¿Cuál es la tasa de devolución del impuesto a la exportación de cosméticos?
La devolución del impuesto a la exportación se refiere a una medida para devolver al exportador parte o la totalidad de los impuestos internos aplicados a los bienes exportados, lo que también es una práctica internacional. 1. ¿Cuál es la tasa de devolución del impuesto a las exportaciones? En 2000, China había formado cinco niveles de tipos de devolución del IVA: 17, 15, 13, 6 y 5 * * *. La tasa actual de devolución del IVA para los bienes exportados es la siguiente: (1) Maquinaria y equipo, aparatos eléctricos y productos electrónicos, herramientas de transporte, instrumentos y medidores, y prendas de vestir, hilados de algodón y telas de algodón son 17; categorías excepto prendas de vestir, hilados de algodón y telas de algodón. El tipo de devolución de impuestos para los productos mecánicos y eléctricos distintos de los productos mecánicos y eléctricos y las materias primas textiles es del 17. El tipo de devolución de impuestos para los bienes exportados antes de julio de 1999 era del 13 o del 11. (3) La tasa de reembolso para otros bienes con una tasa impositiva legal de 17, bienes distintos de los productos agrícolas, mercancías con una tasa impositiva legal de 13, carbón y algodón es 13; (4) Bienes adquiridos por pequeños contribuyentes para exportación; , excepto los productos agrícolas (excluidos (excluido el algodón), que representan 6; (5) La tasa de devolución del impuesto a la exportación para productos agrícolas distintos del algodón es 5. Para los productos nacionales de alta tecnología exportados por empresas exportadoras, si la tasa de devolución de impuestos no alcanza la tasa impositiva, la devolución de impuestos a la exportación se calculará sobre la base de la tasa impositiva. Sin embargo, con el rápido crecimiento de las exportaciones de comercio exterior, el problema de los mecanismos irrazonables de devolución de impuestos a las exportaciones se ha vuelto cada vez más prominente y el problema de los atrasos en las devoluciones de impuestos a las exportaciones se ha vuelto cada vez más grave. La continua expansión de la magnitud de los atrasos en la devolución de impuestos ha tenido efectos negativos evidentes en el desarrollo social y económico: en primer lugar, afecta la producción y el funcionamiento normales de las empresas exportadoras, especialmente las de comercio exterior, y en segundo lugar, entraña peligros ocultos para la situación financiera y económica; operación; en tercer lugar, daña la credibilidad del gobierno no es propicio para mejorar el entorno de inversión y atraer inversión extranjera. A este respecto, basándose en investigaciones y demostraciones exhaustivas, el Consejo de Estado emitió una decisión sobre la reforma del actual mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones del 65438 de junio al 65438 de octubre de 2003. De acuerdo con el principio de "moderado, activo y estable", haremos ajustes estructurales a la tasa de devolución de impuestos a la exportación y ajustaremos la tasa de devolución de impuestos de manera diferente para diferentes productos: la tasa de devolución de impuestos para productos fomentados por el estado no se reducirá o reducirse menos, y la tasa de devolución de impuestos para los productos de exportación generales se reducirá adecuadamente, la tasa de devolución de impuestos para los productos sujetos a restricciones estatales y algunos productos de recursos se reducirá en un promedio de aproximadamente 3 puntos porcentuales. Los tipos ajustados de devolución de impuestos a las exportaciones son 17, 13, 11, 8 y 5, y se aplicarán a partir del 1 de octubre de 2004 (según la fecha de exportación indicada en el formulario de declaración de mercancías de exportación de Shanghai). Los planes específicos son: (1) Mantener sin cambios la tasa de devolución de impuestos a la exportación actual, incluidos: productos agrícolas con tasas de devolución de impuestos a la exportación actuales de 5 y 13, algunos productos industriales procesados y producidos con productos agrícolas como materia prima, la devolución de impuestos a la exportación actual; la tasa es 13; las regulaciones de política fiscal actuales, algunos bienes tienen una tasa de impuesto al valor agregado de 17 y una tasa de reembolso de 13 bienes como barcos, automóviles y sus piezas clave, vehículos aeroespaciales, máquinas herramienta CNC, centros de mecanizado, circuitos impresos; , locomotoras de ferrocarril y otros bienes con un tipo actual de devolución del impuesto a la exportación del 17. (2) Aumentar la tasa de devolución de impuestos para algunos productos y aumentar la tasa de devolución de impuestos a la exportación para harina de trigo, harina de maíz, rodajas de pato, rodajas de conejo y otros productos de 5 a 13. (3) Cancelar la devolución de impuestos a la exportación para algunos productos y cancelar la política de devolución de impuestos a la exportación para petróleo crudo, madera, pulpa, cachemira, alevines de anguila, minerales metálicos de tierras raras, roca fosfórica, grafito natural y otros bienes. Para bienes sujetos al impuesto al consumo, se cancelará la política de devolución (exención) del impuesto a la exportación. 4) Para los productos con tipos reducidos de devolución del impuesto a la exportación, el tipo de devolución del impuesto a la exportación para la gasolina (código de producto 2710110) y el zinc en bruto (código de producto 7901) se reduce a 11, el aluminio en bruto, el fósforo amarillo y otros fósforos, el níquel en bruto y el níquel en bruto; aleaciones de hierro: el tipo de devolución del impuesto a la exportación para el mineral de molibdeno y su concentrado se reduce a 8; el tipo de devolución del impuesto a la exportación para el coque, el semicoque, el carbón coquizable, el magnesio quemado ligero y pesado, la fluorita, el talco, la piedra congelada y otros productos; a 5; (5) Excepto para los bienes enumerados anteriormente, para todos los bienes con la tasa de reembolso del impuesto a la exportación actual, la tasa de reembolso del impuesto a la exportación se reducirá a 17 y 15 respectivamente si la tasa impositiva y la tasa de reembolso actuales son 13; la tasa de devolución del impuesto a la exportación se reducirá a 11. Al mismo tiempo, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos Caishui [2003] Nº 238 "Aviso complementario sobre el ajuste de la tasa de devolución de impuestos para bienes de exportación" aclaró las tasas de devolución de impuestos para algunas mercancías especiales, entre las que se incluyen principalmente: (1 ) Impuesto a la exportación cobrado por los pequeños contribuyentes por cuenta propia y en nombre de Para las mercancías, se seguirá implementando la política libre de impuestos y el impuesto soportado no se deducirá ni reembolsará.
Si una empresa exportadora disfruta de una devolución de impuestos para los bienes comprados a pequeños contribuyentes y exportados, la tasa de devolución del impuesto a la exportación para las mercancías estipulada en el documento Caishui [2003] No. 222 es 5, se aplicará una tasa de devolución de impuestos reducida de 5 a los bienes con; una tasa de devolución de impuestos superior a 5 estará sujeta a una tasa de devolución de impuestos de 6. (2) Para los productos exportados del "Catálogo de exportación de productos de alta tecnología (Edición de 2003)", se aplicará la tasa de devolución de impuestos estipulada en Caishui [2003] Nº 222. (3) La exportación de software (Código aduanero de productos de exportación). 9803) está libre de impuestos y el impuesto soportado no constituye deducción ni devolución de impuestos. (4) Las embajadas (consulados) extranjeros en China y sus representantes diplomáticos en China compran bienes y servicios nacionales, las empresas con inversión extranjera compran equipos nacionales que cumplen con las condiciones de devolución de impuestos y el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China sobre varias cuestiones relativas a las devoluciones de impuestos a las exportaciones" (Guo Shui Fa [2000] No. 165) Las empresas nacionales, según lo estipulado en el artículo 9 del método de licitación internacional, utilizan préstamos de gobiernos extranjeros y organizaciones financieras internacionales para ganar licitaciones de productos mecánicos y eléctricos. y el "Aviso" del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la aplicación de reembolsos del impuesto al valor añadido para estructuras de ingeniería marina (Caishui [2003] Nº 46) estipula que las estructuras de ingeniería marinas vendidas por empresas de producción a empresas petroleras y petroleras marinas nacionales Las empresas de exploración de gas seguirán estando sujetas a reembolsos de impuestos o "exención, compensación y reembolso" según la política original. dos. Cómo calcular la devolución del impuesto a la exportación 1. Comercio general (1) Fórmula de cálculo de la devolución del impuesto a la exportación: impuesto a pagar para el período actual = impuesto repercutido para los bienes nacionales para el período actual Precio FOB de los bienes de exportación para el período actual × Precio de divisas en RMB × tasa impositiva: el costo de todos los impuestos soportados para el período actual Monto del reembolso de impuestos periódico = precio FOB de los bienes de exportación × precio de moneda extranjera en RMB × tasa de devolución de impuestos (2) Explicaciones relevantes de la fórmula de cálculo del reembolso de impuestos a la exportación anterior. ② El precio de cotización del RMB en moneda extranjera se determina según dos métodos estipulados en el sistema financiero, a saber, el precio de cotización nacional del día o el precio medio al principio y al final del mes. Una vez determinado el método de cálculo, la empresa no podrá modificarlo dentro de un año fiscal. (3) Cuando los ingresos por ventas reales de la empresa no sean consistentes con el monto registrado en el formulario de declaración aduanera de mercancías de exportación y el formulario de verificación de divisas, las autoridades tributarias gravarán el monto mayor y reembolsarán el impuesto con base en el monto registrado en el documento de exportación. formulario de declaración aduanera de mercancías. ④Si el impuesto a pagar es inferior a cero, se trasladará al siguiente período para compensar el impuesto a pagar. Ejemplos de cálculo de devolución de impuestos a la exportación: Ejemplo 1: Una fábrica de calzado exportó 30.000 docenas de zapatos en marzo de 2000, de las cuales: (1) 28.000 docenas se comercializaron a precio FOB y el tipo de cambio del RMB fue 1: 8,2836 yuanes (2); 2.000 docenas eran CIF. El precio es de 240 dólares estadounidenses por docena, con una tarifa de envío de 20 yuanes por docena, una prima de seguro de 10 yuanes y una comisión de 2 yuanes. El tipo de cambio del RMB es 1:8,2836 yuanes. En este período, se vendieron en el país 19.400 docenas de zapatos, con unos ingresos por ventas de 34,92 millones de yuanes, un impuesto sobre la producción de 5,936,4 millones de yuanes, un impuesto soportado deducible de 10,8 millones de yuanes y una tasa de descuento para zapatos de 13. El impuesto a pagar y el monto del reembolso de impuestos se calculan utilizando el método "pague primero y luego pague después". Calcule los ingresos por ventas de bienes de producción propia exportados: Ingresos por ventas de bienes de producción propia exportados = precio FOB 20-10-2) × 8,2836. El impuesto pagadero en el período actual = el impuesto repercutido sobre los bienes nacionales en el período actual El precio FOB de los bienes exportados en el período actual × cotización de divisas en RMB × tasa impositiva - el impuesto soportado total en el período actual = 5936400 49834137,60 ×. 17-1080000 = 3608203,39 (yuanes). En tercer lugar, ¿cuál es el impacto de reducir la tasa de devolución del impuesto a las exportaciones? Goldman Sachs cree que, en comparación con la apreciación real del RMB2, la reducción de la tasa de devolución del impuesto a las exportaciones tendrá poco efecto en el ajuste de los desequilibrios externos de China. Como el tipo arancelario de importación no se reduce en consecuencia, los precios de importación y exportación pertinentes se distorsionarán. Esto no aumentará la demanda de importaciones de China ni reducirá las presiones inflacionarias. En primer lugar, reducir la tasa de devolución del IVA para los bienes exportados equivale a aumentar los impuestos a los exportadores nacionales. Sin una reducción correspondiente de los aranceles de importación, el efecto equivale a una apreciación del tipo de cambio nominal del RMB más un aumento de los aranceles de importación, lo que sólo conducirá a una pérdida de riqueza social. La reducción unilateral de las devoluciones de impuestos a las exportaciones sólo puede reducir la demanda de exportaciones, pero no aumentará la demanda de importaciones. Por el contrario, aumentar el tipo de cambio nominal del RMB puede ajustar simultáneamente la demanda de importaciones y exportaciones, reducir la demanda de exportaciones y aumentar la demanda de importaciones, lo que puede ayudar más eficazmente a China a reducir su superávit comercial.
La apreciación del tipo de cambio nominal del RMB también puede reducir la presión inflacionaria interna, y el entorno financiero se endurecerá inmediatamente después de la apreciación. Y actualmente no existe ningún mecanismo de cobertura para las tasas impositivas en ningún mercado. Si las tasas impositivas cambian con frecuencia, causará pérdidas adicionales de eficiencia y debilitará el papel del mercado en la asignación de recursos. Lo anterior es el contenido completo de este artículo. Espero que sea útil para todos y responda sus preguntas. Están en línea las 24 horas del día y pueden responder a sus preguntas legales en cualquier momento.
Objetividad jurídica:
Ley de Aduanas de la República Popular China
Artículo 8
Entrada y salida de medios de transporte, mercancías y Los artículos deben pasar por entrada y salida en los lugares donde esté establecida la aduana. En circunstancias especiales, la entrada y salida temporal por lugares sin aduana deberá ser aprobada por la autoridad autorizada por el Consejo de Estado o el Consejo de Estado, y los trámites aduaneros deberán realizarse de conformidad con las disposiciones de esta ley.