¿Qué debo hacer si las cuentas de materias primas al final del mes no coinciden con las cuentas reales?
(1) Excedente de inventario
De acuerdo con el monto que figura en el "Informe de Inventario", los asientos contables del excedente de la empresa durante el inventario de propiedades son los siguientes:
Débito: Materias primas
Materiales rotativos
Bienes de inventario, etc.
Préstamos: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes de enajenar - pérdidas de activo circulante pendientes disposición
El excedente de inventario generalmente es causado por errores en la medición o cálculo de los recibos y pagos diarios de la empresa. El excedente de inventario puede compensar los costos generales. Luego de ser presentados para su aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos, los asientos contables son los siguientes:
Débito: Pérdidas y excedentes de bienes a enajenar - Pérdidas y excedentes de activos corrientes a enajenar.
Préstamo: comisión de administración
(2) Inventario insuficiente
Para el inventario que sufre pérdidas de inventario, la empresa deberá preparar los siguientes asientos contables con base en el "Inventario Informe":
Débito: Pérdida y Excedente de Propiedad Pendiente - Pérdida y Excedente de Activo Circulante Pendiente.
Préstamo: Materias Primas
Materiales en Rotación
Bienes de Inventario, etc.
Debido a pérdida anormal de bienes comprados, trabajo en -Progreso y productos terminados (El impuesto al valor agregado soportado por el inventario debido a robo, pérdida, moho, deterioro debido a una mala gestión debe transferirse a la cuenta "pérdida de bienes excedentes por procesar".
Débito: Pérdida y Excedente de Bienes Pendientes - Pérdida y Excedente de Activos Circulantes Pendientes.
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por transferencia)
Para los inventarios con pérdidas de inventario, deben trasladarse según los motivos de las pérdidas de inventario. , que está dentro del límite Las pérdidas internas y los errores en la medición diaria de los recibos y recibos de inventario se transferirán a gastos administrativos después de la aprobación.
Débito: Comisión de Gestión
Préstamo: Pérdida y Superávit de Propiedad Pendiente - Pérdida y Superávit de Activos Circulantes Pendientes.
Para las pérdidas que deban ser compensadas por la parte negligente, se deberán realizar los siguientes asientos:
Debito: otras cuentas por cobrar.
Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Bienes Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Circulantes Pendientes.
Para pérdidas de inventario causadas por fuerza mayor como desastres naturales, se deben realizar los siguientes asientos:
Débito: Gastos no operativos - pérdidas extraordinarias
Préstamo : Pérdida y Excedente de Bienes Pendientes - Pérdida y Excedente de Activos Circulantes Pendientes.
Datos ampliados:
Principales tratamientos contables de las materias primas.
(1) Para los materiales comprados y aceptados por la empresa en el almacén, esta cuenta se debitará de acuerdo con el costo planificado o el costo real, y la cuenta "Compra de Material" o "Materiales en Tránsito" se acreditará de acuerdo con el costo real. La diferencia con el costo real se carga o acredita en la cuenta Variación de costo de material.
(2) Para los materiales que son de fabricación propia y aceptados en el almacén, esta cuenta se debitará de acuerdo con el costo planificado o el costo real, la cuenta "costo de producción" se acreditará de acuerdo con el costo real costo, y la diferencia entre el costo planificado y el costo real se debitará o acreditará la cuenta Variación del costo del material.
Para los materiales procesados y aceptados en el almacén por la unidad encargada, esta cuenta se debitará de acuerdo con el costo planificado o el costo real, la cuenta "materiales de procesamiento confiados" se acreditará de acuerdo con el costo real. y la diferencia entre el costo planificado y el costo real se debitará o acreditará a la cuenta Variación del costo del material.
(3) Para los materiales utilizados en la producción y operación, se debitarán "costo de producción", "costo de fabricación", "costo de venta", "costo de gestión" y otras cuentas y se acreditará a esta cuenta. El costo de los materiales de venta se traslada y la cuenta "otros costos comerciales" se debita y se acredita a esta cuenta. Para los materiales procesados por la unidad de subcontratación, se debitará la cuenta "materiales de procesamiento confiados" y se acreditará esta cuenta.
Si se utiliza el costo planificado para la contabilidad diaria de materiales, la diferencia en el costo de los materiales emitidos debe trasladarse y el costo planificado de los materiales emitidos debe ajustarse al costo real. Si se utiliza el costo real para la contabilidad diaria de los materiales, se puede utilizar el método de primero en entrar, primero en salir, el método de promedio ponderado o el método de identificación individual para calcular y determinar el costo real de los materiales emitidos.
4. El saldo deudor final de esta cuenta refleja el costo planificado o el costo real de los materiales del inventario de la empresa.
Enciclopedia Baidu-Materias primas