¿Qué cuentas debe establecer cada unidad administrativa de acuerdo con los sistemas y regulaciones contables pertinentes?
1. Libro mayor. Generalmente, el libro mayor debe configurarse de acuerdo con las cuentas contables de primer nivel especificadas en el sistema contable. Los nombres y números de cuenta de los sujetos contables deben ser coherentes con el plan de cuentas estipulado en el sistema contable. Según las necesidades de la unidad, no es necesario configurar cuentas del libro mayor que ya están en el plan de cuentas del sistema contable pero que no aparecerán este año; el libro mayor general generalmente utiliza un libro de cuentas de tres columnas; (No puede agregar cuentas del libro mayor usted mismo)
2. El libro auxiliar es un complemento del libro mayor y proporciona información contable más detallada que el libro mayor. Las cuentas detalladas se configuran según las necesidades de la empresa. La necesidad de establecer cuentas contables detalladas para las unidades administrativas surge de cinco aspectos:
(1) Requisitos del sistema contable. Para las necesidades de gestión del presupuesto gubernamental. El sistema contable requiere una contabilidad detallada en algunos libros mayores y la configuración de cuentas contables de acuerdo con los niveles y nombres de cuentas prescritos. Proporcionar cuentas detalladas de primer nivel para las cuentas del libro mayor, como "activos fijos", "activos intangibles", "ingresos de apropiación fiscal" y "prórroga de apropiación fiscal" de unidades administrativas, y para cuentas del libro mayor, como "monto fiscal reembolsable" y "fondos de activos" Especifique cuentas detalladas de primer y segundo nivel. Para algunas cuentas del libro mayor, aunque no existen cuentas contables detalladas específicas, se establecen ciertos requisitos para la contabilidad detallada. Por ejemplo, las cuentas del libro mayor de "ingresos de apropiación fiscal" y "gastos" en la contabilidad de unidades administrativas requieren una contabilidad detallada según la unidad de apropiación. Los contadores de las unidades administrativas deben establecer libros de contabilidad detallados para una contabilidad detallada de acuerdo con los requisitos del sistema contable.
(2) Las necesidades de los responsables de unidad. Los gerentes de las unidades administrativas, en función de las necesidades de gestión de sus unidades, deben conocer en todo momento el uso de los fondos por parte de los distintos departamentos dentro de sus unidades. Para algunas cuentas del libro mayor, además de la contabilidad detallada de acuerdo con las disposiciones del sistema contable, también se debe llevar una contabilidad detallada según el departamento que utiliza los fondos. Por ejemplo, para los "gastos" y las "apropiaciones" en la contabilidad de unidades administrativas, se deben establecer libros de contabilidad detallados según los departamentos que utilizan fondos comerciales.
(3)Requisitos contables. En la contabilidad de las unidades administrativas, los fondos especiales para la gestión de proyectos se contabilizarán detalladamente por proyecto, y la fuente, el uso y el saldo de los fondos especiales se reflejarán por separado. Por lo tanto, la contabilidad de las unidades administrativas debe establecer cuentas detalladas de acuerdo con partidas de fondos especiales para las cuentas contables con fondos designados. La contabilidad de la unidad administrativa debe establecer cuentas de clasificación detalladas basadas en las partidas del fondo especial en las cuentas de ingresos y gastos pertinentes.
(4) Las unidades contables superior y subordinada verificarán los requisitos de apropiación y pago. Para facilitar la conciliación al final del período de apropiaciones y pagos entre departamentos y unidades financieras, así como entre unidades contables superiores y subordinadas, las unidades administrativas deben llevar una contabilidad detallada por unidades de apropiación y pago en contabilidad. Por lo tanto, temas como "ingresos de apropiación fiscal" y "fondos remanentes" en la contabilidad de las unidades administrativas deben detallarse según la unidad apropiadora o unidad receptora (si solo hay una unidad apropiadora o unidad receptora, no se requieren cuentas detalladas). .
(5) Las necesidades de gestión de bienes y materiales de la unidad. Para facilitar el inventario y verificación de los bienes de las unidades administrativas, también se deberá detallar la contabilidad de bienes y materiales. Por ejemplo, los depósitos bancarios de una unidad administrativa deben configurar cuentas detalladas según el banco y el número de cuenta, configurar el "inventario" y los "activos fijos" según la ubicación o el tipo de almacenamiento, configurar las cuentas de derechos de los acreedores pertinentes según los deudores y configurar cuentas de pasivo según acreedores.
Las cuentas detalladas generalmente usan tres columnas; las cuentas detalladas que reflejan los materiales del inventario generalmente usan fórmulas de cantidad y monto; algunas cuentas de ingresos y gastos también pueden estar en varias columnas para reflejar la información detallada de la contabilidad y reducir los detalles de manera adecuada. nivel de cuentas. Las cuentas detalladas de varias columnas también pueden ser de débito de varias columnas, de crédito de varias columnas y de análisis de saldo de varias columnas según la estructura de la cuenta y las necesidades contables.
3. La "Unidad Administrativa de Contabilidad" se ocupa principalmente de la contabilidad y gestión de fondos monetarios. Por lo tanto, el "efectivo en caja" y los "depósitos bancarios" deben configurarse utilizando diarios. Las unidades administrativas que obtienen asignaciones financieras a través del pago de autorización fiscal también deben establecer un diario de "cantidad de uso de fondos de cuenta con saldo cero". El diario debe tener el formato de tres columnas: débito, crédito y saldo.
4. Auditoría de cuentas.
La cuenta de orden también se denomina cuenta auxiliar, que es un libro de cuentas auxiliar que complementa la información complementaria además de los libros de cuentas mayor y diario. Las principales razones por las que las unidades administrativas establecen cuentas de registro son:
(1) Información complementaria que no puede reflejarse directamente en los libros contables de importes.
(2) Reflejar información de referencia futura que no pueda reflejarse a través de libros contables registrados.
(3) Los activos fijos que no cumplan las condiciones de contabilidad por el momento deben registrarse en el libro de referencia.
La configuración del formato de la cuenta de mantenimiento de registros debe basarse en el principio de reflejar la información requerida. Su formato específico puede ser flexible y diverso.