Lineamientos de Gestión del Control Interno

Con el fin de estandarizar la gestión de Jiangsu Hengtong Optoelectronics Co., Ltd. (en adelante, la "sociedad anónima") e implementar el " Ley de Sociedades de la República Popular de China" y la "Ley de Valores de la República Popular de China", la "Ley de Contabilidad de la República Popular de China" y otras leyes y reglamentos pertinentes, para cumplir con los requisitos reglamentarios del capital nacional y extranjero. mercados para las sociedades cotizadas, la sociedad anónima ha elaborado este manual de control interno.

Un sistema de control interno completo y un sistema de control interno sólido son las normas que limitan y estandarizan el comportamiento de la gestión corporativa y son medidas importantes para reducir los riesgos. La implementación del control interno puede detectar y corregir rápidamente diversos errores y actividades ilegales, lo que contribuye a garantizar la seguridad e integridad de los activos y a garantizar la autenticidad y confiabilidad de los resultados operativos y el estado financiero. Las necesidades son las siguientes:

Primero, establecer un sistema de gestión empresarial moderno, mejorar la estructura de gobierno corporativo, realizar la transformación de los mecanismos operativos, fortalecer la gestión corporativa, mejorar el desempeño operativo corporativo y mejorar el estado financiero corporativo.

El segundo es implementar las leyes y regulaciones pertinentes de mi país, seguir las "Pautas básicas para el control interno empresarial", las "Pautas de apoyo al control interno empresarial" y la Ley Sarbanes-Ox de EE. UU., así como el Ministerio. de Finanzas, Comisión Reguladora de Valores, Oficina de Auditoría y Comisión Reguladora Bancaria, Comisión Reguladora de Seguros de China y otros requisitos reglamentarios del mercado de capitales nacionales y extranjeros para mejorar la calidad de la información contable.

En tercer lugar, participar activamente en la competencia y esforzarse por reducir los riesgos. Con la competencia cada vez más feroz en el mercado, el rápido desarrollo de las tecnologías de la información y la aceleración de la integración económica global, los riesgos que enfrentan las sociedades anónimas también están aumentando gradualmente. Establecer y mejorar un sistema de control interno eficaz es una medida importante para prevenir riesgos y mejorar la eficiencia y eficacia operativa.

El cuarto es establecer un sistema de control interno unificado y estandarizado, de modo que las normas y reglamentos de la sociedad anónima puedan convertirse en un sistema de gestión interna sistemático, operable e inclusivo, y reflejen más eficazmente la gestión. Filosofía de la sociedad anónima.

2. Principios básicos que sigue el manual de control interno

El primero es el principio de cumplimiento. Cumplimiento significa que el sistema de control interno de una empresa debe cumplir con las leyes, reglamentos y políticas del país; también debe cumplir con las leyes, reglamentos y requisitos de las autoridades reguladoras de valores del lugar donde se encuentra la sociedad anónima; listado.

El segundo es el principio de integralidad y sistematicidad. El manual de control interno cubre todos los aspectos de las actividades comerciales de la sociedad anónima, y ​​su supervisión y control interno recorre todo el proceso de las actividades de gestión empresarial e involucra a todos los empleados. Cada empleado de una sociedad anónima es a la vez sujeto y objeto de control interno; no sólo debe controlar las operaciones de las que es responsable, sino que también debe ser supervisado y restringido por otro personal o sistemas. El "Manual de Control Interno" permite que los distintos departamentos y puestos de la sociedad anónima formen un todo unificado, limitado entre sí y entrecruzado, garantizando que cada departamento y puesto desempeñe un papel coordinado de acuerdo con objetivos específicos y, en última instancia, logra el control interno general de la sociedad anónima Target.

El tercero es el principio de contención e incompatibilidad interna. El control interno se refiere a la relación de verificación mutua y restricción mutua entre departamentos, empleados y puestos. Es una parte importante del sistema de control interno de la empresa. Su característica principal es la distribución de responsabilidades relevantes, de modo que un solo individuo o departamento no tiene plenos derechos para manejar una o más actividades comerciales económicas y debe ser verificado, inspeccionado y restringido por otros departamentos o personal incompatibles.

El cuarto es el principio de derechos y responsabilidades claros y una combinación de recompensas y castigos. De acuerdo a las funciones y naturaleza de cada departamento y de cada puesto, se aclaran las responsabilidades de cada departamento y de cada persona, y se les otorga la autoridad correspondiente. Determinar las medidas de investigación y rendición de cuentas, recompensas y castigos de acuerdo con los procedimientos operativos y de manejo. , para garantizar que se confieran derechos y se disfruten los beneficios, y para evitar extralimitaciones en la autoridad o reparto mutuo de culpas.

El quinto es el principio de rentabilidad. El principio de costo-beneficio recorre las actividades de control interno, es decir, esforzarse por obtener el máximo beneficio económico con los mínimos costos de control o gestión. Implementar control selectivo: esforzarse por reducir los costos de control, optimizar las organizaciones y el personal tanto como sea posible, mejorar los métodos y medios de control y mejorar la eficiencia.

El sexto es el principio de operatividad. El manual de control interno deberá ajustarse a la situación real de la sociedad anónima. Ya sea que se trate de establecer los puntos de control de los procesos comerciales o determinar la autoridad de los proyectos autorizados, es necesario considerar si es factible en la gestión real y garantizar su operatividad.

Séptimo, el principio de inclusión.

El manual de control interno es una serie de sistemas de control de procesos de control de riesgos basados ​​​​en el sistema de gestión existente de la sociedad anónima, que cubren inversión, producción, operación, finanzas, supervisión e inspección. El Manual de Control Interno busca evitar conflictos con otros sistemas, incluidos los sistemas existentes cuando sea posible. Otros sistemas de gestión que sí tengan conflictos deberán ser revisados ​​y mejorados oportunamente, prevaleciendo lo dispuesto en el manual de control interno.

El octavo es el principio de retroalimentación de información. Determinar las tareas y responsabilidades del personal involucrado en el control de la transmisión de información, estipular procedimientos de transmisión de información, métodos de recopilación y requisitos de tiempo, y establecer un estricto sistema de registro, presentación de informes y otra retroalimentación de información.

3. Ámbito de aplicación del manual de control interno

El manual de control interno se aplica a las sociedades anónimas y sus filiales (subsidiarias se refieren a las sociedades de inversión (holding) y custodia de sociedades anónimas). Las sociedades de inversión (holding) y de custodia de las sociedades anónimas deben consultar el manual de control interno de la sociedad anónima, combinar sus propias características y desarrollar manuales de control interno de acuerdo con el principio de que "la empresa debe cubrir todas las disposiciones correspondientes en la sociedad anónima". -Manual de control interno de la sociedad anónima, y ​​la autoridad es equivalente a la de la sociedad anónima", y Una vez completados los trámites de aprobación de la sociedad, se informará al departamento de control interno de la sociedad anónima para su archivo.

4. Definición de control interno

El control interno es la forma que tiene el consejo de administración, la dirección y todos los empleados de una sociedad anónima de cumplir con los requisitos reglamentarios nacionales y extranjeros. instituciones de valores y mejorar las capacidades de gestión de riesgos y los requisitos de gestión. El proceso implementado para proporcionar garantías razonables para lograr la eficiencia y eficacia de las actividades operativas, la confiabilidad de los informes financieros y el cumplimiento de las leyes y regulaciones pertinentes. El control interno incluye principalmente cinco elementos: ambiente interno, evaluación de riesgos, actividades de control, comunicación de información y supervisión e inspección:

El ambiente interno es el término general para diversos factores internos que afectan y restringen el establecimiento e implementación de controles internos. control. La base para implementar controles internos. El entorno interno incluye principalmente la estructura de gobierno, la estructura organizacional y la distribución de derechos y responsabilidades, la cultura corporativa, los recursos humanos, el mecanismo de auditoría interna y el mecanismo antifraude.

La evaluación de riesgos es el proceso de identificar, analizar científicamente y evaluar oportunamente diversos factores inciertos que afectan la realización de los objetivos de la empresa y formular contramedidas. La evaluación de riesgos incluye principalmente la identificación de riesgos, la medición de riesgos, la respuesta a los riesgos y la presentación de informes de riesgos. Las actividades de control se refieren a las políticas y procedimientos para tomar medidas de control apropiadas para asegurar el logro de los objetivos de control interno con base en los resultados de la evaluación de riesgos y las estrategias de respuesta a los riesgos. Es una forma específica de implementar el control interno. La selección de medidas de control debe basarse en las características y requisitos del negocio y asuntos específicos de la empresa, incluyendo principalmente el control de separación de poderes y responsabilidades, el control de autorización y aprobación, el control presupuestario, el control de protección de la propiedad, el control de informes de análisis y la evaluación del desempeño. control, control de tecnologías de la información, etc.

La comunicación de información se refiere a la recopilación oportuna, precisa y completa de diversa información relacionada con la operación y gestión de una sociedad anónima, y ​​la transmisión oportuna, comunicación efectiva y correcta aplicación de esta información entre niveles relevantes. de manera adecuada El proceso es una condición importante para implementar el control interno. La información y la comunicación incluyen principalmente mecanismos de recopilación de información y mecanismos de comunicación interna y externa.

La supervisión e inspección es el proceso de inspeccionar y evaluar la efectividad del control interno, formando un informe escrito y realizando los tratamientos correspondientes. Es una garantía importante para la implementación del control interno.

En 2010, cinco ministerios y comisiones promulgaron directrices de apoyo para las normas de control interno empresarial, que se dividen en 18 directrices de aplicación, 1 guía de evaluación y 1 guía de auditoría, que son orientación más detallada sobre las normas básicas de control interno de la empresa.

5. Organización del control interno

De acuerdo con los requisitos de las "Normas Básicas de Control Interno Empresarial" y las "Directrices de Apoyo al Control Interno Empresarial", con el fin de garantizar el buen funcionamiento. desarrollo del sistema de estándares de control interno de la compañía, la compañía ha implementado varios sistemas de control interno con el fin de maximizar los intereses de los accionistas y promover el desarrollo integral y sostenible de la compañía, la compañía ha establecido un grupo líder de implementación de estándares de control interno y un grupo de trabajo. grupo, así como un equipo de evaluación de normas de control interno. Organizar los arreglos de trabajo para la construcción del mecanismo de control interno de la empresa, implementar los sistemas básicos y estándares de trabajo del mecanismo de control interno formulados por la empresa, coordinar el diseño del sistema de control interno de acuerdo con los requisitos del control interno, supervisar todo el proceso de el mecanismo de control interno, y garantizar el buen funcionamiento del mecanismo de control interno.

El grupo de liderazgo de control interno está liderado por el presidente de la empresa.

Las responsabilidades del grupo de trabajo son: organizar el arreglo de trabajo para la construcción del mecanismo de control interno de la empresa, implementar el sistema básico y los estándares de trabajo del mecanismo de control interno formulados por la empresa, coordinar el diseño del sistema de control interno de acuerdo con los requisitos de control interno, supervisar todo el proceso del mecanismo de control interno y garantizar el funcionamiento efectivo de los mecanismos de control interno.

El grupo de trabajo de construcción de control interno está liderado por el director general de la sociedad anónima. Las responsabilidades del equipo son: implementar los requisitos del grupo de liderazgo de control interno de la empresa, realizar el trabajo relevante de acuerdo con la división de responsabilidades, implementar diversos sistemas de control interno formulados por la empresa y ser responsable de la prevención y el control de riesgos en el día a día. trabajar. Coordinar y convocar a las reuniones de trabajo de construcción de control interno, y ser responsable de coordinar y supervisar los trabajos de control interno de las filiales y departamentos.

El grupo de trabajo de evaluación del control interno está compuesto por los departamentos de supervisión y auditoría de la sociedad anónima. Las responsabilidades del equipo son: implementar los requisitos del grupo líder de control interno de la empresa, realizar trabajos relacionados con la evaluación del control interno de acuerdo con la división de responsabilidades, supervisar la implementación de varios sistemas de control interno formulados por la empresa y ser responsable de Inspecciones de prevención y control de riesgos en el trabajo diario.

Trabajo de control interno: Cada grupo realiza trabajos relevantes de acuerdo con los requisitos del trabajo de control interno de la empresa y la división de responsabilidades, implementa diversos sistemas de control interno formulados por la empresa y es responsable de la prevención y control de riesgos en trabajo diario. Como departamentos líderes en normas de control interno, el Departamento de Control Interno y el Departamento de Auditoría cooperan con los departamentos funcionales y las subsidiarias de la empresa para llevar a cabo la construcción y la autoevaluación del control interno organizacional. Como órgano de gestión diaria de la labor de control interno de la sociedad anónima, el departamento de control interno es específicamente responsable de organizar la supervisión e inspección de la implementación de los controles internos, la evaluación de los controles internos y la actualización y capacitación de los manuales de control interno. .

6. Guía del usuario del Manual de control interno

Este manual se compone de las "Instrucciones para la preparación y uso del Manual de control interno de Jiangsu Hengtong Optoelectronics Co., Ltd.", "Control interno Manual" y "Guía de Autorización" Consta de cinco partes: "Separación de Funciones Incompatibles" y "Evaluación de Riesgos".

"Instrucciones para la preparación y uso del Manual de control interno de Jiangsu Hengtong Optoelectronics Co., Ltd." es el contenido de este artículo, que explica los antecedentes de preparación, los principios, el ámbito de aplicación y el control interno. definición, organización del control interno y usuarios del manual de control interno Orientación, responsabilidades y requisitos de implementación, preparación y gestión, distribución, requisitos de uso, vigencia, mantenimiento y actualización.

El "Manual de Control Interno" describe la estructura organizacional y las responsabilidades del sistema de control interno, detalla de manera integral los objetivos de construcción del sistema de control interno y se basa en el subítem 18 de las "Directrices para la Aplicación del Control Interno Empresarial" emitida por los cinco ministerios y comisiones, expone de manera integral y sistemática los puntos clave y las correspondientes medidas de control interno desde cinco aspectos: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión interna.

La "Guía de Autorización" describe el alcance, nivel, procedimientos y responsabilidades de autorización y aprobación de la dirección de la empresa, los niveles de toma de decisiones y todas las actividades de control, y explica la autoridad de aprobación de puntos clave del control interno. ;

La separación de puestos incompatibles describe la estructura organizativa interna de la empresa, la configuración de los puestos y la división razonable de derechos y responsabilidades, asegurando que los diferentes puestos formen un mecanismo de trabajo en el que realizan sus propios deberes y se restringen entre sí. y recopilar todos los puestos incompatibles en la empresa.

La evaluación de riesgos describe los objetivos de control de riesgos de la empresa y los conceptos básicos de la evaluación de riesgos, así como la clasificación de los riesgos. El sistema de gestión de riesgos elabora los puntos clave y las correspondientes medidas de control interno desde tres aspectos: determinar los objetivos de la evaluación de riesgos, los mecanismos de evaluación de riesgos y el establecimiento y mejora de los sistemas de gestión de riesgos, y compila el contenido y las evaluaciones de riesgos para todas las actividades de la empresa.

7. Responsabilidades y requisitos para la implementación del manual de control interno

Este manual establece un conjunto de métodos y estándares científicos y sistemáticos para la construcción del sistema de control interno. para que la empresa establezca e implemente sistemas de control interno. Documento programático del sistema de control. Para garantizar que el sistema de control interno esté "diseñado e implementado eficazmente", cada departamento y empresa debe organizar cuidadosamente su implementación y seguirlo estrictamente. Es necesario comprender plenamente la naturaleza ardua y de largo plazo de la construcción del sistema de control interno, considerar el establecimiento y funcionamiento efectivo del sistema de control interno como una tarea importante, establecer un mecanismo a largo plazo, designar departamentos o puestos de gestión. , realizar funciones de control interno e implementar de manera efectiva Fácil de implementar.

Para promover la implementación del manual y mejorar su eficacia, las sociedades anónimas y sus filiales deben realizar capacitación sobre el uso del manual al menos una vez al año, realizar la capacitación de manera planificada, y transmitir los requisitos de control interno a Cada empleado y puesto garantiza su implementación.

Cada empresa debe revisar, mejorar y perfeccionar este manual de acuerdo con los requisitos de las "Normas básicas para el control interno empresarial" de los cinco ministerios y comisiones, las "Directrices de apoyo al control interno empresarial" y las "Directrices de apoyo al control interno empresarial". Manual de Control Interno de la Empresa".

El responsable del control interno de cada empresa deberá inspeccionar y supervisar el funcionamiento del sistema de control interno de la empresa, y el departamento de control interno organizará evaluaciones e informes periódicos.

8. Elaboración y gestión del manual de control interno

Este manual es elaborado por el Departamento de Control Interno, aprobado por el Comité de Control Interno y publicado por la empresa. El Departamento de Control Interno realiza una gestión estandarizada del manual para asegurar su eficacia, exhaustividad, uniformidad y aplicabilidad.

9. Publicar el manual de control interno

El manual debe distribuirse uniformemente según el ámbito de distribución. El alcance de la distribución es propuesto por el Departamento de Control Interno y se implementa previa aprobación de la dirección. Generalmente incluyen ejecutivos de empresas y departamentos funcionales relevantes de sociedades anónimas.

El manual incluye versiones impresas y electrónicas. La versión electrónica se distribuye a los altos ejecutivos de las sociedades anónimas; la versión impresa se distribuye a todos los departamentos funcionales y usuarios especiales de la empresa.

10. Requisitos para el uso del “Manual de Control Interno”

Este manual es un documento importante de la empresa y es un secreto empresarial. Cada unidad lo utilizará correctamente de acuerdo con los requisitos pertinentes y no lo copiará ni lo divulgará al público sin autorización. Si encuentra algún problema difícil durante el uso, consulte al departamento de control interno de manera oportuna.

11. Validación, mantenimiento y actualización del manual de control interno

El mantenimiento del manual es una tarea de largo plazo, periódica e importante que requiere la máxima atención y atención activa de todos. departamentos y empresas participar y cooperar vigorosamente. Cada empresa deberá designar un responsable de control interno para que sea responsable de la gestión diaria y del mantenimiento del manual de la unidad. Los problemas descubiertos durante el uso diario del manual deben registrarse cuidadosamente y enviarse al departamento de control interno de manera oportuna. El departamento de control interno debe mantenerse al tanto de la implementación del manual y tomar medidas efectivas para garantizar el funcionamiento efectivo del sistema de gestión de control interno.

El Departamento de Control Interno es el responsable de la revisión del manual. El Departamento de Control Interno revisará el manual cada año en función de las leyes y regulaciones relevantes recientemente promulgadas en China y el lugar donde cotiza la empresa, la evaluación de los controles internos por auditorías internas y externas, los nuevos problemas que surjan en el control interno de la empresa. gestión, y retroalimentación de opiniones y sugerencias. El manual de control interno actualizado entrará en vigor tras la aprobación del presidente del consejo y será distribuido a todos los departamentos y empresas por el departamento de control interno. La versión electrónica actualizada se archivará en el centro de redes de la sociedad anónima y en el Departamento de Redes de Qidu de acuerdo con los requisitos para la copia de seguridad de datos externa.

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