¿Cómo calcular la devolución del impuesto a la exportación? Sería mejor tener un ejemplo, gracias. Incluyendo el impuesto soportado y la deducción, ¿cómo calcularlo?

Las empresas manufactureras con derechos de importación y exportación realizan ventas de exportación y ventas internas de bienes de producción propia. Junio de 5438 En octubre de 2005, la empresa compró las materias primas y otros productos necesarios y se le permitió deducir un impuesto soportado de 850.000 yuanes. El volumen de ventas de productos nacionales alcanza los 3 millones de yuanes (sin impuestos) y el valor FOB de los bienes de exportación equivale a 24 millones de yuanes. Suponiendo que el monto inicial del impuesto retenido es de 50.000 yuanes, la tasa del impuesto al valor agregado es 17 y la tasa de reembolso es 15, los tratamientos contables relevantes son los siguientes:

1. repuestos, energía, etc. , la entrada es:

Débito: 5 millones de yuanes para materias primas y otros temas.

Impuestos a pagar: el impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar es de 850.000 yuanes.

Préstamo: depósito bancario de 5,85 millones de yuanes.

2. Cuando se exportan productos, los rubros que están exentos del impuesto de salida en este enlace de venta son los siguientes:

Débito: Cuentas por cobrar 24 millones.

Préstamos: Los ingresos del negocio principal son 24 millones.

3. Cuando el producto se vende en el país, el asiento es:

Débito: depósito bancario 351.000.

Préstamos: Los ingresos del negocio principal son de 3 millones.

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 565.438 00.000.

4. Al final del mes, calcule el monto del impuesto que no se permite deducir o reembolsar por los bienes exportados en ese mes. La cantidad de impuesto que no se puede reducir o reducir = precio FOB de los bienes de exportación en el período actual × × (tasa impositiva - tasa de devolución de impuestos) = 2400 × (17-15) = 480.000 yuanes.

Préstamo: El coste principal del negocio es de 480.000.

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia hacia afuera) 480.000 yuanes.

5. Calcular el impuesto a pagar. Impuesto a pagar este mes = Impuesto repercutido - Impuesto soportado = Impuesto repercutido sobre bienes nacionales en este período - (Impuesto soportado en este período, impuesto retenido en el período anterior - Monto que no será deducido ni reembolsado en este período) = 51 - ( 85 5-48) = 90.000 yuanes.

Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto al valor agregado no pagado transferido) 90.000 yuanes.

Préstamo: Impuestos a pagar: impuesto al valor agregado no pagado de 90.000 yuanes.

6. Cuando se realiza el pago real.

Débito: Impuestos a pagar: impuesto al valor agregado no pagado de 90.000 yuanes.

Préstamo: 90.000 del banco.

Según el ejemplo anterior, si el impuesto soportado por los bienes comprados en el período actual es de 6.543.804.000 yuanes y otras cosas permanecen sin cambios, las entradas para los pasos 654,38 0 a 4 son las mismas que las anteriores. y otros tratamientos contables son los siguientes:

5. Calcular el monto del impuesto a pagar o exención de impuestos al final del período actual. Impuesto a pagar este mes = Impuesto repercutido - Impuesto soportado = Impuesto repercutido sobre bienes nacionales en este período - (Impuesto soportado en este período e impuesto retenido en el período anterior - Monto que no será deducido ni reembolsado en este período) = 300×17 -(140 5- 2400×(17-65438) Dado que el impuesto a pagar es menor que cero, significa que la "retención de impuestos al final del período" es 460000

6. Calcule el monto de la devolución y la exención de impuestos = Precio FOB de los bienes de exportación × Precio de divisas en RMB × Tasa de reembolso del impuesto sobre los bienes de exportación = 2400 × 15 = 3,6 millones de yuanes Cuando el monto de la exención de impuestos al final del período actual es de 460.000 yuanes y el monto del reembolso de impuestos para el actual. el período es de 3,6 millones de yuanes,

El reembolso de impuestos para el período actual = exención de impuestos para el período actual = 3,6 millones de yuanes, exención de impuestos actual = reembolso de impuestos actual = 3,60-3,6 millones de yuanes. >

Débito: 3,6 millones de yuanes en subsidios por cobrar.

Crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (reembolso del impuesto a la exportación)

7. se recibe la devolución de impuestos, el asiento contable es:

Débito: Banco 3.600.000

Crédito: Subsidio de 3,6 millones de yuanes.

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