¿Las sociedades (individuos) disfrutan de políticas diferenciadas de impuesto a la renta personal cuando reciben dividendos de empresas que cotizan en bolsa?

Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Comisión Reguladora de Valores de China sobre cuestiones relativas a la diferenciación del impuesto sobre la renta de las personas físicas Policies on Dividends and Bonuses of Listed Companies" (101 [2065438] Aviso), políticas de impuesto sobre la renta personal para dividendos de empresas que cotizan en bolsa (incluidas las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de Shanghai, la Bolsa de Valores de Shenzhen y la recién agregada Bolsa de Valores de Beijing) (obtenido por personas del mercado público de emisión y transferencia)

Según el Anuncio [2019] N° 78 del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Comisión Reguladora de Valores de China sobre la continuación del política de impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre dividendos y bonificaciones para empresas que cotizan en la Bolsa y Cotizaciones Nacionales de Valores, empresas que cotizan en la Bolsa y Cotizaciones Nacionales de Valores (acciones divulgadas en la Bolsa y Cotizaciones Nacionales de Valores) La política de impuesto sobre la renta de dividendos para empresas públicas no cotizadas transferidas es de la siguiente manera:

No es difícil interpretar los dos documentos financieros y fiscales anteriores, siempre que las personas tengan acciones durante más de un mes, pueden disfrutar de los beneficios de las empresas que cotizan en las pequeñas y medianas empresas. Sistema de Transferencia de Acciones de Empresas. Diferentes incentivos fiscales a los dividendos percibidos por las sociedades cotizadas.

2. Si los socios de una sociedad son personas físicas, ¿pueden disfrutar de la política diferenciada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre dividendos?

Según los artículos 2 y 3 del Aviso N° 159 del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, cada socio de una sociedad es un contribuyente. Si los socios de una sociedad son personas naturales, pagarán el impuesto sobre la renta personal; si los socios son personas jurídicas u otras organizaciones, pagarán el impuesto sobre la renta empresarial. Los ingresos de producción y operación y otros ingresos de una empresa asociada se dividirán primero y luego se gravarán. Por lo tanto, si los socios de una sociedad son personas físicas, los dividendos devueltos por la empresa invertida se distribuirán primero y luego se pagará el impuesto sobre la renta personal.

Si disfruta de la política diferenciada del impuesto sobre la renta personal sobre dividendos, consulte las respuestas de las autoridades fiscales pertinentes:

1. ¿Pueden las personas físicas recibir dividendos libres de impuestos de las empresas NEEQ a través de? asociaciones?

Contenido de la pregunta: ¿Pueden las personas que poseen el capital de nuevas empresas OTC a través de asociaciones durante más de un año, según el "Aviso sobre la implementación continua del Ministerio de Finanzas, la Comisión Reguladora de Valores de China y la Administración Estatal de Impuestos?" del Sistema Nacional de Transferencia de Acciones de Pequeñas y Medianas Empresas que cotizan en Bolsa Dividendos y Bonificaciones a Personas Físicas"Anuncio sobre Políticas de Impuesto sobre la Renta" (Anuncio N° 78 del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos 2019) ¿Obtener dividendos? Las personas físicas que posean acciones de una empresa que cotiza en bolsa durante más de un año recibirán dividendos.

Demandado: Oficina de Impuestos de Xiamen.

Respuesta: Xiamen 12366 Centro de Servicios Tributarios de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Respuesta:

Estimado contribuyente (agente retenedor, pagador), ¡hola! Se ha recibido su consulta por mensaje en línea y la respuesta es la siguiente: Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Comisión Reguladora de Valores de China y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la implementación de políticas diferenciadas de impuesto sobre la renta de las personas físicas para los dividendos de las empresas que figuran en el Sistema Nacional de Transferencia de Acciones para Pequeñas y Medianas Empresas" (Ministerio de Finanzas, Comisión Reguladora de Valores de China, Anuncio de la Administración General de Impuestos del Estado N° 78), solo se refiere a personas físicas y no incluye sociedades. Por lo tanto, hasta que el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos actualicen la política, no se aplica a los dividendos de inversión indirecta de los inversores asociados.

2. Si los dividendos que reciben las personas físicas accionistas de la sociedad de la sociedad cotizada están exentos del impuesto sobre la renta personal: Si el accionista persona física invierte en la sociedad, posee las acciones de la sociedad cotizada. a través de la sociedad, y la empresa que cotiza en bolsa distribuye dividendos a la sociedad, y la sociedad luego distribuye dividendos a los accionistas personas físicas. Si el período de tenencia de acciones excede un año, ¿puede considerarse que se trata de intereses devengados únicamente por inversores individuales de conformidad con el artículo 2 de Guo Shui Han [2001] Nº 84? Al mismo tiempo, según el Anuncio No. 78 de 2019 del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Comisión Reguladora de Valores de China, el impuesto sobre la renta personal está exento.

Demandado: Oficina Municipal de Impuestos de Ningbo.

Respuesta: Ningbo 12366 Call Center Respuesta:

La política diferenciada del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los dividendos de las empresas que cotizan en bolsa estipulada en Caishui [2015] No. 101 solo se aplica a personas físicas del público Mercado de emisión y transferencia Dividendos recibidos de sociedades cotizadas. Su situación está más allá del alcance de este documento.

Con referencia a la aprobación de las autoridades fiscales de Xiamen y Ningbo, la política diferenciada del impuesto sobre la renta personal sobre dividendos no se aplica a los dividendos de inversión indirecta de inversores asociados.

3. ¿Los intereses, dividendos y bonificaciones distribuidos por los socios individuales de una sociedad están sujetos a una tasa impositiva progresiva del 20% o cinco niveles?

De acuerdo con el "Reglamento del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de las" Varias disposiciones sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas para inversores en empresas unipersonales y sociedades colectivas " (Caishui [ 2000] No. 91), cada año fiscal de una sociedad El saldo del ingreso total después de deducir costos, gastos y pérdidas se considera como el ingreso personal de producción y operación del inversionista, y las partidas imponibles de "producción doméstica industrial y comercial individual y Los ingresos de explotación" previstos en la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" son aplicables a cinco niveles del 5% al ​​35%.

En 2001, la Administración Estatal de Impuestos emitió un aviso sobre el alcance de la implementación de las "Disposiciones sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para los inversores en empresas unipersonales y empresas colectivas" (Guo [2006 54 38+0] No 84), que aclaró que las sociedades Los intereses, los dividendos y los ingresos por bonificaciones distribuidos por las empresas están sujetos a tipos impositivos diferentes de los ingresos de explotación y otros ingresos por transferencias de propiedad. Las disposiciones específicas son las siguientes: Los intereses, dividendos y bonificaciones provenientes de inversiones externas a nombre de una sociedad se determinarán por separado para cada inversionista, y el impuesto sobre la renta personal se calculará y pagará de acuerdo con la categoría fiscal de "intereses, dividendos, y bonificaciones", con un tipo impositivo del 20%.

Entre ellas, políticas preferenciales: si una sociedad limitada de capital de riesgo ha invertido directamente en una empresa de tecnología de nueva creación en forma de inversión de capital durante dos años o más, los socios individuales de la sociedad de capital de riesgo la empresa puede invertir en la empresa de tecnología de nueva creación de acuerdo con el monto de la inversión. El 70% de los ingresos operativos de los socios individuales se deduce de la empresa de capital de riesgo de la sociedad, si la deducción es insuficiente en el año en curso, se puede trasladar. a años fiscales posteriores. Los inversores ángeles cualificados también disfrutan del mismo trato preferencial.

Preguntas:

1. En el pasado, muchos lugares tenían métodos para aprobar y aprobar cobros para evaluar la transferencia de capital y la distribución de dividendos de las empresas asociadas. El Anuncio No. 41 de este año del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos se implementará a partir del 65438 de junio + 1 de octubre de 2022, siendo titulares de acciones, acciones, acciones. El camino hacia la asamblea aprobada está bloqueado, ¡no te apresures!

2. El no disfrutar de forma penetrante de la política diferenciada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre dividendos y dividendos de sociedades cotizadas puede tener también un mayor impacto en la fijación de las futuras estructuras patrimoniales.

Hoy en día, un gran número de empresas están cancelando empresas independientes y asociadas, lo que demuestra que el impacto de la política sigue siendo bastante grande y que aún es necesario pensar más en la configuración de la estructura de capital.