No se aumentó ningún impuesto sobre la renta a finales del año pasado. ¿Cómo registrar impuestos este año?

1. El monto del impuesto sobre la renta a pagar por una empresa utilizando el método del impuesto a pagar.

Débito: Impuesto a la Renta

Préstamo: Impuesto a Pagar - Impuesto a la Renta a Pagar

2.

Débito: Impuesto sobre la renta (gasto por impuesto sobre la renta que debe incluirse en el resultado actual)

Impuesto diferido (diferencias temporales en el período actual y la tasa del impuesto sobre la renta calculada de acuerdo con regulaciones? El monto del impacto fiscal)

Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar (impuesto a la renta a pagar calculado en base a la renta imponible actual y la tasa del impuesto a la renta prescrita)

Impuesto diferido (este período ¿Cuándo ocurre? El monto del impacto en el impuesto a la renta calculado con base en la diferencia y la tasa del impuesto a la renta prescrita)

3. período posterior, será un saldo deudor.

Débito: Impuesto a la Renta

Crédito: Impuesto Diferido

Si es saldo acreedor.

Débito: Impuesto diferido

Crédito: Impuesto sobre la renta

4. Durante la contabilidad del método de deuda, ¿debido a cambios en las tasas impositivas o la introducción de nuevos impuestos? Ajuste al saldo del libro de impuestos diferidos

Débito: impuesto sobre la renta

Crédito: impuesto diferido

O,

Débito: impuesto diferido

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Crédito: Impuesto sobre la renta

5. Las empresas que recaudan el impuesto sobre la renta primero y luego lo devuelven en realidad reciben el impuesto sobre la renta devuelto.

Débito: depósito bancario

Crédito: impuesto sobre la renta

¿Conjunto completo de asientos contables para la liquidación final del impuesto sobre la renta de las empresas?

Según el "Reglamento Transitorio del Impuesto sobre Sociedades", el Impuesto sobre Sociedades se calcula con carácter anual y se paga por adelantado con carácter mensual o trimestral. Pagado anticipadamente mensualmente (trimestralmente) (generalmente trimestralmente), el tratamiento contable del impuesto sobre la renta de fin de año es el siguiente:

1. Impuesto sobre la renta a pagar mensual o trimestralmente:?

Débito: ¿Impuesto sobre la renta?

Préstamo: Impuestos a pagar - ¿Impuesto sobre la renta empresarial a pagar?

2.? Al pagar el impuesto sobre la renta trimestral:

Débito: impuesto a pagar - ¿impuesto sobre la renta empresarial a pagar?

Préstamo: ¿depósito bancario?

3. La liquidación deberá realizarse antes del 30 de abril del año nuevo. El impuesto sobre la renta a pagar durante todo el año menos el impuesto pagado por adelantado, el número positivo es el impuesto a pagar:?

Débito: ¿Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores?

Préstamo: Impuestos a pagar - ¿Impuesto sobre la renta empresarial a pagar?

4. ¿Año de pago? Liquidación de impuestos adeudados:?

Débito: impuestos a pagar - ¿IVA a pagar?

Préstamos: ¿depósitos bancarios?

5.¿Redistribuir beneficios?

Pedir prestado:? Distribución de beneficios: ¿beneficios retenidos?

Préstamo: ¿Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores?

6. Liquidación final anual, si el impuesto anual a pagar calculado es menor que el monto del impuesto pagado anticipadamente:?

Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - exceso de impuesto sobre la renta por cobrar)?

Préstamo: ¿Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores?

7.¿Redistribuir beneficios?

Débito: ¿Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores?

Crédito: Distribución de beneficios: ¿beneficios no distribuidos?

8. Previa revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales, devolución de impuestos pagados en exceso:

Débito: ¿depósito bancario?

Préstamo: Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (¿otros deberían serlo? Recaudación - impuesto sobre la renta cobrado de más)?

9. El impuesto sobre la renta pagado en exceso no se reembolsará y se utilizará para compensar el impuesto sobre la renta pagado por adelantado en el próximo año:?

Débito: ¿Impuesto sobre la renta?

Préstamos: Impuestos por pagar - ¿Por pagar? ¿Impuesto sobre la renta de las sociedades (otras cuentas por cobrar - impuesto sobre la renta por cobrar en exceso)?

10. Las empresas libres de impuestos también deben realizar anotaciones:?

Débito: ¿Impuesto sobre la renta?

Préstamo: Impuestos por pagar - ¿Impuesto sobre la renta por pagar?

Pedir prestado:? Impuestos por pagar - ¿Impuesto sobre la renta por pagar?

Préstamo: ¿Reserva de capital?

Débito: ¿Ganancia este año?

Préstamos: ¿Impuesto sobre la Renta?

?

Procesamiento de liquidación final y asiento contable

Al final del año, la empresa debe calcular el beneficio total obtenido durante el año basándose en la información relevante del "Beneficio del año". " cuenta.

Las empresas deben ajustar las ganancias totales de acuerdo con las regulaciones, incluida la compensación de pérdidas de años anteriores y la deducción de las ganancias de las inversiones de los impuestos sobre la renta pagados. El saldo ajustado constituye la renta imponible de la empresa para el año. El impuesto a pagar de la empresa se calcula sobre la base de la renta imponible del año en curso multiplicada por la tasa impositiva prescrita. Si una empresa tiene ingresos en el extranjero, el impuesto sobre la renta que haya pagado en el extranjero se deducirá del impuesto a pagar de conformidad con las normas.

Cuando una empresa realiza la liquidación y el pago final, el impuesto real a pagar para el año calculado por la empresa es mayor que el impuesto sobre la renta pagado anticipadamente durante todo el año, y el pago insuficiente se pagará en el año siguiente.

Al calcular el impuesto pagado de menos, realice los siguientes asientos contables:

Débito: Impuesto a la Renta

Préstamo: Impuesto a Pagar - Impuesto a la Renta a Pagar

Cuando realmente pague el impuesto pagado de menos, realice los siguientes asientos contables:

Débito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Préstamo: depósito bancario

El pago excesivo se puede compensar el próximo año.

3. Tratamiento contable de las reducciones y exenciones del Impuesto sobre Sociedades

De acuerdo con la legislación fiscal, cuando una empresa disfruta de medidas de reducción o exención de impuestos, debe calcular y registrar el importe del impuesto. pagar por reducciones y exenciones de impuestos, y hacer declaraciones de impuestos de acuerdo con la reglamentación. Cuando una empresa calcula el importe del impuesto a pagar de acuerdo con la normativa, debe realizar los siguientes asientos contables:

Débito: impuesto sobre la renta

Préstamo: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar

Préstamo: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar

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Las empresas que recaudan impuestos primero y reembolsan después deben realizar los siguientes asientos al pagar impuestos de acuerdo con las regulaciones:

Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar

Préstamo: banco depósito

Cuando una empresa recibe el impuesto a la renta declarado conforme a la normatividad, debe realizar los siguientes asientos contables:

Débito: depósito bancario

Préstamo: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Al mismo tiempo:

Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Préstamo: reserva excedente

4. Ajuste de las ganancias de años anteriores Tratamiento contable del impuesto sobre la renta

Después de que los departamentos pertinentes auditen las cuentas finales anuales de la empresa, si se descubre que los asuntos contables de años anteriores involucran ganancias y pérdidas, las ganancias totales y se debe ajustar la distribución de utilidades de años anteriores, se debe calcular el impuesto sobre la renta pagado en exceso o de menos y se deben manejar los procedimientos de pago atrasado o devolución de impuestos.

Cuando una empresa ajusta las ganancias de años anteriores de acuerdo con la normativa, si el ajuste aumenta las ganancias de años anteriores o reduce las pérdidas de años anteriores, se realizan los siguientes asientos:

Débito: cuentas relacionadas

Préstamo: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas

Para el aumento de utilidades después del ajuste, se debe pagar el impuesto sobre la renta de acuerdo con las regulaciones y se deben realizar los siguientes asientos:

Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas

Préstamo: Impuestos por Pagar - Impuesto sobre la Renta por Pagar

Cuando el impuesto sobre la renta esté efectivamente pagado, realice el siguiente asiento:

Débito: Impuestos por Pagar - Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta por Pagar

Préstamos: depósitos bancarios

Cuando se realizan ajustes para reducir la utilidad o aumentar la pérdida del año anterior, se aplicará lo siguiente se realizan asientos:

Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas

Crédito: cuentas relacionadas

Para los impuestos que deben ser reembolsados ​​por la reducción de utilidades, realice los siguientes asientos:

Débito: impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar

Préstamos: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas

Cuando se trate de devoluciones de impuestos y recuperación de impuestos como requerido, realice los siguientes asientos:

Débito: Depósito bancario

Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar

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