¿Cuáles son los métodos de evaluación del control interno?

En el proceso de inspección y evaluación del control interno, las empresas deben utilizar de manera integral entrevistas individuales, encuestas por cuestionario, discusiones especiales, pruebas de recorrido, inspecciones in situ, una recopilación extensa de evidencia sobre si el diseño y operación del control interno de la unidad evaluada es efectivo o no mediante muestreo y análisis comparativo. La selección de los métodos de evaluación debe ser conducente a garantizar la suficiencia y adecuación de las pruebas. La suficiencia de la evidencia significa que la evidencia obtenida puede proporcionar una garantía razonable para la formación de conclusiones de la evaluación del control interno. La idoneidad de la evidencia significa que la evidencia obtenida está relacionada con el diseño y operación de los controles relevantes y puede reflejar de manera confiable la situación real del organismo; control.

(1) Método de entrevista individual

El método de entrevista individual se utiliza principalmente para comprender la situación básica del control interno de la empresa y sus unidades subordinadas. Antes de la entrevista, el evaluador debe formular un esquema de la entrevista basado en los objetivos y requisitos de la evaluación del control interno. Si es necesario, se pueden proporcionar entrevistados para su preparación. Los entrevistados son principalmente líderes de unidad, jefes de agencias relevantes o empleados en puestos generales. Después de la entrevista, el evaluador debe redactar un acta de la entrevista y registrar verazmente el contenido de la misma.

(2) Método de encuesta por cuestionario

El método de encuesta por cuestionario es un método comúnmente utilizado en la evaluación ambiental interna. Los cuestionarios suelen incluir elementos que deben completarse, descripciones de los controles y documentación de respaldo. Entre ellos, "Completar elementos" se refiere a aclarar el contenido de la evaluación del control interno que la unidad u objeto evaluado debe completar en función de la situación real de la empresa. "Descripción del control" significa que la unidad u objeto evaluado considera si existen; controles relevantes basados ​​​​en el contenido de la evaluación y lo completa con sinceridad. El diseño y operación de los "Documentos de respaldo" requieren que la unidad u objeto evaluado enumere los documentos de respaldo relacionados con los controles relevantes, como actas de reuniones, registros de revisión y otros documentos; al evaluar si los líderes dan importancia a los controles internos; la empresa de evaluación Para la cultura, es necesario enumerar documentos como manuales de cultura corporativa y códigos de conducta de los empleados.

(3) Método de discusión temática

La discusión temática se utiliza generalmente para evaluar las actividades de control. Se refiere a convocar a gerentes relacionados con los procesos de negocio para discutir vínculos específicos o cuestiones específicas en el proceso de negocio. Un método de discusión y evaluación. La discusión temática no es solo un método de evaluación de control comúnmente utilizado, sino también una forma importante de formular planes de rectificación de defectos. Apuntar a las deficiencias de control que involucran finanzas, negocios, tecnología de la información, etc. Al mismo tiempo, a menudo es necesario que una organización de control interno de tiempo completo convoque una reunión especial de discusión para sintetizar las opiniones de varias agencias internas y partes para estudiar y determinar un plan de rectificación de defectos.

(4) Método de prueba de recorrido

La prueba de recorrido se refiere a seleccionar aleatoriamente una transacción como muestra en el sistema de control interno y rastrear la transacción desde el origen. hasta el reflejo final en los estados financieros u otros informes de gestión, es decir, todo el proceso desde el punto de partida hasta el punto final, con el fin de comprender todo el proceso de negocio, identificar vínculos de control clave y evaluar la eficacia del diseño y control de control relevantes. operación.

(5) Método de inspección in situ

El método de inspección in situ se refiere a la inspección in situ de los activos físicos de la empresa, como inventarios, existencias e inventarios, y Se utiliza principalmente para evaluar la realización de los objetivos de seguridad de los activos. Los métodos de inspección in situ normalmente deberían combinarse con métodos de muestreo. Cuando las empresas realizan inspecciones in situ de propiedades, necesitan formular órdenes de trabajo de prueba unificadas, seleccionar una cantidad de muestras de prueba de una biblioteca de muestras específica y verificarlas y verificarlas con registros comerciales y documentos financieros para determinar diversos controles relacionados con la seguridad de los activos. objetivos de efectividad.

(6) Método de muestreo

El método de muestreo significa que la empresa selecciona una cierta proporción de muestras comerciales de una determinada biblioteca de muestras para juzgar el negocio en función de la frecuencia de ocurrencia del negocio y el nivel de riesgos inherentes. El nivel de control de la muestra se utiliza para evaluar la eficacia del control interno de todo el proceso de negocio. El método de muestreo es un método común para las pruebas de control y se divide en muestreo aleatorio y otros muestreos. El muestreo aleatorio se refiere a seleccionar una cierta cantidad de muestras de la biblioteca de muestras según el principio de aleatoriedad; otro muestreo se refiere a seleccionar una cierta cantidad de muestras de la biblioteca de muestras manualmente o de acuerdo con ciertos estándares. Al aplicar el método de muestreo, se debe tener en cuenta que la biblioteca de muestras debe contener todas las muestras que cumplan con los requisitos de la prueba y el evaluador debe primero confirmar la integridad de la biblioteca de muestras.

(7) Método de análisis comparativo

El análisis comparativo se refiere a un método para obtener evidencia de evaluación mediante el análisis y comparación de relaciones, tendencias o proporciones entre datos. Las empresas pueden comparar los datos obtenidos durante el proceso de evaluación con datos históricos, datos estándar de la industria o datos óptimos, descubrir fluctuaciones anormales y concentrarse en verificar y evaluar la efectividad de los controles internos en el rango anormal.