¿Cómo calcular la base para calcular el impuesto de timbre?

¿Cómo calcular la base imponible del impuesto de timbre?

El Impuesto de Timbre es un impuesto que grava el acto de redactar y recibir certificados con validez legal en actividades y transacciones económicas. El impuesto de timbre actual solo se aplica a los certificados enumerados en el Reglamento del impuesto de timbre. A continuación, el editor presentará cómo calcular la base de cálculo del impuesto de timbre. Echemos un vistazo.

¿Cómo calcular la base para calcular el impuesto de timbre?

La base para calcular el impuesto de timbre es en realidad el precio final de la transacción de la casa. Si se trata de una transacción de casa de segunda mano, también puede ser el precio de tasación de la vivienda de segunda mano. La tasa del impuesto de timbre suele ser del 0,05%, lo que significa que el precio final de la transacción de la casa se multiplica directamente por la tasa del impuesto del 0,05%. El valor calculado es el monto del impuesto de timbre que el comprador y el vendedor deben pagar. En el proceso de transacciones de viviendas, existen muchos tipos de impuestos y tasas, y el impuesto de timbre es solo uno de ellos. Además del impuesto de timbre, también debe pagar el impuesto sobre la renta personal, el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial y el impuesto sobre escrituras. , etc.

¿Cómo se recauda el impuesto de timbre sobre transacciones?

El impuesto de timbre se recauda de dos maneras: ad valorem y basado en volumen según diferentes partidas impositivas.

(1) Determinación de la base de cálculo del impuesto en el caso de tributación ad valorem.

(2) Determinación de la base de cálculo del impuesto en caso de cálculo de impuesto específico. Para otras cuentas comerciales y derechos y licencias sujetos a cálculo de impuesto específico, el monto del cálculo del impuesto será la base para el cálculo del impuesto.

¿Qué significa el impuesto de timbre en 2023?

El impuesto de timbre es un impuesto que grava el acto de escribir y recibir certificados legalmente válidos en actividades e interacciones económicas. Recibe su nombre del hecho de que se colocan sellos fiscales en los comprobantes imponibles como señal de pago de impuestos. La Ley del Impuesto de Timbre es el término general para las normas jurídicas que regulan la relación entre la recaudación y el pago del impuesto de timbre.

Las leyes de nuestro país estipulan estrictamente el alcance imponible del impuesto de timbre y los certificados imponibles.

Ámbito Tributario

1. Contribuyentes

(1) Los contribuyentes que emiten certificados tributarios son aquellos que tienen derechos y obligaciones directas con las unidades y personas físicas. .

(2) Los contribuyentes de los contratos de préstamo redactados en forma de préstamos encomendados son el fiduciario y el prestatario, excluido el principal.

(3) El contribuyente de la confirmación de la transacción de subasta que paga el impuesto de timbre según la partida tributaria según el contrato de compraventa o el documento de transferencia de derechos de propiedad será el propietario y comprador del objeto de la subasta, excluyendo el subastador.

Comprobantes sujetos a impuestos

1. Los comprobantes sujetos a impuestos emitidos fuera de la República Popular China y utilizados dentro del país deben pagar el impuesto de timbre de acuerdo con las regulaciones. Incluyendo las siguientes situaciones:

(1) Si el objeto del certificado imponible es un inmueble, el inmueble se encuentra dentro del país;

(2) Si el objeto del el certificado imponible es capital, los bienes inmuebles El capital es el capital de una empresa residente en China;

(3) Si el objeto del certificado imponible son bienes muebles o el derecho exclusivo de utilizar marcas comerciales, derechos de autor , patentes o el derecho a utilizar tecnología patentada, el vendedor o comprador está dentro del país, pero no incluye las ventas de entidades o individuos extranjeros a entidades o individuos nacionales de bienes muebles o derechos exclusivos de marcas, derechos de autor, derechos de patente, y derechos de uso de tecnología patentada que se utiliza íntegramente en el extranjero;

(4) Certificados sujetos a impuestos Si el objeto es un servicio, su proveedor o destinatario está dentro del país, pero esto no incluye los servicios prestados íntegramente en el extranjero por unidades o individuos en el extranjero a unidades o individuos nacionales.

2. Si existen documentos como pedidos y órdenes de entrega escritos entre empresas para confirmar la relación de venta y aclarar los derechos y obligaciones del comprador y del vendedor, y no se redacta ningún contrato de venta por separado, se aplicará el impuesto de timbre. ser pagado de acuerdo a las regulaciones.

3. Para los contratos de compra y venta de electricidad celebrados entre centrales eléctricas y redes eléctricas, o entre redes eléctricas y redes eléctricas, se deberá pagar el impuesto de timbre de acuerdo con las partidas fiscales del contrato de compraventa.

4 Los vales en las siguientes situaciones no están sujetos al cobro del impuesto de timbre:

(1) Documentos legales vigentes del Tribunal Popular, documentos de arbitraje de instituciones de arbitraje y documentos de supervisión de autoridades supervisoras.

(2) Contratos, acuerdos o documentos administrativos escritos por los gobiernos populares a nivel de condado o superior y sus departamentos subordinados para expropiar, recuperar o compensar la reubicación de bienes inmuebles de acuerdo con su autoridad administrativa.

(3) Comprobantes emitidos entre casa matriz y sucursales, o entre sucursales, y utilizados como planes de ejecución.

Por qué se dice que se ahorra el 50% del impuesto de timbre

Análisis jurídico:

Los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del El gobierno central decidirá de acuerdo con la situación real de la región y las necesidades de macrocontrol. Se confirma que los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado pueden estar exentos del impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre los recursos urbanos. impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores), impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas y tasa de educación dentro del 50% del monto del impuesto adicional, educación local adicional.

Base jurídica:

"Ley del Impuesto de Timbre de la República Popular China"

La base para calcular el impuesto de timbre en el artículo 5 es la siguiente:

(1) La base de cálculo del impuesto para los contratos imponibles es el monto indicado en el contrato, excluyendo el impuesto al valor agregado enumerado;

(2) La base de cálculo del impuesto para la transferencia de derechos de propiedad imponibles documentos, es la cantidad que figura en el documento de transferencia de derechos de propiedad, excluyendo el impuesto al valor agregado listado;

(3) La base de cálculo del impuesto del libro de cuentas comerciales sujeto a impuestos es el capital pagado (capital social ) registrado en el libro de cuentas, el monto total de las reservas de capital;

(4) La base de cálculo del impuesto para las transacciones de valores es el monto de la transacción.

Artículo 6 Si en el contrato imponible o documento de transferencia de propiedad no se especifica el monto, la base imponible del impuesto de timbre se determinará con base en el monto real de liquidación.

Si la base para el cálculo del impuesto no puede determinarse conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior, se determinará según el precio de mercado en el momento de redactarse el contrato o documento de transferencia de propiedad si el mismo; Los precios gubernamentales o los precios guiados por el gobierno deben implementarse de acuerdo con la ley, se determinarán de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes.

¿Cuál es la tasa del impuesto de timbre para los contratos de compra y venta?

La tasa del impuesto de timbre para los contratos de compra y venta debe ser tres diezmilésimas del monto del contrato. El contratante pagará las calcomanías a razón de 3/10.000 del importe de compra y venta. Un contrato de compra y venta se refiere a un acuerdo en el que una parte transfiere la propiedad o los derechos de administración de bienes a la otra parte y la otra parte paga el precio. Los contratos de compra y venta incluyen suministro, adquisición, precompra, combinación de compra y venta, cooperación y ajustes.

El tipo del impuesto de timbre aplicable a los contratos de compra y venta es del 0,3‰. Los contratos de compra y venta incluyen específicamente contratos de suministro, precompra, aprovisionamiento, combinación y cooperación de compra y venta, ajustes, compensaciones, permutas y otros contratos. La ley estipula que la tramitación de contratos de contratación y de contratación de proyectos de construcción también deberá pagar el impuesto de timbre.

¿Se reduce a la mitad el impuesto de timbre en los contratos de compra y venta?

El impuesto de timbre en los contratos de compra y venta no se reduce a la mitad. Si la empresa es un contribuyente de pequeña escala, según las regulaciones pertinentes, el impuesto de timbre sobre el acuerdo de transferencia de capital se aplica a la mitad. Si la empresa es un contribuyente general, no puede disfrutar de las políticas fiscales preferenciales prescritas, es decir, el timbre. El impuesto sobre el acuerdo de transferencia de capital no se puede imponer a la mitad.