Tratamiento contable y fiscal de las operaciones cooperativas.

A partir de 2009, el impuesto al valor agregado se aplicará a los activos fijos usados independientemente de si se venden por menos de su valor original.

Supongamos que el valor original del activo fijo es de 10.000 yuanes, la depreciación acumulada es de 8.000 yuanes y el precio total de venta de los activos fijos antiguos es de 5.000 yuanes.

El tratamiento contable y fiscal es el siguiente:

1. Traspasar el equipo vendido a limpieza:

Débito: Liquidación de inmovilizado

10000

Débito: Depreciación acumulada

8000

Préstamo: Activos fijos

18000

2. precio de venta del equipo:

Débito: depósito bancario

5000

Préstamo: liquidación de activo fijo

5000

3. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2, párrafo 1 del Documento No. 9 de Finanzas y Tributación [2009], la empresa recauda el impuesto al valor agregado a una tasa de 4 a la mitad de la tasa, y el método simplificado es: 10,000 .

(1 4)×4÷2=199,2.

4 Impuesto al valor agregado a pagar:

Débito: liquidación de activo fijo

199,2

Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (Impuesto repercutido)

199.2

Manejo del impuesto al valor agregado sin reducción a la mitad:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar

(Exención de impuestos) 99,6

Préstamo: Ingresos por subvenciones

99,6

4. Arrastre de liquidación de inmovilizado

Débito. : Gastos no operativos

10199.2

Préstamos: Liquidación de inmovilizado

10199.2

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