su propia escuela?
¿Cómo obtienen ingresos los profesores jubilados de la docencia sustituta?
¿Cómo pagar el IRPF? ………………………………(89)
(41) ¿Cómo calcular y pagar el IRPF si alquilas tu propia casa para obtener el alquiler? ¿Se pueden deducir los costes de mantenimiento de los ingresos por alquiler
? ……………………………………………………(90)
(42) Activos fijos antes del IRPF para empresas unipersonales
Cómo para deducir la depreciación? ……………………………(91)
(43) ¿Se pueden deducir los gastos de subsistencia familiar de una empresa unipersonal de la renta imponible del individuo? ………………(91)
(44) ¿Las “asignaciones por funciones especiales” que la unidad otorga a los empleados están sujetas al impuesto sobre la renta personal? ¿Cómo calcular el pago? ………………(92)
(45) ¿Los premios recibidos por los ganadores son accidentales?
¿Debo pagar el IRPF? ………………………(93)
(46) ¿A qué tipo de renta pertenecen las rentas procedentes de la transmisión de viviendas de segunda mano? ¿Debo pagar
el IRPF? ………………………………(94)
(47) ¿Cómo calcular y pagar el IRPF del seguro complementario de pensión? …………………………………………(95)
(48) ¿Los estudiantes que trabajan a tiempo parcial deben pagar el impuesto sobre la renta personal? ……………………………………………………(95)
(49) Ingresos obtenidos por vendedores de compañías de seguros (no empleados)
¿Cómo calcular el IRPF? ……………………(95)
(Cincuenta) Remuneraciones percibidas por publicación, serialización y reimpresión de una misma obra
¿Cómo calcular el IRPF? …………………………(96)
(51) ¿Cómo debo pagar impuestos si el manuscrito se subasta después de publicar la obra? ……(97)
(Cincuenta
2) ¿Cómo pagar el IRPF si recibo bonificaciones durante varios meses seguidos? ………………………………(97)
¿Aún tengo que pagar impuestos sobre los beneficios de jubilación? ………………………………(98)
(53) Cómo pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro de los residentes
……… ………………………(98)
(54) ¿Los ingresos por dividendos recibidos de las cuentas de los accionistas individuales deberían estar sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas? ……………………………(99)
(55) ¿Se paga también el impuesto sobre la renta personal por la adjudicación de acciones? ………………(100)
(56) Fondo de previsión de vivienda y vivienda personal deducida de los salarios
Los préstamos se utilizan para calcular la renta personal imponible
p>¿Cómo afrontarlo? ………………………………(100)
(57) ¿Si el subsidio por dificultades de vida del empleado pagado con cargo a los gastos de asistencia social se paga al impuesto sobre la renta personal
? …………………………(101)
(58) ¿Deben las personas físicas pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los intereses de los bonos recibidos? ……………………………………………………(101)
(59) Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal para los directivos de empresas que implementan el sistema salarial anual
? …………………………(102)
(60) Si una persona física obtiene varios ingresos al mismo tiempo, ¿cómo paga el IRPF? ……………………………………………………(102)
(61) Si el capital adquirido por los empleados se transfiere en el proceso de reestructuración empresarial a una empresa
¿Debo pagar el IRPF? …………(103)
(62) ¿Cómo pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos obtenidos por los empleados durante el proceso de reducción de tamaño de la empresa y aumento de la eficiencia?
……(103)
(63) ¿Cómo pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por subsidios oficiales de transporte y comunicaciones obtenidos por personas físicas?
…………………………(104)
(64) ¿Qué son los intereses, dividendos y bonificaciones? ¿Cómo calcular
el IRPF? …………………………(104)
(65) ¿Cómo se debe pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos ganadores provenientes de los ahorros del premio? ……………………………………………………(105)
(Sesenta y seis) Premios recibidos de catorce universidades clave de la región occidental
¿Debo pagar el impuesto sobre la renta personal? ………………(106)
(67) ¿Cómo pagar el IRPF por los ingresos procedentes del subarrendamiento del derecho de uso de la playa de poca profundidad?
………………………………………………(106)
(68) Ingresos por intereses de valores de construcción de ferrocarriles de China adquiridos por particulares
Ya sean personales ¿Se debe pagar el impuesto sobre la renta? ………………(107)
(69) Cuando una empresa transfiere su fondo de reserva excedente al capital registrado, ¿deben los accionistas
pagar el impuesto sobre la renta personal? …………………………(107)
3. Pago del impuesto sobre la renta personal para empleados en industrias especiales………………(108)
(70 ) ¿Cómo pagan los empleados del sector de la construcción e instalación el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos
? ……………………………………(108)
(71) ¿Cómo pagan los empleados del mercado publicitario el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos que obtienen? ………………………………(110)
(72) ¿Cómo pagan los mototaxis el impuesto sobre la renta de las personas físicas
? ………………………………(112)
(Setenta y tres
) ¿Cómo pagan los profesionales del mercado de resultados el impuesto sobre la renta de las personas físicas? …………………………………………(113)
¿Qué tarifas debe pagar el propietario después de alquilar la casa? ………………(116)
(74) ¿Cómo paga un vendedor de seguros el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos? ………………………………………………(116)
(75) Cómo pagar el IRPF por las rentas obtenidas por la realización de diversas clases de estudio
? ……………………………………(117)
(76) ¿Cómo pagan los individuos el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos provenientes de actividades de servicios médicos?
…………………………(117)
(77) ¿Cómo pagan los profesionales de los despachos de abogados el impuesto sobre la renta personal? ………………………………………………(118)
4. Reducción y exención del IRPF………………………………( 120)
(78) ¿Qué rentas personales están exentas del IRPF
? …………………………………………(120)
(79) ¿Qué rentas personales están exentas del IRPF? ………(121)
(80) ¿Qué rentas personales pueden disfrutar de deducciones fiscales? …………(124)
(81) ¿Cómo se pueden deducir de la renta imponible los gastos de donaciones personales
? ……………………………………………………(124)
(82) ¿Cómo solicitan las personas con discapacidad los procedimientos de reducción del IRPF? …(126)
¿Cuántas formas hay de declarar online? ……………………(127)
5. Elusión fiscal legal del IRPF…………………………(128)
(80 3 ) ¿Cómo utilizar la identidad del contribuyente para evadir impuestos legalmente? …(128)
(84) ¿Cómo utilizar deducciones adicionales para evitar impuestos legalmente? …(129)
(85) ¿Cómo utilizar declaraciones por etapas para evadir impuestos legalmente? ………(129)
(86) ¿Cómo utilizar la deducción de ingresos en el extranjero para evadir impuestos legalmente? …(130)
(87) ¿Cómo utilizar las deducciones por donaciones para evitar impuestos legalmente? ………(131)
(88) ¿Cómo utilizar los términos del contrato para evitar impuestos legalmente? ………(132)
(89) ¿Cómo utilizar la residencia para evitar impuestos legalmente? …………(133)
(90) ¿Cómo evitar impuestos legalmente aumentando los beneficios? …………(133)
(91) ¿Cómo evitar legalmente impuestos sobre intereses, dividendos y bonificaciones?
……………………………………………………(136)
(92) Cómo captar la “diferencia horaria” a la hora de comprar o sustituir una vivienda habitual
¿Elusión fiscal legal? …………………………………………(139)
Capítulo 4 Casos Típicos…………………………………………(141)< / p>
1. El caso de insatisfacción de Zhi Guoxiang con las sanciones administrativas fiscales……………………(141)
2. El descontento de Li Jihua con la Oficina de Impuestos Locales del Distrito de Huangshan de la ciudad de Huangshan
Caso de sanción fiscal…………………………………………(145)
3. Gao demandó a la oficina de impuestos local de una determinada ciudad y al el caso no fue aceptado para reconsideración
p>Solicitud de decisión…………………………………………(149)
4. Zhang Hengshou v. Oficina Nacional de Impuestos del condado de Hunyuan. Oficina de la Oficina Nacional de Impuestos de la ciudad de Datong
Un caso de incumplimiento de las responsabilidades legales de cobrar las bonificaciones de informes……………………(154)
Capítulo 5 Ataque Legal……………… ………………(158)
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China……………………(158)
(30 de agosto de 1999)
Reglamento para la Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China………………(164)
(1994 28 de enero) Aviso de la Administración Estatal de Tributación sobre la emisión de las “Medidas Administrativas para la Presentación de Estados de Contabilidad Financiera de los Contribuyentes”……………………(172 )
(Guoshuifa [2005 ] No. 20)
Medidas de Gestión del Registro Tributario…………………………………………(174)
(17 de diciembre de 2003)
Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China……………………(185)
(28 de abril de 2001)
Autor: Li Xu, Hu Changhua Editor en jefe Artículo de la serie: Serie Focus on Life Law Artículo de encuadernación: Tapa blanda 21 cm / 11203 Artículo editorial: China Legal Publishing House / 2005-4-1 Número ISBN: 9787801824882 / 7801824881 Precio del libro original: ￥ 12,00 Comprar ahora Títulos de materia: Derecho - Trabajos Académicos - Derecho Económico