Tratamiento contable del banco gestor en la liquidación de fondos

La liquidación de fondos es la transferencia, transferencia y liquidación de fondos por parte de instituciones financieras, y la liquidación de los depósitos y deudas de fondos resultantes.

1. Esta cuenta representa la liquidación de fondos en transacciones comerciales entre empresas (bancos).

2. Este sujeto puede realizar una contabilidad detallada, como "compensación de facturas en la misma ciudad" y "compensación de tarjetas de crédito", según la situación financiera de la unidad.

3. Procesamiento contable principal del negocio de compensación de facturas intraurbanas.

(1) Débito al comprobante, débito a esta cuenta y crédito a la cuenta "otras cuentas por pagar". Cuando se reembolsa un cheque, se debitará "Otras cuentas por pagar" y se acreditará en esta cuenta. Si ha transcurrido el tiempo de reembolso y no se ha producido ningún reembolso, se debitará la cuenta "Otras Cuentas por Pagar" y se acreditará la cuenta "Depósitos por Absorber".

Proponer una nota de crédito, debitar cuentas como "Aceptar Depósitos", y acreditar esta cuenta si se produce un reembolso, realizar el asiento contable contrario.

(2) Comprobante de débito Una vez que el comprobante sea correcto, se debitarán cuentas como "Depósito" y se acreditará esta cuenta. Si no se puede ingresar a la cuenta debido a errores en la presentación de otros comprobantes bancarios u otros motivos, se debitará la cuenta "otras cuentas por cobrar" y se acreditará esta cuenta. Cuando se vuelva a levantar, se debitará esta cuenta y se acreditará la cuenta "otras cuentas por cobrar".

Cuando la nota de crédito sea correcta, se debitará esta cuenta y se acreditarán los "depósitos de aceptación" y otras cuentas. Si no se pueden ingresar facturas en la cuenta debido a un retiro erróneo de facturas de otros bancos, se debitará esta cuenta y se acreditará la cuenta "otras cuentas por pagar". Al reembolsar o volver a solicitar, se debitarán "otras cuentas por pagar" y se acreditará en esta cuenta.

(3) Si se calcula como saldo por cobrar la diferencia entre el bono presentado y el bono retirado, se debitarán cuentas como “Montos Depositados en el Banco Central” y se acreditará a esta cuenta; se hace una deducción por el saldo a pagar, asientos contables opuestos.

4. Para otros negocios de compensación, cuando se reciban los fondos de compensación, se debitarán cuentas como "Fondos del Banco Central" y se acreditarán en esta cuenta cuando se transfieran los fondos de compensación, se realizarán asientos contables en; la otra parte.

5. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja los fondos de liquidación a recibir por la empresa; el saldo acreedor al final de esta cuenta refleja los fondos de liquidación a pagar por la empresa.

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