Las diferencias y conexiones entre contabilidad fiscal, contabilidad fiscal y contabilidad fiscal

Contabilidad fiscal, contabilidad fiscal y contabilidad fiscal son tres conceptos que se confunden fácilmente y tienen connotaciones diferentes. En un sentido amplio, la contabilidad fiscal incluye la contabilidad fiscal y la contabilidad fiscal; en un sentido estricto, la contabilidad fiscal se refiere a la contabilidad fiscal corporativa; En nuestro país, la contabilidad fiscal suele referirse a su significado restringido, que incluye la contabilidad del impuesto al valor agregado, la contabilidad del impuesto sobre la renta, la planificación fiscal y los negocios tributarios encomendados a las agencias.

Nuestro país ha implementado durante mucho tiempo un sistema contable que integra finanzas y impuestos. Sin embargo, con la aceleración de la reforma contable y la integración de estándares internacionales y la mejora continua del sistema tributario, los tres principales sistemas contables occidentales. : contabilidad financiera, contabilidad de gobernanza y contabilidad fiscal A medida que el sistema vaya tomando forma, el establecimiento de la contabilidad fiscal en mi país seguramente se convertirá en una tendencia inevitable en la reforma y el desarrollo de la contabilidad. Luego vinieron diferentes formulaciones como contabilidad fiscal, contabilidad fiscal y contabilidad fiscal. Respecto a la definición de estos tres conceptos, existen opiniones divergentes en los círculos teóricos y no hay consenso. Algunas personas piensan que la contabilidad fiscal es la contabilidad fiscal corporativa; otras piensan que la contabilidad fiscal es la contabilidad fiscal nacional; otros llaman contadores fiscales a los contadores que representan los intereses nacionales, y a los contadores que representan los intereses corporativos se les llama contadores fiscales. Teniendo en cuenta muchos puntos de vista, el autor cree que es necesario definir las connotaciones de los tres y aclarar la connotación y el contenido de la contabilidad fiscal.

1. Definición del concepto

Como sugiere el nombre, la contabilidad fiscal se trata de contabilidad fiscal. Entonces, ¿qué es "impuestos"? La versión revisada del Diccionario chino moderno explica los impuestos de la siguiente manera: Los impuestos son obra de los impuestos. Se puede ver que la contabilidad fiscal es la contabilidad del trabajo (actividades) fiscal. El trabajo tributario incluye actividades tributarias que reflejan tanto a las autoridades tributarias nacionales como a los contribuyentes. Desde la perspectiva de los contribuyentes (autoridades fiscales), la contabilidad fiscal se denomina "contabilidad fiscal" (es decir, contabilidad fiscal nacional); desde la perspectiva de los contribuyentes, la contabilidad fiscal se denomina "contabilidad fiscal" (es decir, contabilidad fiscal corporativa). Se puede ver que la contabilidad fiscal y la contabilidad fiscal son dos aspectos de la contabilidad fiscal. Ambos pertenecen a la contabilidad fiscal y cada uno es una contabilidad profesional de la contabilidad fiscal. La contabilidad fiscal es una parte integral de la contabilidad del presupuesto nacional. Es un contador profesional utilizado por las autoridades fiscales para calcular los ingresos fiscales, reflejar y supervisar la recaudación, el pago, la tesorería y el retiro de impuestos y el movimiento de los fondos fiscales. autoridades tributarias y La relación entre el tesoro nacional y el tesoro nacional es una contabilidad profesional dentro del alcance de la contabilidad del gobierno nacional. La contabilidad tributaria se basa en leyes y regulaciones tributarias, utiliza teoría y tecnología contable e integra métodos de otras disciplinas para reflejar, supervisar y planificar de manera continua, sistemática e integral las actividades tributarias de los contribuyentes en forma de valoración monetaria, a fin de evaluar de manera correcta y precisa. Pagar impuestos de manera oportuna, íntegra y económica y proporcionar esta información a las autoridades de gestión de contribuyentes y a los contadores especializados de las autoridades tributarias. La contabilidad tributaria tiene las características de estar directamente restringida por las leyes tributarias y refleja la relación entre cobro y pago según la ley.

En términos generales, la contabilidad tributaria es un contador profesional que utiliza la ley tributaria como criterio y utiliza teorías y métodos contables especializados para reflejar y supervisar el movimiento de impuestos o fondos tributarios en el proceso de reproducción social. dividido en contabilidad fiscal y contabilidad fiscal. En términos generales, la contabilidad fiscal se denomina contabilidad fiscal. Es decir, la contabilidad fiscal en un sentido amplio incluye la contabilidad fiscal y la contabilidad fiscal; en un sentido estricto, la contabilidad fiscal se refiere a la contabilidad fiscal; A continuación se utiliza el concepto restringido de contabilidad fiscal para comparar y analizar la contabilidad fiscal y la contabilidad fiscal.

2. La conexión entre contabilidad fiscal y contabilidad fiscal

Las dos surgen casi al mismo tiempo. Mientras haya impuestos, hay contabilidad fiscal para calcular el impuesto a pagar y. tributación para calcular el impuesto recaudado Contabilidad, estos son los dos aspectos de la actividad tributaria. El punto de conexión entre estos dos aspectos es el derecho tributario. Tomando como criterio la legislación tributaria, los contadores fiscales supervisan a los propios contribuyentes para que paguen sus impuestos de manera oportuna, íntegra y económica, mientras que los contadores fiscales deben supervisar que todos los contribuyentes paguen sus impuestos de manera oportuna, íntegra y correcta. Por tanto, existe una conexión natural e intrínseca entre ambos.

3. La diferencia entre contabilidad fiscal y contabilidad fiscal

A partir de la definición de contabilidad fiscal y contabilidad fiscal, existe una gran diferencia en la connotación de las dos, y no es una simple diferencia conceptual. Sin embargo, en la actualidad, los círculos teóricos y prácticos de mi país a menudo confunden la diferencia entre los dos, lo que será perjudicial para la investigación sobre cuestiones teóricas contables y la práctica de la reforma contable, haciéndola sesgada. Este artículo pretende analizar las diferencias connotativas entre contabilidad tributaria y contabilidad tributaria desde los aspectos de entidades contables, objetivos contables, funciones contables específicas, objetos contables, bases contables, bases contables, alcance contable, dificultad contable y sistema contable.

(1) Diferentes entidades contables

El cuerpo principal de la contabilidad fiscal es la autoridad fiscal nacional directamente responsable de organizar la recaudación y la tesorería de impuestos, incluidos todos los niveles, desde la Administración Estatal de Impuestos hasta Oficinas tributarias de base. Autoridades tributarias y autoridades aduaneras que recaudan derechos. Sin embargo, no todas las autoridades fiscales de todos los niveles son sujetos de contabilidad fiscal. Sólo aquellas autoridades fiscales que organizan directamente la recaudación de impuestos y tienen relaciones comerciales con el tesoro estatal son sujetos de contabilidad fiscal. Desde una perspectiva nacional y de conformidad con lo establecido en las leyes tributarias, contabiliza y supervisa la recaudación, reembolso, almacenamiento, retiro y devolución de impuestos y otras actividades tributarias.

El sujeto de la contabilidad tributaria es el contribuyente (persona jurídica y persona física) que tiene obligaciones tributarias. Después de que una persona jurídica o una persona física tenga un comportamiento imponible, debe utilizar métodos contables básicos de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria para reflejar y contabilizar de manera continua, sistemática, integral y completa su comportamiento imponible, y realizar una planificación fiscal para garantizar Pagar los impuestos de forma correcta, oportuna y íntegra y económica, y proporcionar esta información a las autoridades de gestión de los contribuyentes y a las autoridades de recaudación y administración de impuestos para su revisión.

Se puede observar que el sujeto de la contabilidad tributaria es el contribuyente, es decir, la autoridad tributaria nacional el sujeto de la contabilidad tributaria es el contribuyente, es decir, la persona jurídica o natural con obligaciones tributarias; .

(2) Diferentes objetivos contables

Las entidades contables determinan los objetivos contables, y diferentes entidades contables tienen diferentes objetivos contables. El objetivo de la contabilidad fiscal es principalmente garantizar el pago oportuno y suficiente de los impuestos. recaudar y recaudar los montos de los impuestos, controlar eficazmente las fuentes tributarias, esforzarse por aumentar los ingresos fiscales, cooperar con las reformas de recaudación y gestión de impuestos para fortalecer la recaudación y gestión de impuestos, investigar y remediar la evasión fiscal y prevenir las pérdidas fiscales. A través de la contabilidad tributaria, la gobernanza tributaria pasa al ámbito legal y se forma un mecanismo de restricción mutua dentro del sistema tributario. El objetivo de la contabilidad tributaria es calcular y pagar impuestos, es decir, proporcionar información sobre las actividades tributarias de los contribuyentes a sus partes interesadas (autoridades de gobernanza de los contribuyentes y autoridades de recaudación de impuestos). Es decir, los contribuyentes, por un lado, satisfacen las necesidades de las autoridades de gobierno empresarial que pagan impuestos, realizan planificación fiscal y buscan formas efectivas de pago económico de impuestos (es decir, ahorro de impuestos) para reducir costos y maximizar la rentabilidad después de impuestos. ; por otro lado, satisfacen las necesidades de las autoridades tributarias, calculan la formación de impuestos y garantizan el pago oportuno y completo de los mismos.

(3) Diferentes funciones contables

Las funciones básicas de la contabilidad fiscal y la contabilidad fiscal son las mismas, es decir, contabilizar y supervisar el movimiento de fondos. Sin embargo, sus funciones específicas varían. Las funciones específicas de la contabilidad tributaria están sujetas a los objetivos de la contabilidad tributaria, que son la función de participar en la gobernanza tributaria y la función de garantizar la seguridad tributaria, proporcionando así una base de toma de decisiones para la formulación de políticas tributarias y asegurando que los impuestos sean pagado al tesoro nacional en tiempo y forma.

Las funciones específicas de la contabilidad tributaria incluyen la función de planificación tributaria de la tributación económica y la función de implementar las leyes tributarias, es decir, garantizar que los contribuyentes no violen las leyes tributarias a través de la planificación tributaria de inversiones, producción y operaciones. La planificación fiscal, la planificación fiscal para la distribución de beneficios y la planificación fiscal para la reorganización y el bienestar pueden ayudar a las empresas a minimizar los costos fiscales y maximizar las declaraciones después de impuestos, salvaguardando así los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes.

(4) Diferentes objetos contables

Los objetos contables de la contabilidad fiscal y la contabilidad fiscal juntos constituyen todo el proceso de movimiento de fondos fiscales. El objeto contable de la contabilidad fiscal es la formación de impuestos (separados de los fondos de producción y operación de la empresa), incluida la planificación antes de impuestos, el cálculo, la declaración y el pago de impuestos en proceso, la contabilidad, el cálculo de impuestos después de impuestos y la inspección de la exactitud del pago. , etc. contenido del artículo.

El objeto contable de la contabilidad tributaria es la recaudación y almacenamiento de impuestos, es decir, todo el proceso desde el pago de impuestos por parte de los contribuyentes hasta la incorporación de los impuestos al tesoro nacional, incluyendo la aplicación de impuestos (declaración de impuestos), recaudación. , Contenidos como liberación, retirada, almacenamiento, etc. Se puede ver que los dos están estrechamente relacionados y tienen una estricta división del trabajo.

(5) Diferentes bases contables

Las bases contables de la contabilidad tributaria y la contabilidad tributaria son consistentes, y ambas cumplen con las disposiciones específicas de la ley tributaria. Sin embargo, su base contable tiene diferentes significados. Además de cumplir con las disposiciones específicas de la ley tributaria, la base contable de la contabilidad tributaria son las normas de contabilidad presupuestaria general. El cuerpo principal de la contabilidad tributaria son las autoridades tributarias nacionales y locales. Los departamentos de control macroeconómico del gobierno, que se dedican principalmente a actividades presupuestarias como la recaudación y el pago de impuestos, deben aplicar las normas generales de contabilidad presupuestaria. Los contenidos específicos de las normas de contabilidad del presupuesto general a menudo están restringidos por la ley tributaria y son consistentes con las disposiciones de la ley tributaria, y no necesitan ser ajustados durante la contabilidad.

La base de la contabilidad fiscal es el sistema contable nacional unificado y las normas de contabilidad empresarial.

La contabilidad fiscal generalmente sigue el sistema de contabilidad nacional, las normas de contabilidad corporativa y sus normas específicas para calcular y contabilizar la base de cálculo del impuesto, el impuesto a pagar, etc. Si la base de cálculo del impuesto confirmada y medida de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales es consistente con las disposiciones de la ley tributaria, el contador fiscal debe ajustarla de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria.

Se puede ver que la base contable de la contabilidad fiscal son las disposiciones específicas de las normas de contabilidad presupuestaria general y las leyes fiscales; la base contable de la contabilidad fiscal son las disposiciones específicas del sistema contable nacional unificado, empresa; normas contables y leyes tributarias.

(6) Base contable diferente

El cuerpo principal de la contabilidad fiscal es el departamento de impuestos, que es una organización sin fines de lucro y generalmente implementa una base devengada mejorada, es decir, impuestos. contabilidad La base contable para la recaudación y liberación de fondos se basa en el método de efectivo, mientras que la depreciación de activos fijos, la amortización de activos intangibles y otros negocios que deben dividirse en períodos se basan en el método de devengo. En realidad, se trata de una base contable mejorada que combina la base devengado con la base de efectivo.

Los sujetos de la contabilidad fiscal son organizaciones económicas, como empresas y unidades con el objetivo de obtener ganancias. Al organizar la contabilidad, la base devengada generalmente se utiliza como base para la contabilidad. Como parte importante de la contabilidad, la contabilidad fiscal también utiliza la base devengada como base para la contabilidad. Por lo tanto, en la práctica de la contabilidad fiscal existen secciones contables como "impuesto diferido" e "impuesto a pagar".

(7) Diferentes ámbitos contables

El ámbito contable de la contabilidad fiscal incluye todos los impuestos pagaderos por la empresa, como el impuesto sobre el volumen de negocios, el impuesto sobre la renta, otros impuestos y derechos de aduana. La contabilidad fiscal debe distinguir entre tipos de impuestos y autoridades recaudadoras de impuestos. El arancel en nuestro país es un impuesto que cobra la aduana sobre las mercancías que entran y salen del país. Es decir, la aduana, como departamento de recaudación, debe recaudar los aranceles sobre el impuesto al consumo y el impuesto al valor agregado relacionados con los bienes importados y exportados. También son cobrados por la aduana. Otros impuestos los recauda el departamento de impuestos. El departamento de impuestos se divide en la Oficina Nacional de Impuestos y la oficina de impuestos local, y recauda el impuesto central y el impuesto local respectivamente. Si la contabilidad fiscal solo se refiere a la contabilidad de los impuestos recaudados por el departamento tributario, el alcance contable de los dos es diferente.

(8) El grado de dificultad de la contabilidad es diferente

La contabilidad fiscal se basa en la contabilidad fiscal y solo contabiliza los impuestos pagados por los contribuyentes y realiza cálculos fiscales. Los ingresos y gastos son relativamente simples. La contabilidad fiscal es el movimiento entrelazado de la contabilidad de los fondos fiscales y los fondos operativos. Los procedimientos y métodos de cálculo, pago de impuestos y tratamiento contable son relativamente complejos, lo que aumenta la dificultad de la contabilidad fiscal.

(9) Diferentes sistemas contables

La contabilidad fiscal y la contabilidad fiscal pertenecen a diferentes sistemas contables. La contabilidad fiscal pertenece al sistema de contabilidad presupuestaria nacional y se denomina contabilidad gubernamental en el extranjero. Con el continuo fortalecimiento del estatus y el papel de los impuestos en la economía nacional, la contabilidad tributaria también ha experimentado un tortuoso proceso de desarrollo de "establecimiento-debilitamiento-restauración, repetido debilitamiento y luego fortalecimiento". Con la mejora continua del sistema contable, la contabilidad tributaria, como contador profesional que contabiliza y supervisa el movimiento de los fondos tributarios, es verdaderamente independiente y se ha convertido en una rama importante de la contabilidad general del país.

El sistema de contabilidad fiscal pertenece al sistema de contabilidad empresarial. Con la mejora continua del sistema tributario, los gastos tributarios tienen un impacto cada vez mayor en las actividades de producción y operación de las empresas, lo que a su vez afecta la distribución de las ganancias de las empresas. Debido a esto, los productores y operadores prestan más atención a los gastos fiscales e incluso recurren a actos ilegales de evasión fiscal para reducir los gastos del impuesto de sociedades. Como resultado, surgió la contabilidad que se especializa en la planificación fiscal y la tributación económica. Esto es la contabilidad fiscal. Se puede observar que la contabilidad tributaria es una contabilidad profesional que se separa de la contabilidad financiera corporativa y estudia los fondos tributarios y su movimiento. Actualmente en el extranjero, la contabilidad fiscal, la contabilidad financiera y la contabilidad de gobernanza se han convertido en los tres pilares del moderno sistema de contabilidad corporativa occidental.

4. El significado y contenido de la contabilidad fiscal en mi país

A través del análisis comparativo de los aspectos anteriores, se pueden extraer las siguientes conclusiones: La contabilidad fiscal se refiere a la contabilidad del impuesto de sociedades, que pertenece a la empresa El sistema contable toma a los contribuyentes como cuerpo principal, las regulaciones tributarias vigentes como criterio, utiliza teorías y técnicas contables e integra métodos de otras disciplinas para reflejar y supervisar de manera continua, sistemática, integral y completa la tributación en forma de El movimiento de fondos monetarios es un contador profesional que se especializa en la planificación fiscal, pagando impuestos de manera correcta, oportuna, completa y económica con el propósito de ahorrar impuestos y brindando esta información a las autoridades de gestión de los contribuyentes y a las autoridades fiscales. Debería recibir la debida atención como rama de la disciplina contable, incluirse junto con la contabilidad financiera y la contabilidad de gestión y convertirse en los tres pilares del sistema contable de nuestro país.