¿Cómo calcular las partidas compensatorias en los estados consolidados?
1. ¿Cuáles son las partidas de compensación consolidadas que afectan a los estados consolidados?
1. ¿Transacciones internas en este período y ventas externas en este período?
Débito: ¿Ingresos operativos (el monto de los ingresos por ventas de los vendedores nacionales)?
Préstamos: ¿Costos operativos (ingresos por ventas de vendedores nacionales)?
2. ¿Transacciones internas en este período, pero no ventas externas en este período?
Débito: ¿Ingresos operativos (el monto de los ingresos por ventas de los vendedores nacionales)?
Préstamo: ¿Costos operativos (costos reales para los vendedores nacionales)?
¿Inventario (beneficio bruto de ventas nacionales)?
Débito: Activos por impuestos sobre la renta diferidos (superiores a la utilidad bruta por ventas*25)
Crédito: Gastos por impuesto a la renta (superiores a la utilidad bruta por ventas*25)?
3. ¿Transacciones internas en el período anterior y ventas externas en este período?
Débito: Beneficios no distribuidos - ¿principios de año?
Préstamos: ¿costos operativos (beneficio bruto de transacción)?
Débito: ¿Gasto por impuesto a la renta (beneficio bruto de la transacción anterior * 25)?
Crédito: ¿Activos por impuestos sobre la renta diferidos (beneficio bruto de la transacción anterior*25)? ¿Volver a la confirmación anterior?
4. ¿Hubo transacciones internas en el período anterior, pero no se lograron ventas externas en este período?
Débito: Beneficios no distribuidos - ¿principios de año?
Crédito: Inventario (Beneficio Bruto)
Partidas de compensación de datos extendidos. Los asientos de compensación en los estados financieros consolidados se refieren a los asientos de ajuste de partidas relacionadas que deben compensarse al preparar los estados financieros consolidados.
La preparación de los asientos de compensación de consolidación es diferente de otros asientos contables preparados en el procesamiento contable diario y tiene las siguientes características.
1. Los asientos de compensación consolidados se utilizan principalmente para compensar los datos de partidas relacionadas del estado.
De acuerdo con esta característica, en circunstancias normales, las partidas concretas que intervienen en el débito y el haber de las partidas de compensación consolidadas pueden determinarse en función de la naturaleza de las partidas del estado, de modo que la dirección del débito y El crédito de las partidas del estado a compensar no se equivocará.
2. Los asientos de compensación consolidados no necesitan contabilizarse y no causarán cambios en los datos de las partidas financieras relacionadas en los estados individuales en los períodos actuales y futuros. Las entradas de compensación se preparan para alinear el reflejo de las transacciones dentro de los estados financieros individuales con los estados financieros consolidados, pero esta alineación es solo con el propósito de preparar los estados financieros consolidados y no con el propósito de ajustar los estados financieros individuales proporcionados por la matriz. empresa y filiales.
3. Los asientos de compensación consolidados compensan elementos del informe, no cuentas específicas. Los nombres de los elementos de los estados contables no son exactamente los mismos que los nombres de las cuentas correspondientes. Los débitos y créditos de los asientos contables preparados para las operaciones contables diarias utilizan los nombres de cuentas contables correspondientes. Al preparar los asientos de compensación consolidados, se deben utilizar los nombres de las partidas del estado correspondientes para los débitos y créditos.
Cuando el nombre del elemento del informe no coincide con el nombre de la cuenta correspondiente, se utiliza el nombre del elemento del informe. Por ejemplo, en las entradas de compensación consolidadas, utilice los nombres de los elementos del informe, como inventario, precio original de los activos fijos, ganancias no distribuidas iniciales, retiros de reservas excedentes, etc. en lugar de los nombres de materias primas, inventario, activos fijos, distribución de ganancias. , etc.
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu: entrada compensada