Conocimientos financieros para economistas junior: principales tratamientos contables para empresas financieras
Bajo el método de contabilidad de débito y crédito, los principios contables de cada cuenta contable:
Aumentar los débitos de los activos y disminuir los créditos de los activos;
Crédito para aumentar el pasivo, débito para disminuir el pasivo;
El capital del propietario se acreditará más y se debitará menos;
Cuando los ingresos aumentan, se acredita, y los ingresos se debitan cuando decreciente.
Los costos y gastos se cargarán con mayor frecuencia y con menor frecuencia.
1. Tratamiento contable del negocio de depósito unitario
(1) Configuración del tema
Depósitos a la vista y depósitos a plazo, y configuración de cuentas detalladas según unidades de depósito y tipos.
(2) Tratamiento contable
1. Depósitos a la vista
(1) Los depositantes depositan efectivo.
Préstamo: efectivo
Préstamo: depósito a la vista
(2) Los depositantes retiran efectivo.
Débito: depósito a la vista
Crédito: efectivo
2. Depósitos a plazo
(1) Depósitos a plazo de la empresa.
Débito: depósito a la vista/efectivo
Préstamo: depósito a plazo
(2) Cuando la empresa retira el margen,
Débito: depósito a plazo
Intereses adeudados
Préstamo: depósito a la vista
2. Tratamiento contable del negocio de depósitos de ahorro
(1) Marco temático<. /p>
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Depósitos a la vista y a plazo
(2) Tratamiento contable
1. Depósitos de ahorro corrientes
(1) Al abrir o renovar una cuenta.
Préstamo: efectivo
Préstamo: depósito de ahorro vigente
(2) Retiro o cancelación de cuenta
Débito: depósito de ahorro vigente
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Crédito: efectivo
2. Depósito de ahorro a plazo
(1) Al abrir una cuenta para depósito,
Préstamo: efectivo
Préstamo: Depósito de ahorro a plazo
(2) Al momento del retiro
Préstamo: Depósito de ahorro a plazo
Intereses adeudados
Crédito : Efectivo
Tratamiento contable del negocio de préstamos
3. Tratamiento contable del negocio de préstamos
(1) Entorno temático
Corto plazo Préstamos, préstamos a medio plazo Préstamos a largo plazo, préstamos vencidos y préstamos hipotecarios
(2) Tratamiento contable
1, préstamos a corto plazo, préstamos a medio y largo plazo, hipotecas préstamos
(1) Emisión de préstamos
Préstamo: préstamo a corto plazo/efectivo
Préstamo: depósito a la vista
(2) Préstamo recuperación
Préstamo: depósito a la vista
Préstamo: préstamo a corto plazo/efectivo
2. Préstamo vencido
Cuándo sucede
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Préstamo: Préstamo vencido
Préstamos: préstamos a corto plazo (mediano y largo plazo).
3. Préstamo con descuento
Factura de aceptación bancaria
Préstamo: descuento
Préstamo: ¿depósito a la vista? Cuenta unitaria con descuento
¿Ganancia de intereses? Ingresos por intereses descontados
Recuperación de pagarés vencidos descontados
Débito: transacción interbancaria
Préstamo: descuento
Si el pagador vence Incumplimiento pagar dará lugar a que el banco cobre al solicitante del descuento el importe del billete.
Débito: ¿depósito a la vista? Solicitud de Descuento Inicio
Préstamo: Descuento
Si el saldo de la cuenta del solicitante del descuento es insuficiente, se acreditará un préstamo vencido.
Cuando se retira nuevamente la moneda del billete
Débito: remesa por pagar
Préstamo: depósito a la vista/préstamo vencido
4. Reservas
(1) Retiro de reservas para insolvencias
Débito: otros gastos operativos
Préstamo: reservas para insolvencias
( 2) Provisión para pérdidas crediticias
Débito: Provisión para pérdidas crediticias
Préstamos: Préstamos vencidos
(3) Se han recuperado los préstamos con pérdidas confirmadas.
Débito: Préstamo vencido
Préstamo: Reserva para pérdidas crediticias
Débito: Depósito a la vista
Préstamo: Préstamo vencido
Tratamiento contable de las actividades de pago y liquidación
IV.Tratamiento contable de las actividades de pago y liquidación
(1) Ámbito temático
Depósitos corrientes, remesas, pagarés billetes, descuentos, depósitos en bancos centrales y transacciones interbancarias
(2) Procesamiento contable
1 Liquidación de cheques
(1) El beneficiario abre una cuenta. juntos.
Débito: ¿depósito a la vista? Cuenta de Beneficiario
Préstamo: ¿Depósito a la Vista? Cuenta del beneficiario
(2) Las unidades receptora y pagadora no abren cuentas en el mismo banco.
Banco receptor
Préstamo: depositar fondos del banco central (liquidación en la misma ciudad)
Préstamo: ¿depósito a la vista? Beneficiario
Banco beneficiario
Débito: ¿depósito a la vista? Cuenta de Beneficiario
Préstamo: deposita fondos del banco central.
2. Liquidación con cheque de caja
(1) El banco emite un cheque de caja.
Débito: ¿depósito a la vista? Cuenta/efectivo del beneficiario
Crédito: cheque de caja
(2) El banco pagador (banco del beneficiario) paga el cheque de caja.
Préstamo: Depositar fondos del banco central
Préstamo: ¿Depósito a la vista? Cuenta del beneficiario
(3) Emitir declaración de liquidación
Préstamo: pagaré
Préstamo: depositar fondos del banco central.
(4) Devolución de pagaré
Débito: pagaré
Préstamo: ¿depósito a la vista? Cuenta/efectivo del beneficiario
3. Liquidación de giro bancario
(1) Emisión de giro bancario
Débito: ¿depósito a la vista? Cuenta del beneficiario
Préstamo: Remesa
(2) Banco del beneficiario (banco pagador).
Pagarés Transferibles
Débito: transacciones interbancarias (liquidación remota)
Préstamo: ¿depósito a la vista? Cuenta del beneficiario
El beneficiario aún no ha abierto una cuenta.
Débito: transacción interbancaria
Préstamo: remesa por pagar
El beneficiario retira efectivo
Débito: remesa por pagar
Crédito: Efectivo
(3) El banco emisor liquida el giro bancario.
Débito: Remesa de Salida
Préstamo: Transacción Interbancaria
Si se devuelve algún pago final.
Débito: remesa al exterior
Préstamo: transacción interbancaria
¿Depósito a la vista? Cuenta del pagador
4. Negocio de cambio
(1) El banco de remesas maneja la remesa.
Débito: ¿depósito a la vista? Cuenta del pagador
Préstamo: transacción interbancaria
(2) Aceptación del banco importador
Débito: transacción interbancaria
Préstamo: ¿Depósito a la vista? Cuenta de beneficiario
O préstamo: Remesa por pagar
Al retirar efectivo
Débito: Remesa por pagar
Crédito: Efectivo
(3) Procesamiento de reembolsos de divisas
Banco pagador
Débito: remesa por pagar
Préstamo: transacción interbancaria
Banco emisor
Débito: transacción interbancaria
Préstamo: ¿depósito a la vista? Cuenta del pagador
5. Cobro encomendado y liquidación del compromiso de cobro
(1) Cuando el banco del beneficiario acepta la cuenta, no realiza procesamiento contable, pero debe estar en? ¿Registro de comprobantes de liquidación de cobro encomendado? registro.
(2) El banco del pagador acepta el pago, pero no realiza el procesamiento contable. ¿Registro de liquidación de encomiendas de cobro? registro.
(3) El banco del pagador gestiona el pago.
Débito: ¿depósito a la vista? Cuenta del pagador
Préstamo: transacción interbancaria
(4) El banco del beneficiario recibe el pago.
Débito: transacción interbancaria
Préstamo: ¿depósito a la vista? Cuenta del beneficiario
6. Contabilización de efectos comerciales
El procesamiento de la cuenta es el mismo que el cobro encomendado.
Préstamo: remesas por pagar
Préstamos: transacciones interbancarias
Préstamo: préstamos vencidos
Préstamos: remesas por pagar
verbo (abreviatura del verbo) tratamiento contable de las transacciones de instituciones financieras
(1) configuración del sujeto
Depósitos de fondos del banco central, depósitos en bancos interbancarios, préstamos comerciales del banco central; y préstamos interbancarios.
(2) Procesamiento contable
1. Depósitos en el banco central
(1) Cobros y pagos de efectivo
Recibo
Préstamo: efectivo
Préstamo: depositar fondos del banco central.
Capturar opciones de venta
Débito: depositar fondos del banco central
Crédito: efectivo
(2) Depósito de reservas
Débito: Depósitos generales (o financieros) depositados en el banco central.
Préstamo: depósito de fondos del banco central.
2. Préstamo del Banco Central
(1) Préstamo general
Préstamo: Depósito del Banco Central. Préstamo: pedir dinero prestado al banco central.
Préstamos: Préstamos del banco central; Préstamos: Depositar fondos del banco central.
(2) Préstamo de redescuento
Préstamo: depositar fondos del banco central
¿Gastos recurrentes de las instituciones financieras? Cuenta de intereses con descuento
Préstamo: ¿Pedir prestado al Banco Central? Redescuento
3. Liquidación de facturas dentro de la ciudad
Débito: depósito a la vista
Préstamo: depósito a la vista/depósito en el banco central.
4. Préstamo interbancario
(1) Insertar línea
Préstamo: depósito de fondos del banco central
Préstamo: interbancario préstamo bancario
p>(2) Retire el dispositivo de disparo
Préstamo: comercio de préstamo.
Préstamo: depósito de fondos del banco central.
Préstamo: depositar fondos del banco central
Préstamo: préstamo para el comercio
¿Ingresos actuales de las instituciones financieras? Ingresos por intereses de préstamos interbancarios