Al consolidar los estados financieros, ¿es necesario compensar las cuentas por cobrar y por pagar entre la empresa matriz y sus subsidiarias?

Al preparar estados financieros consolidados, las empresas deben compensar las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar internas y, al mismo tiempo, compensar las provisiones por insolvencias para las cuentas por cobrar internas. Las entradas de compensación son las siguientes:

Cuentas por cobrar y cuentas por pagar se compensan:

Débito: Cuentas por pagar

Crédito: Cuentas por cobrar

Compensación de efectos por cobrar y efectos por pagar:

Débito: efectos por pagar

Crédito: efectos por cobrar

Provisión de insolvencias y deducción de activos Compensación de pérdida de valor :

Débito: Cuentas por cobrar

Débito: Documentos por cobrar

Préstamo: Pérdida por deterioro de activos

Datos ampliados:

Cuando las empresas y los acreedores llevan a cabo reestructuraciones de deuda, deben manejarse por separado.

1. Si la deuda se cancela con efectivo inferior al valor en libros de las cuentas por pagar, esta cuenta se debitará de acuerdo al saldo en libros de las cuentas por pagar, se pasará a la cuenta "depósito bancario". se acreditará de acuerdo con el monto real pagado, y se acreditará la diferencia. Acreditar la cuenta "Ingresos no operativos - ingresos por reestructuración de deuda".

2. Si una empresa utiliza activos distintos del efectivo para pagar deudas, esta cuenta se debitará de acuerdo con el saldo contable de las cuentas por pagar y los activos financieros comerciales se acreditarán de acuerdo con el valor razonable de las mismas. activos no monetarios utilizados para pagar deudas, otros ingresos comerciales, ingresos comerciales principales, liquidación de activos fijos, activos intangibles, inversiones de capital a largo plazo y otros temas.

Según los impuestos a pagar correspondientes, se acreditan "impuestos a pagar" y otras cuentas, y según la diferencia, se acreditan "ingresos no operativos" y otras cuentas o "gastos no operativos" y otros las cuentas se cargan.

3. Cuando la deuda se convierte en capital, esta cuenta debe debitarse de acuerdo con el saldo contable de las cuentas por pagar, y el "capital pagado" o "patrimonio" debe acreditarse de acuerdo con el valor razonable de la misma. el patrimonio del que goza el acreedor por renunciar a sus derechos de acreedor" y en la cuenta "Reserva de capital - prima de capital o prima de capital", la diferencia se acreditará a la cuenta "Ingresos no operacionales - ingresos por reestructuración de deuda".

4. Si el pago se realiza modificando otras condiciones de la deuda, la diferencia entre el saldo contable de la deuda reestructurada y el valor razonable de la deuda después de la reorganización debe debitarse de esta cuenta y acreditarse en "Non". -ingresos de explotación - deuda cuenta "Ingresos de reorganización".

Enciclopedia Baidu-Cuentas por pagar