Cómo afrontar las donaciones falsas en las auditorías fiscales

¿Cómo abordar en materia fiscal los gastos de donaciones para el bienestar público y la ayuda en casos de desastre? Las donaciones caritativas que excedan los ingresos imponibles3 no se pueden deducir antes de impuestos. Al calcular el impuesto sobre la renta al final del año, primero se debe ajustar la ganancia total del año para aumentar la renta imponible total de esta donación. El resto de partidas se ajustan normalmente, y la base imponible obtenida se multiplica por 3. Si la pérdida del año en curso es menor que esta cantidad, se puede deducir en su totalidad antes de impuestos. Si gasta de más, deberá hacer un ajuste de impuestos. (Tenga en cuenta que el ajuste fiscal anterior aumenta completamente los gastos de donación y este elemento se resta del cálculo final según el resultado del cálculo).

Las donaciones personales son asientos contables fiscales. ¿Está preguntando que, según la convención, a Zhang San se le deberían deducir 300 del impuesto sobre la renta personal, pero ahora se le deberían deducir 200? Luego debe deducirle los salarios de los empleados por pagar, entrada

Débito: Salarios de los empleados por pagar 200.

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar 200.

Si no dije eso, por favor explíquelo.

Cómo calcular el tiempo que tardan las empresas privadas en aceptar donaciones para comprar equipos

Débito: depósitos bancarios/efectivo

Préstamo: ingresos no operativos

Tiempo de compra del equipo

Préstamo: activos fijos

Préstamo: depósito bancario/efectivo

Impuesto soportado

Ingresos por donaciones se refiere a la implementación de sistemas de contabilidad corporativa los contribuyentes reciben ingresos por donaciones. Si se incluyen en la contabilidad de la reserva de capital, se deben realizar ajustes fiscales. Según las nuevas normas de contabilidad corporativa publicadas en 2006 y las normas de contabilidad para pequeñas empresas publicadas en 2013, los ingresos por donaciones recibidos deben incluirse en los "ingresos no operativos" y no aumentarán los ingresos imponibles. En la actualidad, el sistema de contabilidad corporativa no ha sido abolido explícitamente por leyes y reglamentos, pero rara vez se utiliza en la práctica.

Durante la inspección fiscal, se encontró que la factura de electricidad se pagó en 2007, pero las restantes no se vendieron en 2007, por lo que la oficina de impuestos pagó el impuesto. Me gustaría preguntarles a todos, ¿cómo se deben manejar y facturar nuevamente los restos de las cuentas, o se deben contabilizar como facturación y retirar el impuesto sobre la renta?

Si se deduce demasiado de la factura de electricidad, se transferirá el impuesto soportado.

Los cambios en ingresos y costos deben ajustarse en "Pérdidas y ganancias de años anteriores".

¿Pagar por la construcción del templo es una donación pública? Pagar el costo de la construcción de un templo no es una donación pública.

"Ley de Donaciones de Bienestar Público de la República Popular China";

El artículo 3 "Empresas de bienestar público" tal como se menciona en esta Ley se refiere a los siguientes proyectos sin fines de lucro:

( 1) Actividades de grupos sociales e individuos que necesitan ayuda en casos de desastre, alivio de la pobreza, asistencia a los discapacitados, etc.;

(2) Educación, ciencia, cultura, salud y deportes. ;

(3) Protección del medio ambiente, Construcción de instalaciones públicas;

(4) Otros intereses públicos y emprendimientos de bienestar que promuevan el desarrollo y el progreso social.

Artículo 10 Los grupos sociales de bienestar público y las instituciones de bienestar público sin fines de lucro podrán aceptar donaciones de conformidad con esta ley.

Los grupos sociales de bienestar público a que se refiere esta Ley se refieren a fundaciones, organizaciones benéficas y otros grupos sociales establecidos de conformidad con la ley con el fin de desarrollar empresas de bienestar público.

El término “instituciones de bienestar público sin fines de lucro” mencionado en esta Ley se refiere a instituciones educativas sin fines de lucro, instituciones de investigación científica, instituciones médicas y de salud, instituciones culturales públicas sociales, instituciones públicas sociales establecidas de conformidad con la ley y que se dediquen a empresas de bienestar público. Organizaciones deportivas y organizaciones de bienestar social.

¿Las donaciones tienen que estar incluidas en la gestión financiera? ¿Se puede deducir del IRPF la donación directa de un particular al colegio? -No se puede deducir el IRPF.

De acuerdo con el artículo 24 del "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China": "Las personas utilizan sus ingresos para la educación y otras empresas de bienestar social a través de los grupos sociales y agencias estatales de mi país , y aquellos que sufren graves En áreas afectadas por desastres naturales y áreas afectadas por la pobreza, las donaciones que no excedan el 30% de la renta imponible declarada del contribuyente se pueden deducir de su renta imponible.

"Se puede ver que las donaciones a la educación realizadas por individuos a través de grupos sociales y agencias estatales en mi país se pueden deducir de sus ingresos imponibles, pero las donaciones directas de individuos a la Escuela Primaria Hope no se pueden deducir antes de impuestos.

En segundo lugar, las donaciones realizadas por personas físicas a la educación a través de grupos sociales y agencias estatales en mi país se deducirán antes del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas de conformidad con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sus leyes y reglamentos pertinentes en el artículo 2 del Aviso sobre el. La recaudación y gestión del impuesto sobre la renta personal sobre donaciones de particulares (Guo Shui Fa [2008] Nº 55) estipula: “Si una persona dona directamente a la zona del desastre mediante retención, el donante deberá presentar de inmediato a la unidad de retención el certificado emitido por La agencia u organización sin fines de lucro con el certificado de donación, la unidad de retención deducirá el impuesto de acuerdo con el monto real al momento de la retención. Si las personas físicas declaran impuestos por su cuenta, las autoridades tributarias deducirán el impuesto de conformidad con la ley con base en los comprobantes emitidos por * * * agencias y organizaciones sin fines de lucro. ”

Además, la política según la cual las donaciones para educación se pueden deducir en su totalidad antes del impuesto sobre la renta personal es la siguiente:

El “Aviso de la Administración Estatal de Impuestos del Pueblo” del Ministerio de Finanzas República de China sobre Políticas Fiscales para la Educación” (Finanzas e Impuestos [Nº 39 de 2004) estipula: “Las donaciones realizadas por los contribuyentes a la educación a través de grupos sociales sin fines de lucro y agencias estatales en mi país pueden deducirse en su totalidad antes del impuesto sobre la renta de las empresas. y el impuesto sobre la renta de las personas físicas. "

"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la política del impuesto sobre la renta para los contribuyentes que donan a la educación rural obligatoria" (Caishui [2006 54 38 0] No. 103)

1. Las donaciones de empresas e instituciones realizadas por unidades, grupos sociales, individuos y otras fuerzas sociales a la educación obligatoria rural a través de grupos sociales sin fines de lucro y agencias estatales pueden deducirse íntegramente de los ingresos antes de pagar el impuesto sobre la renta de las empresas y los ingresos personales. impuesto

2. El alcance de la educación obligatoria rural mencionada en este aviso se refiere a las ciudades rurales (excluidas las ciudades donde se encuentran los condados y las ciudades a nivel de condado), las escuelas primarias y secundarias rurales y la educación especial. Las escuelas pertenecientes a esta etapa. Las donaciones a escuelas secundarias y preparatorias también gozan de la política de deducción previa al impuesto sobre la renta estipulada en este aviso.

3. utilice el nivel central o provincial según su afiliación financiera. Las notas de donación son impresas (supervisadas) de manera uniforme por el departamento financiero y selladas con el sello financiero del destinatario de la donación o de la unidad de donación. Sobre esta base, las autoridades fiscales deducen los ingresos fiscales. de la unidad de donación y del individuo.

Desarrollo Agrícola El carácter cambiario de las donaciones de fondos es ingreso secundario proveniente del comercio no de bienes (transferencia corriente). Código de transacción y catálogo de orientación del apéndice de transacciones"

¿Es necesario pagar impuestos al aceptar donaciones para el bienestar público? Su remuneración laboral consta principalmente de dos partes: una parte es el salario mínimo en Beijing, pagado por el condado. financiación, y la otra parte es la donación de la Fundación de Ayuda Legal de Beijing y el Bufete de Abogados Beijing King & Wood. El propósito de la donación es apoyar el bienestar público rural en el condado de Yanqing. Los servicios legales son administrados por la Oficina de Justicia del condado de Yanqing. Las donaciones y los salarios mínimos se pagan mensualmente a los trabajadores de los servicios legales de bienestar público. Creo que entre la remuneración de los trabajadores de los servicios legales de bienestar público, nuestra oficina la acepta y la distribuye a los trabajadores de los servicios legales de bienestar público. impuesto sobre la renta personal para mostrar el apoyo del estado a las empresas de bienestar público ¿Debería incluirse esta parte de los ingresos de los trabajadores de servicios legales de bienestar público en el alcance del impuesto sobre la renta personal? Respuesta: Hola, el impuesto que presentó en mi sitio web La pregunta de consulta es. He recibido una breve respuesta a la información que usted proporcionó: Los subsidios y bonificaciones establecidos en el artículo 4, párrafo 3 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas de conformidad con la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas". Ley del Impuesto sobre la Renta de la República Popular China". El artículo 13 del Reglamento establece que los subsidios y asignaciones pagados de conformidad con las normas nacionales unificadas mencionadas en el artículo 4 (3) de la Ley del Impuesto se refieren a asignaciones especiales, asignaciones académicas, asignaciones académicas superiores subsidios pagados de acuerdo con las disposiciones del Consejo de Estado, y las disposiciones del Consejo de Estado otros subsidios y subsidios que están exentos del impuesto sobre la renta personal La remuneración pagada por su empresa por servicios legales de bienestar público no pertenece a lo anterior. mencionada renta libre de impuestos y está sujeta al impuesto sobre la renta personal.

Administración Estatal de Tributación de la República Popular China 23/02/2011

¿Cómo afrontar el impuesto sobre la renta cuando las empresas aceptan donaciones no dinerarias? Si una empresa acepta donaciones de activos no monetarios, los ingresos por donaciones se reconocerán de acuerdo con el valor registrado de los activos donados y se incluirán en la renta imponible del período actual. Si el monto de los ingresos por donaciones obtenidos por una empresa es relativamente grande y es realmente difícil pagar impuestos en un año fiscal, después de la verificación por parte de la autoridad fiscal competente, se puede incluir en la renta imponible de cada año dentro de un período de no más de 5 años. Archivos de MBA Think Tank

Cuando una empresa acepta inventario, activos fijos y activos intangibles donados y los utiliza en operaciones o los vende más tarde, puede trasladar los costos de venta de inventario y los costos de transferencia de inversiones o deducir la depreciación de los activos fijos y Costos de transferencia de inversiones de acuerdo con las leyes fiscales. Amortización de activos intangibles.

Ejemplo: una empresa acepta un lote de donaciones materiales. El donante proporciona facturas de impuesto al valor agregado de mercado libre, que indican un precio de 654,38 millones de yuanes y un impuesto al valor agregado de 17.000 yuanes; Flete de 3.000 yuanes. ¿Qué cantidad de este lote de materiales debe incluirse en la renta imponible cuando se registre?

Análisis: Si una empresa acepta donaciones de activos no monetarios, los ingresos por donación deben reconocerse de acuerdo con el valor registrado de los activos donados y luego la porción de este lote de materiales que debe incorporarse al impuesto. Los ingresos cuando se registran son: 10 1,7 = 11,7 (millones de yuanes).