¿Cómo manejar la determinación de la devolución del impuesto a la exportación?
Cómo solicitar el reconocimiento de devolución de impuestos a la exportación
De acuerdo con las Medidas para la Administración del Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto al Consumo sobre Bienes y Servicios Exportados emitidas por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China
El Anuncio No. 24 (2012) de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China estipula que las empresas exportadoras deberán proporcionar la siguiente información a las autoridades fiscales competentes de la empresa dentro de los 30 días siguientes a la fecha de registro como operador de comercio exterior o la firma del primer acuerdo de exportación encomendado, para identificar las calificaciones para la devolución (exención) del impuesto a la exportación.
Información requerida:
1. El formulario de solicitud de calificación de devolución (exención) del impuesto a la exportación y los datos electrónicos deben estar impresos en papel;
2. Operaciones” Los materiales deberán estar estampados con el sello especial para su presentación y registro;
3. Recepción y entrega de mercancías de importación y exportación de la República Popular China Certificado de registro de declaración aduanera;
4. Licencia de apertura de cuenta bancaria;
5. Las empresas de producción que no han sido registradas pero tienen encomendadas actividades de exportación no necesitan proporcionar los materiales 1 y 2. Se requiere un acuerdo de exportación encomendado;
6. Otra información requerida por las autoridades fiscales competentes.
Generalmente, si un contribuyente general del IVA implementa una política de exención de impuestos a la exportación para el comercio de procesamiento importado, implementará una política de devolución de impuestos a la exportación para exportaciones distintas del comercio de procesamiento importado si es un contribuyente del IVA a pequeña escala; , entonces se aplica la política de exención de impuestos post-exportación.
El sistema de declaración de reembolso de impuestos a las exportaciones empresariales se puede descargar desde "China Export Tax Refund Consulting" o solicitarlo a las autoridades fiscales competentes.
El sistema de declaración de devolución de impuestos a la exportación para empresas manufactureras, versión 13.0_sp1, es para empresas manufactureras, y el sistema de declaración de devolución de impuestos a la exportación para empresas de comercio exterior, versión 15.0_sp1, es para empresas de comercio exterior.
Actualmente, en el sistema de declaración de devolución de impuestos a las exportaciones empresariales, los pasos operativos simplificados para la determinación de la calificación de la devolución de impuestos a las exportaciones son los siguientes:
A través del sistema operativo, haga clic en el "Asistente" en la esquina superior derecha de la interfaz - lado izquierdo de la interfaz La barra de operación "Asistente de operación del sistema de declaración" aparece en el costado - seleccione "Asistente de certificación" - recopilación de detalles de calificación - ingreso de la solicitud de confirmación de reembolso de impuestos (exención), ingrese información relevante sobre la empresa y guardarla después de la verificación. Luego, genere una declaración de confirmación de calificación para la información ingresada, ingrese los datos de confirmación de calificación relevantes uno por uno durante el período de declaración y exporte los datos (exportación de comentarios)
La empresa exportadora debe registrarse como empresa extranjera. operador comercial o firmar la primera encomienda de exportación Dentro de los 30 días a partir de la fecha del acuerdo, acudir a la autoridad fiscal a cargo de la empresa exportadora para determinar las calificaciones para el reembolso (exención) del impuesto a la exportación y proporcionar la información anterior al mismo tiempo.
Cómo realizar asientos contables para las devoluciones de impuestos a las exportaciones
1. Las exenciones y créditos de impuestos no se pueden trasladar al período actual.
Débito: principales costos comerciales
Crédito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)
2. exención.
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (las exportaciones se deducen del impuesto a pagar sobre los productos nacionales)
Préstamo: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (reembolso del impuesto a la exportación) )
3. Traspasar el importe actual de la devolución de impuestos
Débito: Subvención por cobrar
Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (devolución del impuesto a la exportación)