Disposiciones provisionales sobre la administración de licencias comerciales relacionadas con valores y futuros para contadores públicos certificados

Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de aprovechar plenamente el papel de intermediario de los contadores públicos autorizados en los mercados de valores y de futuros, proteger los derechos e intereses legítimos de los inversores y del público, y mantener el desarrollo normalizado de los mercados de valores y de futuros. , de conformidad con la "Ley CPA de la República Popular China" y las leyes y reglamentos pertinentes sobre futuros de valores formulan estos reglamentos. Artículo 2 El Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China (en lo sucesivo, la Comisión Reguladora de Valores de China) implementan un sistema de gestión de licencias para que contadores públicos certificados, firmas de contabilidad y firmas de auditoría (en lo sucesivo, las firmas) realicen operaciones con valores. y negocios relacionados con futuros.

Los contadores públicos y los bufetes de abogados dedicados a negocios relacionados con valores y futuros deben obtener una licencia comercial relacionada con valores y futuros (en lo sucesivo, la "licencia"). Artículo 3 El término "negocios relacionados con valores y futuros", tal como se menciona en este reglamento, se refiere a la auditoría de estados contables, verificación de activos netos, verificación del capital pagado (capital social) y auditoría de ganancias y previsiones de valores y instituciones relacionadas con futuros.

Las instituciones relacionadas con valores y futuros mencionadas en este reglamento se refieren a empresas que emiten públicamente acciones y cotizan en bolsa, instituciones especializadas en valores y futuros, y centros de negociación de valores y futuros.

Los valores a que se refiere este reglamento incluyen acciones, bonos convertibles, fondos de inversión y otros valores con la naturaleza y funciones de acciones.

Los futuros mencionados en estas regulaciones incluyen futuros de materias primas y futuros financieros. Artículo 4 La ejecución de negocios relacionados con valores y futuros por contadores públicos autorizados y empresas de conformidad con la ley no está restringida por región administrativa o industria, y ninguna unidad o individuo puede interferir.

Las instituciones relacionadas con valores y futuros tienen derecho a seleccionar de forma independiente empresas de valores autorizadas. Capítulo 2 Condiciones para solicitar una licencia Artículo 5 Al solicitar una licencia, un contador público autorizado deberá cumplir las siguientes condiciones:

(1) La empresa ha obtenido una licencia o cumple las condiciones del artículo 6 de estos Regulaciones;

(2) Tener un certificado de examen de calificación comercial relacionado con valores y futuros;

(3) Tener más de tres años de experiencia en auditoría independiente;

(4) No tener más de 60 años;

(5) No ha habido ninguna violación de leyes, regulaciones, estándares y reglas de la industria en los últimos tres años y ha pasado la inspección anual.

Los procedimientos de examen de calificación empresarial relacionados con valores y futuros de la CPA serán formulados por separado por el Ministerio de Finanzas. Artículo 6 Una empresa que solicite una licencia deberá cumplir las siguientes condiciones:

(1) haber estado desvinculada de la unidad afiliada (2) haber estado establecida de conformidad con la ley durante más de tres años; y tiene control de calidad interno. Sano y sólido, sin violaciones de leyes, regulaciones, estándares y reglas de la industria en los últimos tres años;

(3) Hay al menos 8 contadores públicos certificados que han obtenido valores y certificados de examen de calificación empresarial relacionados con futuros o licencias obtenidas (no (incluidos los contadores públicos certificados de la sucursal);

(4) No menos de 40 empleados a tiempo completo (excluido el personal de la sucursal), incluidos no menos de 30 empleados menores de 60 años;

(5) El capital registrado total, los fondos de riesgo y los fondos de desarrollo profesional superan los 3 millones de yuanes.

Si una empresa establecida por un contador público certificado tiene seis contadores públicos autorizados que han obtenido licencias comerciales relacionadas con valores y futuros y han participado en negocios relacionados con valores y futuros durante más de tres años, las disposiciones de No será de aplicación el párrafo anterior. Capítulo 3 Solicitud y aprobación de licencia Artículo 7 Los contadores públicos certificados o las empresas de contabilidad que cumplan las condiciones de los artículos 5 y 6 de este Reglamento deberán presentar una solicitud al Ministerio de Finanzas y a la Comisión Reguladora de Valores de China dentro del plazo de aceptación prescrito. Artículo 8 Al solicitar negocios relacionados con valores y futuros, un contador público autorizado deberá completar el "Formulario de solicitud de licencia comercial relacionada con valores y futuros de contador público autorizado". Artículo 9 Una empresa que solicite negocios relacionados con valores y futuros deberá presentar los siguientes materiales:

(1) El informe de solicitud de negocios relacionados con valores y futuros de la empresa y el formulario de solicitud de licencia comercial relacionada con valores y futuros de la empresa. ;

(2) Formulario de solicitud de licencia comercial relacionada con futuros y valores de CPA o copia de la licencia;

(3) Lista de los contadores públicos certificados de la empresa, lista de los negocios de la empresa asistentes y otros expertos y personal técnico empleado por la empresa Lista de personal;

(4) Estados contables anuales de los últimos tres años y descripciones del uso de fondos de desarrollo empresarial y fondos de riesgo;

(5) Requisitos del Ministerio de Finanzas y de la Comisión Reguladora de Valores de China de otra información.

Una empresa que cumpla con lo dispuesto en el párrafo 2 del artículo 6 de este Reglamento deberá proporcionar copias de los informes pertinentes y currículums de las auditorías de estados contables y auditorías anuales de las empresas cotizadas en los tres años anteriores realizadas por contadores públicos certificados.

Artículo 10 Los materiales de solicitud de empresas y contadores públicos certificados serán revisados y presentados a los departamentos pertinentes del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados y a la Comisión Reguladora de Valores de China después de haber sido revisados y emitidos opiniones por las asociaciones provinciales de contadores públicos.

Los departamentos pertinentes del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados y la Comisión Reguladora de Valores de China revisarán los materiales de solicitud de las empresas y los contadores públicos certificados y realizarán controles aleatorios sobre la calidad de la práctica de las empresas y los contadores públicos certificados. Artículo 11 Los contadores públicos certificados y las empresas que aprueben el examen serán aprobados y anunciados por el Ministerio de Finanzas junto con la Comisión Reguladora de Valores de China, y el Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados se encargará de los asuntos de concesión de licencias.

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