Tratamiento contable de las inspecciones fiscales que revelan que las facturas del impuesto al valor agregado de años anteriores son falsas.
Débito: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 284,35
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia al exterior) 284,35
Arrastre de impuestos no pagados:
Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado por transferencias) 284,35
Préstamo: Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado no pagado 284,35
Consulta y complementa impuestos y recargos entre años:
Débito: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 36,96
Crédito: impuestos a pagar - ciudad a pagar Recargo por educación en construcción, etc. . 34,12
Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 2,84
Ajuste de pérdidas y ganancias arrastradas a años anteriores:
Debito: Distribución de utilidades - utilidad no distribuida 321,5438+0 .
Crédito: El resultado del año anterior se ajustó a 321,31.
Pago de IVA:
Débito: Impuesto a pagar - IVA 284,35 pagado.
Crédito: Efectivo 284,35
Pagar impuestos y recargos e impuesto sobre la renta:
Débito: impuestos por pagar - construcción urbana, recargos por educación, etc. 34.12
Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 2.84
Crédito: Efectivo 36.96
Si la empresa realmente compra los bienes, el pago real (beneficiario y unidad de venta Igual ), obtuvo facturas falsas del impuesto al valor agregado, y declaró deducciones fiscales, y la empresa fue engañada, entonces el representante legal y responsable directo de la empresa no tuvo intención delictiva, lo cual no es un elemento constitutivo del delito de evasión fiscal, y No debe ser sentenciado, pero es necesario Pagar el impuesto deducido y pagar recargos por mora.
Si la empresa no tiene una transacción de bienes reales en la transacción de bienes, o hay problemas como pagos inconsistentes debido a que sabe que el vendedor tiene problemas, significa que la empresa ha utilizado vales falsos para deducir impuesto soportado, resultando en impago o pago insuficiente del impuesto. El comportamiento de la empresa ha constituido evasión fiscal.
Si un contribuyente evade impuestos, las autoridades tributarias recuperarán los impuestos impagos o insuficientemente pagados y las multas por pago atrasado, e impondrán una multa no inferior al 50% pero no superior a cinco veces los impuestos no pagados o insuficientemente pagados. ; si constituye delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.
Datos ampliados:
Para calcular la ocurrencia, deducción, pago, devolución de impuestos, transferencia, etc. del IVA a pagar por la empresa, se debe establecer el IVA a pagar en la cuenta de IVA por pagar Para cuentas de IVA detalladas, columnas como impuesto soportado, impuesto pagado, impuesto de salida, devolución de impuestos de exportación y transferencia de impuesto soportado se configuran en la cuenta de IVA por pagar detallada.
Cuando una empresa compre bienes o reciba servicios gravados dentro del país, deberá debitar los costos de adquisición de materiales, bienes en tránsito, materias primas, inventarios o costos de producción, costos de fabricación y materiales de procesamiento encomendados de acuerdo con las importe registrado en la factura especial del impuesto sobre el valor añadido, gastos de gestión y otros conceptos.
Según el impuesto al valor agregado deducible indicado en la factura especial, se debita la cuenta "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)", y se acredita "según el monto total a pagar o efectivamente pagados", "Cuentas por pagar", "Documentos por pagar" y "Depósitos bancarios". Realizar el asiento contable contrario para la devolución de mercancías compradas.
Cuando una empresa compra productos agrícolas libres de impuestos, calcula el impuesto soportado en función del precio de compra y la tasa de deducción prescrita, carga la cuenta "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)" , y calcula el monto a pagar o efectivamente pagado según Para el precio, debita las cuentas "Compra de Material", "Materias Primas" y "Bienes de Inventario".
Crédito a cuentas por pagar, depósitos bancarios y otras cuentas. El impuesto al valor agregado pagado por la compra de activos fijos para la producción debe incluirse en el impuesto al valor agregado insumo y puede deducirse del impuesto repercutido. Si los bienes adquiridos se utilizan en artículos no sujetos a impuestos, el impuesto al valor agregado pagado se incluirá en el costo de los bienes adquiridos.
Los bienes adquiridos por la empresa sufren grandes pérdidas, o los bienes adquiridos se utilizan para otros fines (como partidas no gravadas, bienestar colectivo o consumo personal, etc.), a través de "Impuestos a Pagar - Valor -La cuenta Impuesto agregado por pagar (transferencia de impuesto soportado hacia afuera)" transfiere el monto del impuesto soportado a las cuentas relevantes y debita "Pérdidas y excedentes de propiedad pendientes", "Construcción en curso", "Empleados por pagar" y otras cuentas.
El crédito de "Impuesto por pagar - IVA por pagar (impuesto soportado por transferencia hacia afuera)" pertenece a la conversión del impuesto soportado en pérdidas patrimoniales a procesar, y debe estar relacionado con bienes adquiridos, trabajos en progreso o productos que han incurrido en pérdidas significativas. El costo de los artículos del inventario se procesa en conjunto.
Cuando una empresa vende bienes o presta servicios sujetos a impuestos, debitará las cuentas por cobrar, documentos por cobrar, depósitos bancarios y otras cuentas de acuerdo con los ingresos operativos y el impuesto al valor agregado por pagar, y calculará el valor agregado. indicado en la factura especial los impuestos se acreditan a las cuentas por pagar: el impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) se acredita a los ingresos comerciales principales, otros ingresos comerciales y otras cuentas en función de los ingresos operativos realizados.
Si se devuelve la venta se realizará el asiento contable contrario. Las empresas utilizan los bienes producidos o encargados para su procesamiento para proyectos no sujetos a impuestos, bienestar colectivo o consumo personal, y utilizan bienes producidos, encargados para su procesamiento o comprados como inversiones, distribuidos a los accionistas, entregados a otros, etc.
El IVA debe calcularse y pagarse como ventas de bienes, debitando "construcción en curso", "inversión de capital a largo plazo", "gastos no operativos" y otras cuentas, y acreditando "impuesto a pagar - valor -impuesto agregado por pagar" (Impuesto repercutido)" y otras cuentas.
Enciclopedia Baidu-IVA a pagar