Ejercicio Fiscal
Ejercicio 2:
No se permite la deducción libre de impuestos actual = 2400*(17%-15%)=48 (diez mil yuanes).
Impuesto al valor agregado pagadero en el período actual=300*17%-(85-48)-5=9 (diez mil yuanes)
Monto del reembolso libre de impuestos en el período actual=2400*15%=360 (10,000 yuanes)
Dado que no hay deducción de impuestos al final de este período, el impuesto al valor agregado pagadero para este período es de 90,000 yuanes.
Monto de este reembolso de impuestos = 0 (diez mil yuanes)
Deducible actual = 3,60 (diez mil yuanes)
Débito: costo comercial principal 48
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Crédito: Impuesto por pagar - IVA por pagar (entrada y salida) 48
Débito: Impuesto por pagar - IVA por pagar (salida) 9
Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado 9
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (las exportaciones de productos nacionales se deducen del impuesto por pagar) 360
Crédito :Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto de exportación reembolso) 360
Ejercicio 3: Monto de exención de devolución de impuestos para este período = 2400*(17%-15%)=48 (diez mil yuanes).
Impuesto al valor agregado pagadero en el período actual = 300 * 17%-(119-48)-5 =-25 (10.000 yuanes)
Monto del reembolso libre de impuestos en el período actual = 2400*15% = 3,60 (diez mil yuanes)
Debido al crédito fiscal restante al final de este período
El monto del reembolso de impuestos para este período = el impuesto exención al final de este período = 25 (mil yuanes)
Deducible actual = 360-25 = 335 (diez mil yuanes)
Débito: costo comercial principal 48
Crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (artículos de entrada y salida) 48
Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (las exportaciones de productos nacionales se pueden deducir del impuesto por pagar) 335
Crédito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (devolución de impuestos a las exportaciones) 335
Débito: otras cuentas por cobrar - subsidios por cobrar 25
Crédito: impuestos por pagar - valor -impuesto agregado a pagar (reembolso de impuesto a la exportación) 25
Hola señor, no estoy seguro de esto. ¿De dónde viene tu problema? No se parece en nada a los ejemplos del libro.