¿Acerca del problema de registro en el libro mayor?
El registro del libro mayor se puede realizar directamente basándose en varios comprobantes contables uno por uno, o se pueden resumir primero varios comprobantes contables y compilarlos en comprobantes contables resumidos o "tablas de resumen de cuentas" y luego en función de la conducta. .
Las unidades que adoptan el método de contabilidad de comprobantes contables se registran directamente en base a los comprobantes contables de forma regular (3 días, 5 días o 10 días). Bajo este método de contabilidad, los comprobantes originales deben prepararse en la mayor medida posible. como sea posible en la tabla de resumen de comprobantes, complete los comprobantes contables según la tabla de resumen de comprobantes originales y los comprobantes originales, y registre el libro mayor según las unidades contables que adoptan el formulario contable de la tabla de resumen de cuentas y puede registrar el libro mayor en cualquier momento; basándose en la tabla de resumen de cuentas compilada periódicamente, adoptar Unidades en el formulario de contabilidad de comprobantes de contabilidad resumida puede registrar el libro mayor una vez al final del mes en función del total de "comprobantes de recibo resumidos", "comprobantes de pago resumidos" y "transferencias resumidas" vales". La unidad puede determinar el formulario de contabilidad específico utilizado por cada unidad y el registro del libro mayor cada pocos días en función de la situación real.
(1) Formulario de contabilidad de comprobantes contables
El formulario de contabilidad de comprobantes contables se refiere a la preparación de comprobantes contables basados en comprobantes originales o tablas de resumen de comprobantes originales para las transacciones económicas que ocurren. contabilidad en la que el libro mayor se registra directamente en base a los comprobantes contables. Es la forma contable más básica y la base para el surgimiento y evolución de varias otras formas contables. Su característica distintiva es: en el trabajo contable, el libro mayor se registra directamente en base a los comprobantes contables uno por uno.
En el formulario de contabilidad del comprobante contable, el comprobante contable puede ser en la forma general, o se puede utilizar el comprobante de recibo, comprobante de pago y comprobante de transferencia. Los libros de cuentas generalmente incluyen diarios de caja, diarios de depósitos bancarios, libros mayores y libros mayores detallados. El diario de caja y el diario de depósitos bancarios adoptan un formato de tres columnas y sirven como registros secuenciales de las transacciones de recibos y pagos de depósitos bancarios y en efectivo, respectivamente. El libro mayor se configura según las cuentas prescritas de primer nivel y adopta un formato de tres columnas. Los libros de contabilidad detallados se pueden dividir en formato de tres columnas, formato de cantidad-monto y formato de varias columnas según las necesidades de operación y gestión.
El procedimiento de contabilidad del comprobante contable se muestra en la Figura 5-1 (omitido).
Descripción del procedimiento:
(1) Preparar comprobantes contables basados en varios comprobantes originales o tablas de resumen de comprobantes originales.
(2) Preparar comprobantes contables según la colección; comprobantes y registrar diarios de caja y diarios de depósitos bancarios con comprobantes de pago;
(3) registrar varias cuentas detalladas basadas en los comprobantes contables y los comprobantes originales adjuntos o la tabla de resumen de comprobantes original;
(4) Registrar el libro mayor uno por uno de acuerdo con varios comprobantes contables;
(5) Verificar los saldos del diario de caja, el diario de depósitos bancarios y varias cuentas subsidiarias con el saldo del libro mayor <; /p>
(6) Al final del mes, preparar estados contables basados en la información del libro mayor y del libro mayor detallado.
(2) Formulario de contabilidad de tabla de resumen de cuenta
Formulario de contabilidad de tabla de resumen de cuenta, también conocido como formulario de contabilidad de tabla de resumen de comprobantes de contabilidad. Es un programa de procesamiento contable que prepara periódicamente una tabla de resumen de cuentas basada en comprobantes contables y luego registra el libro mayor en consecuencia. Este tipo de programa de procesamiento contable se basa en el formulario de procesamiento contable simplificado de comprobantes contables. Su característica distintiva es configurar una tabla de resumen de cuentas y registrar el libro mayor en consecuencia.
Cuando se utiliza el programa de procesamiento de contabilidad de tabla de resumen de cuenta, además de configurar el comprobante de recibo, el comprobante de pago y el comprobante de transferencia como en el programa de procesamiento de contabilidad de comprobante de contabilidad, también se requiere una "tabla de resumen de cuenta". La tabla de resumen de cuentas se refiere a una tabla de resumen de comprobantes contables compilada en base al resumen de comprobantes contables y que enumera el libro mayor general correspondiente. Su función principal es servir como vínculo intermedio entre los comprobantes contables y el libro mayor para reducir la carga de trabajo de registrar el libro mayor. La configuración del libro de cuentas y el procesamiento de comprobantes contables son los mismos, es decir, aún se deben configurar los diarios de caja, los diarios de depósitos bancarios y varios libros mayores detallados y libros mayores. El libro mayor puede utilizar una página de cuenta de tres columnas o una página de cuenta de varias columnas.
Al preparar el cuadro resumen de cuentas, primero complete las cuentas contables involucradas en cada negocio económico durante el período de resumen en la columna "Cuentas contables" del cuadro resumen de cuentas para facilitar el registro del cuadro. libro mayor, cuentas contables Complete el orden de las cuentas contables en el libro mayor.
En segundo lugar, con base en todos los comprobantes contables durante el período de resumen, sume los montos de débito y crédito por cuenta contable y complete los números de resumen en las columnas "débito" y "crédito" de cada cuenta contable correspondiente. Después de resumir por cuenta contable, se deben sumar los montos de débito y crédito para hacer un balance de comprobación de los montos. El tiempo de preparación del cuadro resumen de cuentas debe determinarse de acuerdo con el volumen de negocios de cada empresa y unidad. Aquellos con más negocios se pueden resumir diariamente y aquellos con menos negocios se pueden resumir regularmente, pero generalmente no debe exceder los 10 días. La tabla de resumen de cuentas también debe indicar los números de fuente inicial y final de los distintos comprobantes contables en función de los cuales se prepara para la inspección.
El procedimiento contable de la tabla de resumen de cuentas se muestra en la Figura 5-2 (omitida).
Descripción del procedimiento:
(1) Preparar comprobantes contables basados en varios comprobantes originales o tablas de resumen de comprobantes originales.
(2) Preparar comprobantes contables según la colección; los comprobantes y los comprobantes de pago se registran en los diarios de caja y de depósitos bancarios;
(3) Registrar varias cuentas detalladas basadas en comprobantes contables y sus comprobantes originales adjuntos y tablas de resumen de comprobantes originales;
(4) Preparar una tabla de resumen de cuentas basada en varios comprobantes contables
(5) Registrar el libro mayor de acuerdo con la tabla de resumen de cuentas
(6) Registrar diarios de caja, banco; depósitos Verificar los saldos de los diarios y varias cuentas subsidiarias con los saldos del libro mayor general;
(7) Al final del mes, preparar estados contables basados en la información del libro mayor general y los libros mayores subsidiarios.
(3) Formulario de contabilidad de comprobantes de contabilidad resumida
El formulario de contabilidad de comprobantes de contabilidad resumida consiste en preparar comprobantes contables basados en los comprobantes originales o en la tabla de resumen de comprobantes originales, y luego preparar un resumen basado en en los comprobantes contables Un comprobante contable que luego se utiliza para registrar el libro mayor. Su característica principal es preparar periódicamente comprobantes contables resumidos con base en los comprobantes contables resumidos y luego registrar el libro mayor con base en los comprobantes contables resumidos al final del período.
Bajo el programa de procesamiento contable de comprobantes de contabilidad resumidos, además de seguir configurando comprobantes de recibo, comprobantes de pago y comprobantes de transferencia, también se deben preparar comprobantes de recibo resumidos, comprobantes de pago resumidos y comprobantes de transferencia resumidos en consecuencia. Además, aún se deben configurar diarios de caja, diarios de depósitos bancarios y ciertos tipos de libros auxiliares. Dado que el comprobante contable resumido refleja la relación correspondiente entre cuentas, el libro mayor también adopta un formato de tres columnas.
El comprobante de recibo resumido, el comprobante de pago resumido y el comprobante de transferencia resumido se compilan en función del comprobante de recibo, el comprobante de pago y el comprobante de transferencia respectivamente. El período de resumen generalmente no debe exceder los 10 días. Se debe resumir al menos 3 veces al mes. Se debe completar una hoja cada mes. El total debe calcularse al final del mes y usarse para registrar el libro mayor.
(1) Resumir comprobantes de pago. El comprobante de cobro resumido se completa con base en el comprobante de cobro resumido en efectivo y el comprobante de cobro resumido de depósito bancario se completan respectivamente y corresponden a las cuentas de crédito correspondientes.
(2) Resumir comprobantes de pago. Comprobante de pago resumido Complete el comprobante de pago resumido de efectivo y el comprobante de pago resumido de depósito bancario respectivamente de acuerdo con el comprobante de pago, y corresponda a las cuentas de débito correspondientes respectivamente.
(3) Resumir comprobantes de transferencia. Complete el comprobante de transferencia resumido de acuerdo con cada cuenta de crédito del comprobante de transferencia y complete la cuenta correspondiente en la columna "Cuenta Débito" del comprobante de transferencia resumido. Para evitar omisiones o remesas en el comprobante de transferencia resumido completado, es mejor que una cuenta de crédito corresponda a una cuenta de débito al completar el comprobante de transferencia.
Consulte la Figura 5-3 (omitida) para conocer el procedimiento de contabilidad de comprobantes de contabilidad resumida.
Descripción del procedimiento:
(1) Preparar comprobantes contables basados en varios comprobantes originales o tablas de resumen de comprobantes originales.
(2) Preparar comprobantes contables según el pago; comprobantes, comprobantes de pago se registran en diarios de caja y diarios de depósitos bancarios;
(3) registrar varias cuentas detalladas basadas en comprobantes contables y sus tablas de resumen de comprobantes originales;
(4) según preparar varios comprobantes contables resumidos para varios comprobantes contables
(5) Registrar el libro mayor en función de varios comprobantes contables resumidos
(6) Registrar el diario de caja, verificar el banco; saldos del diario de depósitos y varios libros auxiliares con el saldo del libro mayor general;
(7) Al final del mes, preparar estados contables basados en la información del libro mayor general y de cada libro mayor auxiliar.
El libro mayor (también conocido como libro mayor) es un libro de cuentas basado en materias contables (también conocido como libro mayor general se utiliza para clasificar y registrar todas las operaciones económicas de una unidad). y proporcionar activos, pasivos, capital, contabilidad integral de gastos, costos, ingresos y resultados. Las "Normas" no proporcionan disposiciones uniformes sobre la forma específica del libro mayor. Cada unidad puede establecer un libro mayor según las necesidades de los métodos contables y los procedimientos de procesamiento contable adoptados.
(1) Tipo de tres columnas
Cuando se utiliza el método de contabilidad de débito y crédito, se puede utilizar un libro mayor con columnas para débito, crédito y saldo. Hay dos tipos de formatos de página de cuenta. Uno es configurar la columna "Otra cuenta" en la columna de monto de débito y la columna de monto de crédito, y el otro es no configurar la columna "Otra cuenta" en la columna de débito y crédito.
(2) Tipo de varias columnas
Para satisfacer la necesidad de combinar registros secuenciales y registros de clasificación general para el registro, se puede utilizar un libro mayor de varias columnas. Este tipo de libro mayor general se llama libro mayor.
(3) Estilo tablero de ajedrez
Para simplificar el trabajo contable, también se puede utilizar el libro mayor estilo tablero de ajedrez, es decir, el monto del período actual y los saldos de apertura y cierre. se reflejan de acuerdo con la relación correspondiente entre las cuentas del libro mayor. Generalmente, el "nombre de la cuenta que se debe prestar" se establece verticalmente, y el "saldo inicial (dos columnas de débito y crédito)", "nombre de la cuenta que se debe prestar", "saldo final (dos columnas de débito y crédito)" se establecen horizontalmente.
(4) Tabla de resumen de cuenta
Utilice la tabla de resumen de cuenta en lugar del libro mayor. Debe ser una tabla de resumen de cuenta con el saldo inicial, el monto de ocurrencia del período actual y el. Saldo final Sólo las ocurrencias del período actual. No se puede utilizar una tabla de cuentas resumidas en lugar del libro mayor.
El libro mayor generalmente debe estar en formato encuadernado, lo cual es útil para proteger la seguridad y la integridad de los registros del libro mayor, pero el libro mayor general resumido de cuentas puede estar en formato de hojas sueltas.