Algunas respuestas sencillas a la contabilidad fiscal. ¿Puede algún experto ayudarle a responderlas? Urgente~~~~¡Gracias!

El objetivo principal de la contabilidad es reflejar de manera integral, veraz y precisa el estado financiero de la empresa, los resultados operativos y los cambios en el estado financiero a los gerentes, inversionistas, acreedores e inversionistas potenciales. Por lo tanto, la contabilidad debe seguir los principios de objetividad, sustancia sobre la forma y prudencia, y centrarse en la realización de la sustancia de los ingresos, no solo en la realización legal de los ingresos.

La ley tributaria tiene como objetivo medir los ingresos económicos que se obtienen por el pago de impuestos dentro de un determinado período de tiempo, con el fin de recaudar una determinada cantidad de impuesto para asegurar los ingresos fiscales nacionales y satisfacer las necesidades del gobierno para realizar sus funciones económicas y sociales. Por lo tanto, la recaudación de impuestos debe seguir los principios de legalidad y garantía de ingresos, y se debe prestar atención a definir y calcular con precisión la base de cálculo del impuesto para el monto del impuesto a pagar. Específicamente:

(1) Aunque el sistema contable y la ley tributaria siguen el principio de correspondencia en la contabilidad de ingresos, son diferentes. El primero consiste en reconocer la proporción de ingresos y costos desde la perspectiva de reflejar con precisión los resultados operativos y el estado financiero de la empresa, incluida la proporción de objetos, la proporción de período y la proporción de período. Este último estipula los costos, gastos y pérdidas conexos desde la perspectiva de proteger la base imponible y la carga tributaria equitativa.

(2) La contabilidad enfatiza el principio de importancia del ingreso, pero la ley tributaria no reconoce el principio de importancia contable. Siempre que se trate de renta imponible, independientemente de si los asuntos comerciales son importantes o el monto involucrado, la renta imponible y la renta imponible deben calcularse de acuerdo con lo dispuesto en la ley tributaria.

(3) Cuando las cuentas contables tratan sobre algunos ingresos, normalmente deben considerar plenamente las obligaciones potenciales que estos ingresos soportarán en el futuro para garantizar que puedan reflejar con precisión la verdadera rentabilidad a largo plazo de una entidad. . Las leyes tributarias, especialmente las leyes del impuesto sobre la renta, generalmente no consideran la responsabilidad potencial de los contribuyentes, y los riesgos comerciales de los contribuyentes no son asumidos por el Estado. La ley tributaria reconoce los ingresos de un contribuyente siempre que el contribuyente tenga control sobre esa ganancia o ganancia potencial. Por supuesto, a veces las leyes tributarias limitarán o retrasarán el reconocimiento y el momento de los ingresos en función de las necesidades de las políticas socioeconómicas.

2. Diferencias en las condiciones de reconocimiento de ingresos

Según el sistema contable corporativo, las condiciones básicas para determinar los ingresos incluyen la posibilidad de la entrada de beneficios económicos y la confiabilidad de la medición de los ingresos. Las condiciones básicas para determinar la renta imponible en la ley tributaria se basan en si se cumplen los requisitos legales para realizar una transacción económica y si se obtiene un valor de cambio. Se enfatiza en la entrega de bienes y servicios y en la recepción del pago o evidencia de la demanda. para el pago.

3. La renta contable es diferente de la renta imponible.

Para facilitar la comparación de la información contable en diferentes industrias, el sistema de contabilidad corporativa divide los ingresos contables según la naturaleza del negocio económico, incluidos los ingresos del negocio principal, otros ingresos comerciales, los ingresos no operativos y las inversiones. ingresos e ingresos por subsidios. Sin embargo, los ingresos imponibles y los ingresos contables de cada impuesto sobre el volumen de negocios y del impuesto sobre la renta son asimétricos, y los principales ingresos comerciales de diferentes empresas implicarán ingresos imponibles de diferentes tipos de impuestos. Por ejemplo, los principales ingresos comerciales de las empresas industriales y de transporte pagarán el impuesto al valor agregado y el impuesto comercial, respectivamente. Por tanto, cuando una empresa lleva la contabilidad, reconoce y mide los ingresos contables de acuerdo con clasificaciones contables, y al pagar impuestos, paga impuestos de acuerdo con las disposiciones sobre la renta imponible de cada categoría tributaria.

4. Diferentes alcances de reconocimiento de ingresos

El sistema de contabilidad corporativa presenta estándares claros de reconocimiento de ingresos por venta de bienes, prestación de servicios y transferencia de derechos de uso de activos. La ley tributaria establece que cuando una empresa entrega bienes o presta servicios y al mismo tiempo cobra el precio u obtiene prueba del precio, deberá reconocer la realización de la renta. Se puede observar que el rango de ingresos reconocido por la ley tributaria es mayor que el rango de ingresos reconocido por el sistema contable. La renta imponible determinada por la ley tributaria no sólo incluye los ingresos contables, sino que también incluye los gastos extraprecios y las ventas atribuidas que no generan ingresos en términos contables. Las disposiciones de la ley tributaria responden principalmente a las necesidades de una carga y una recaudación y administración tributarias justas. Por ejemplo, para equilibrar la carga del IVA sobre los bienes adquiridos y los bienes de fabricación propia, el "Reglamento del IVA" estipula que los contribuyentes utilicen bienes de fabricación propia para proyectos de construcción, beneficios para los empleados, etc. , el IVA debería gravarse como ventas.

Por ejemplo, en el caso de la tributación en cadena del IVA, dado que el IVA se recauda paso a paso y el impuesto soportado se deduce mediante facturas con IVA, para garantizar la continuidad e integridad de la cadena, es necesario confiar a otros la venta y venta en El impuesto sobre el valor añadido se aplica a las ventas en consignación de bienes que no generan ingresos en términos contables y se consideran ventas.

5. Diferentes tiempos de reconocimiento de ingresos

El sistema contable estipula que siempre que se cumplan las condiciones contables para el reconocimiento de ingresos, los ingresos se reconocerán en el período actual. Las leyes tributarias generalmente reflejan la confirmación de la renta imponible en las declaraciones de impuestos y establecen diferentes disposiciones sobre el momento de la renta imponible. El impuesto al valor agregado, el impuesto comercial, el impuesto al consumo y el impuesto a la renta corporativa estipulan el momento de confirmación de la renta imponible. Al mismo tiempo, bajo la misma categoría impositiva, el reconocimiento de la renta imponible también debe distinguir entre diferentes propiedades de transacción. Si el contribuyente vende bienes por adelantado al mismo tiempo, el momento de reconocimiento de los ingresos del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo es el día en que se envían los bienes o bienes de consumo sujetos a impuestos si el impuesto comercial se vende en forma de pago anticipado; los ingresos se reconocen el día en que se recibe el pago anticipado. Para otro ejemplo, en lo que respecta al impuesto al valor agregado, si los bienes se venden encomendando a un banco el cobro o el pago a plazos, el momento de reconocimiento de ingresos es: el primero es el día en que se envían los bienes y se realizan los procedimientos de pago. tramitada, siendo este último el día en que se pacta el pago en el contrato.