¿Cuáles son los pasos detallados para la devolución de impuestos para materiales de exportación? ¿Cuál es la tasa de devolución de impuestos para los productos de titanio?
El tipo de devolución fiscal para los productos de titanio es del 13%.
La devolución (exención) de impuestos para bienes exportados, denominada devolución de impuestos a la exportación, se refiere básicamente a la devolución del impuesto sobre productos, el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial y el impuesto a los consumos especiales realmente pagados sobre bienes exportados durante el vínculos de producción y circulación nacionales. El sistema de devolución de impuestos a las exportaciones es una parte importante de los ingresos fiscales de un país.
Las devoluciones de impuestos a la exportación equilibran principalmente la carga fiscal sobre los productos nacionales mediante el reembolso de los impuestos nacionales pagados sobre los bienes exportados, de modo que los productos nacionales puedan ingresar al mercado internacional a un costo libre de impuestos y competir con productos extranjeros en las mismas condiciones. mejorando así la competitividad y ampliando los ingresos por exportaciones.
En marzo de 1985, el Consejo de Estado emitió oficialmente el "Aviso sobre la aprobación y transmisión del "Reglamento sobre la recaudación y devolución de impuestos sobre productos o impuestos al valor agregado sobre productos importados y exportados" del Ministerio de Finanzas. , que estipuló que a partir del 1 de abril de 1985 la política de devolución de impuestos para los productos de exportación se implementará a partir del A partir del 1 de enero de 1994, con la reforma del sistema tributario nacional, mi país reformó los métodos existentes de gestión de devolución de impuestos a la exportación para reembolsar el impuesto sobre los productos, el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo, y estableció un sistema de devolución de impuestos a la exportación basado en el nuevo sistema de impuestos sobre el valor añadido y el impuesto al consumo (exención).
Reembolso de impuestos a la exportación para empresas de comercio exterior
Registro de devolución de impuestos
1. Las empresas exportadoras deben tener el documento de aprobación del Ministerio de Comercio Exterior y Cooperación Económica y su autorización para aprobar sus derechos de operación de exportación, el certificado industrial y comercial. La licencia comercial, el certificado de código aduanero y el certificado de registro fiscal deben completarse en el "Formulario de registro de devolución de impuestos para empresas exportadoras" ante la autoridad fiscal local a cargo del negocio de devolución de impuestos. dentro de los treinta días a partir de la fecha de aprobación (la empresa de producción debe completar tres copias y la autoridad de devolución de impuestos, el departamento de devolución de impuestos de base y la empresa (una copia cada uno) deben solicitar un certificado de registro de devolución de impuestos;
2. Las empresas de producción sin derechos de importación y exportación deben tener un acuerdo de exportación encomendado, una licencia comercial industrial y un impuesto nacional antes de que se realice el primer negocio de exportación encomendado. El certificado de registro fiscal debe registrarse ante la autoridad fiscal local a cargo de la devolución de impuestos. negocio.
3. Cuando cambie el contenido del registro de devolución de impuestos de una empresa exportadora, y la empresa solicite el cambio de registro ante las autoridades administrativas industriales y comerciales, deberá poseer los certificados correspondientes dentro de los treinta días siguientes a la fecha de la misma. fecha del cambio de registro ante las autoridades administrativas industriales y comerciales Solicite a la autoridad de devolución de impuestos el cambio de su registro fiscal y complete el "Formulario de cambio de registro de devolución de impuestos" (la empresa de producción debe completar dos copias, una para el impuesto). autoridad de reembolso y otro para la empresa). Si una empresa no necesita registrarse ante las autoridades administrativas industriales y comerciales de acuerdo con las regulaciones, deberá solicitar a la autoridad de devolución de impuestos los cambios en el registro fiscal con los certificados pertinentes dentro de los 30 días a partir de la fecha en que las autoridades pertinentes aprueben o anuncien el cambio. . El alcance de los cambios en el registro de devolución de impuestos incluye:
·Cambiar el nombre;
·Cambiar el código de empresa
·Cambiar el representante legal, gerente financiero; y empleado de impuestos;
· Agregar o cancelar sucursales
· Cambiar residencia o ubicación comercial
· Cambiar el alcance de producción y negocios o los métodos comerciales; /p>
· Aumentar o disminuir el capital registrado (capital);
· Cambiar la afiliación
· Cambiar el período de producción y operación; >· Cambiar o aumentar o disminuir los requisitos básicos del banco donde se abre la cuenta Número de cuenta
· Cambiar otros contenidos del registro fiscal;
· Documentos que debe presentar una empresa al solicitar cambios en el registro de devolución de impuestos:
· Solicitud de cambio de registro fiscal
· Cambio industrial y comercial; formulario de registro y licencia industrial y comercial (Licencia de registro);
· Certificado de registro de devolución de impuestos original emitido por la autoridad de devolución de impuestos (certificado de registro original y duplicado, formulario de registro, etc.); p>4. La empresa exportadora se disuelve, está en quiebra. Si se suspenden las devoluciones de impuestos debido a fraude fiscal u otras circunstancias, y el negocio de devolución de impuestos se termina de acuerdo con la ley, las devoluciones de impuestos que se hayan realizado deben liquidarse antes de desaparecer. a través de los procedimientos de cancelación ante las autoridades administrativas industriales y comerciales, y los impuestos sobrerreembolsados se recuperarán, y luego el reembolso de impuestos se informará a la autoridad de devolución de impuestos original con los documentos pertinentes para manejar los procedimientos de cancelación.
Si una empresa exportadora cambia de domicilio o ubicación comercial, lo que implica cambiar la autoridad de registro de devolución de impuestos, deberá informar a la autoridad de registro de devolución de impuestos original antes de solicitar a la administración industrial y comercial el cambio o baja o antes de cambiar su domicilio o ubicación comercial Solicitar la cancelación del registro de devolución de impuestos.
Si una empresa exportadora tiene su licencia comercial revocada por la administración industrial y comercial, deberá solicitar a la autoridad de registro de devolución de impuestos original la cancelación del registro de devolución de impuestos dentro de los 30 días siguientes a la fecha de revocación del negocio. licencia.
Cuando una empresa exportadora tramite la cancelación del registro fiscal de devolución de impuestos a la exportación, los materiales que deben presentar incluyen:
· Aprobación de la autoridad superior o resolución de la junta directiva o congreso de trabajadores, empresas con inversión extranjera
Debe presentarse la aprobación del departamento de gobierno y la resolución de la junta directiva
· La autoridad administrativa industrial y comercial se compromete a cancelar el registro; certificado o decisión de revocación de la licencia;
· Emitido por la autoridad de devolución de impuestos original Certificado de registro fiscal (original y duplicado);
· Copia de la nota de pago de impuestos, multas y recargos por mora;
· Otra información y certificados relevantes.
5. Las empresas que no hayan solicitado un certificado de registro de reembolso de impuestos a la exportación no podrán solicitar el reembolso (exención) del impuesto a la exportación. hacer correcciones dentro de un plazo determinado y se le impondrá una multa de 1.000 yuanes.
6. El certificado de registro del impuesto de devolución del impuesto a la exportación estará sujeto a un sistema de revisión anual y renovación periódica, y el momento será determinado por la oficina municipal.
Sistema de devolución de impuestos a la exportación "Certificado de Agente Fiscal"
(Este sistema ha sido cancelado)
Las empresas exportadoras deben contar con personal a tiempo completo o parcial para manejar los reembolsos de impuestos de exportación. Después de pasar la capacitación y el examen por parte de las autoridades fiscales, se emitirá un "Certificado de Agente Fiscal". Cuando una empresa cambia de secretario tributario, debe notificar de inmediato a la autoridad tributaria a cargo de su negocio de devolución de impuestos para cancelar el "Certificado de Agente Tributario" original. Si la notificación no se realiza a tiempo, la empresa seguirá siendo responsable de todas las actividades y responsabilidades de reembolso de impuestos que ocurran con las autoridades tributarias después de que se reemplace al secretario tributario original.
Alcance del reembolso del impuesto a la exportación
(1) Las siguientes empresas pueden solicitar el reembolso (exención) del impuesto a la exportación para bienes exportados dentro del alcance del impuesto al valor agregado y al impuesto al consumo, a menos que se indique lo contrario. especificado, se concederán exenciones y reembolsos de impuestos:
l. Bienes de producción propia exportados por empresas de producción financiadas con fondos nacionales (extranjeros) con derechos de operación de exportación o encomendados por empresas de comercio exterior para exportar como agentes <; /p>
2. Aquellos con derechos de operación de exportación Bienes que son exportados directamente por empresas de comercio exterior después de su adquisición o que otras empresas de comercio exterior les encomiendan para ser exportados como agentes.
3. bienes que son confiados por compañías de producción (sin derechos de importación y exportación) para ser exportados por compañías de comercio exterior como agentes
4. Las empresas en la zona franca compran bienes para exportación directa o reexportación después de su procesamiento; empresas fuera de la zona con derechos de importación y exportación;
5. Bienes exportados por las siguientes empresas específicas (sin limitarse a si tienen derechos de operación de exportación)
(1) Bienes enviados; en el extranjero por empresas de ingeniería contratistas extranjeras para su uso en proyectos de contratación extranjera
(2) Bienes utilizados para reparaciones en el extranjero y reparaciones por empresas que realizan reparaciones y negocios en el extranjero
(3) Bienes vendidos por empresas extranjeras de suministro de buques y empresas de suministro de transporte marítimo a buques extranjeros y buques transoceánicos internacionales con el fin de recaudar divisas.
(4) Las empresas compran bienes en el país y los envían al extranjero como bienes; invertido en el extranjero
(5) Bienes exportados por empresas de ayuda extranjera utilizando los préstamos de ayuda exterior preferenciales del gobierno chino y fondos de proyectos de cooperación y empresas conjuntas
(6) Especificaciones de inversión extranjera; empresas Algunos equipos nacionales adquiridos para proyectos de inversión
(7) Productos mecánicos y eléctricos vendidos por empresas nacionales utilizando organizaciones financieras internacionales o préstamos de gobiernos extranjeros y métodos de licitación internacional
(8 ) Equipos, materias primas y repuestos salientes para empresas comerciales de procesamiento y ensamblaje en el extranjero.
(9) Compras realizadas por embajadas (consulados) extranjeros en China y su personal diplomático, oficinas de representación de organizaciones internacionales en China y sus funcionarios; de productos chinos.
La "exportación" anterior se refiere a la declaración y salida en aduana, y el reembolso (exención) de impuestos se refiere al reembolso (exención) del impuesto al valor agregado y al impuesto al consumo. Para empresas comerciales sin derechos de importación y exportación. No se otorgarán reembolsos a las empresas que tomen prestados los derechos o estén afiliadas a ellos (libre de impuestos). Lo anterior "a menos que se especifique lo contrario" significa que los bienes exportados son bienes libres de impuestos o bienes cuya exportación está restringida o prohibida según lo dispuesto en la ley tributaria.
(2) Condiciones que deben cumplir los bienes generales libres de impuestos
1 Deben estar dentro del alcance del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo; 2. La declaración y salida en aduana también se consideran como declaración y salida en aduana para las mercancías exportadas a la zona franca de exportación.
3. Las ventas deben realizarse en forma financiera.
4. debe ser cobrado y cancelado.
(3) Los siguientes bienes de exportación están exentos del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo
1 Bienes procesados con materiales suministrados y reexportados, es decir, se importan materias primas. los productos exentos de impuestos y los autoprocesados no tienen impuestos reembolsables
2. Los anticonceptivos, los electrodomésticos y los libros antiguos están libres de impuestos para las ventas nacionales y para la exportación. p>3. Cigarrillos de exportación: Los cigarrillos de exportación están exentos del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo en el proceso de producción. No se procesarán devoluciones de impuestos en el proceso de exportación. Otras exportaciones no planificadas de cigarrillos estarán sujetas al impuesto al valor agregado y al impuesto al consumo de acuerdo con las regulaciones, y no se otorgarán reembolsos de impuestos por la exportación de productos militares y empresas del sistema militar. producidos por fábricas de suministros militares o asignados por departamentos de suministros militares están exentos de impuestos.
5. La exportación de bienes que disfrutan de exención de impuestos bajo las actuales políticas fiscales preferenciales nacionales, como piensos, pesticidas y otros bienes, no serán reembolsados.
6. Bienes de exportación de ayuda exterior sujetos a reembolso y liquidación reales bajo asistencia material general.
(4) Los bienes exportados por las siguientes empresas, a menos que se especifique lo contrario, están exentos de impuestos; pero no Reembolso de impuestos
1 Bienes de producción propia exportados por pequeños contribuyentes pertenecientes a empresas manufactureras o encomendados por empresas de comercio exterior para exportar como agentes
2. por empresas de comercio exterior de pequeños contribuyentes. Los bienes exportados con facturas de Guantong están libres de impuestos, pero no se otorgarán reembolsos de impuestos. Sin embargo, se concederán devoluciones de impuestos para los siguientes bienes de exportación, teniendo en cuenta su gran proporción de exportaciones y los factores especiales de producción y adquisición:
Hilado extraído, artesanías, aceite de especias, productos de montaña, paja, sauce, productos de bambú y ratán, redes y aparejos de pesca, colofonia, agallas chinas, laca en bruto, cola de cerdas, piel de cabra, productos de papel.
3. Las empresas de comercio exterior que compren directamente bienes libres de impuestos (incluidos productos agrícolas libres de impuestos) estipulados por el Estado para la exportación están exentas de impuestos, pero no serán reembolsadas.
4. Las empresas de comercio exterior compran bienes de exportación de empresas no productivas, empresas de comercio exterior fuera de las ciudades y condados, unidades de compra de productos no agrícolas, cooperativas de suministro y comercialización no populares y empresas mecánicas y comerciales fuera de Chengdu. Empresas de suministro de equipos eléctricos.
(5) Excepto para el comercio de reexportación con materiales importados después de la aprobación, los siguientes bienes de exportación no están exentos de impuestos ni son reembolsables:
1. El sistema de liquidación de contratos se implementa bajo. asistencia material general Ayuda exterior bienes de exportación
2. Bienes cuya exportación está prohibida por el estado, incluidos bezoar natural, almizcle, cobre y aleaciones a base de cobre (excepto cobre electrolítico), platino, etc. p>
3. Producción Bienes no producidos por la propia empresa o encomendados para su exportación.
Para los bienes exportados que no están sujetos a reembolsos de impuestos según las regulaciones nacionales, el impuesto al valor agregado debe aplicarse sobre los ingresos por ventas obtenidos de los bienes exportados.
(6) Métodos comerciales y devoluciones de impuestos a la exportación (exenciones)
Los principales métodos comerciales para exportar bienes por parte de empresas exportadoras incluyen el comercio general, el procesamiento con materiales importados, el comercio de trueque y el procesamiento. con materiales suministrados (ensamblaje de piezas entrantes, procesamiento de muestras entrantes), comercio de compensación (ahora cancelado), comercio general, procesamiento con materiales importados, comercio de trueque y comercio de compensación pueden manejar reembolsos de impuestos (exenciones) de acuerdo con las regulaciones. calculado con el comercio general. El método es el mismo; el procesamiento de los materiales suministrados está libre de impuestos.