Cómo escribir los asientos contables de los honorarios de instalación de aire acondicionado
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar,
Préstamos: depósitos bancarios, cuentas por pagar, etc.
Si se utiliza para artículos no deducibles, el impuesto a pagar no se incluirá; el impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar se incorporará al costo del activo.
Base de la política para elementos no deducibles:
1. De acuerdo con el artículo 10 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al valor agregado" (Orden del Consejo de Estado No. 691), el impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido:
(1) Bienes, mano de obra, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles adquiridos para el cálculo simplificado del impuesto, exención del valor-. impuestos agregados, bienestar colectivo o consumo personal;
(2) Pérdidas anormales de bienes comprados y servicios laborales y de transporte relacionados;
(3) Pérdidas anormales de bienes comprados consumidos en productos en productos avanzados y terminados (excluidos activos fijos), servicios laborales y servicios de transporte (4) otros artículos especificados por el Consejo de Estado.
2. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2065 438 06] No. 36) "Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado" De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 27, no se deducirá del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos:
(1) Para artículos de cálculo simple de impuestos, artículos exentos del impuesto al valor agregado, bienes de bienestar colectivo o consumo personal adquiridos, procesamiento, servicios de reparación y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles. Los activos fijos, activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores. El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes se considera consumo personal.
(2) Desgaste anormal de los bienes adquiridos, así como los servicios relacionados de procesamiento, reparación y reemplazo y servicios de transporte.
(3) Bienes adquiridos (excluidos activos fijos), servicios de procesamiento, reparación y transporte consumidos por pérdidas anormales de productos en proceso y productos terminados.
(4) Pérdidas anormales de bienes inmuebles, así como la compra de bienes, servicios de diseño y mano de obra de construcción consumidos por los inmuebles. (5) Bienes comprados, mano de obra de diseño y mano de obra de construcción consumidos por bienes inmuebles en construcción debido a pérdidas anormales. Los bienes inmuebles de nueva construcción, renovación, ampliación, reparación y renovación por parte de los contribuyentes son todos proyectos inmobiliarios en construcción.
(6) Compra de servicios de préstamo, servicios de restauración, servicios diarios de residentes y servicios de entretenimiento.
(7) Otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
Los bienes a que se refieren los incisos (4) y (5) de este artículo se refieren a materiales y equipos que constituyen entidades inmobiliarias, incluidos los materiales de decoración de edificios y los de abastecimiento y drenaje de agua, calefacción, saneamiento, ventilación, iluminación y comunicaciones, gas, protección contra incendios, aire acondicionado central, ascensores, equipamiento eléctrico e inteligente de edificios e instalaciones de apoyo. Salvo que se especifique lo contrario, los contenidos especificados en el anexo de este aviso se implementarán a partir del 1 de mayo de 2065,438.