Conocimientos fiscales necesarios para emigrar a Singapur
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
El importe del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a pagar variará en función del destinatario del impuesto (residente fiscal o no residente fiscal) y del nivel de ingresos . Singapur tiene un sistema fiscal progresivo. Además de las exenciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas, los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas se mantienen entre el 0 y el 20 %.
Se considera residente a una persona física si:
es un residente permanente de Singapur (SPR) que se ha establecido recientemente en Singapur o
dentro de un año calendario; Permanecer en Singapur por más de 183 días (183 días inclusive); o
He trabajado en Singapur durante tres años consecutivos, incluso si permanecí en Singapur menos de 183 días en el primer y tercer año
En caso contrario, se considerarán no residentes fiscales en el ejercicio.
Los residentes fiscales deben pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en Singapur. Los ingresos recibidos en Singapur de fuentes fuera de Singapur como resultado de un empleo en una empresa de Singapur también deben pagar impuestos de conformidad con la ley. Sin embargo, las personas físicas residentes no están sujetas a impuestos sobre sus ingresos en el extranjero.
Los residentes contribuyentes tienen derecho a reducciones y exenciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas en cuestiones como la manutención de los hijos, las tasas de formación profesional, las primas de seguros y las contribuciones al Fondo de Previsión (CPF).
Si un residente no fiscal está empleado en Singapur por un total de no más de 60 días en un año calendario, está exento de pagar el impuesto sobre la renta personal, excepto las personas no residentes que prestan servicios como directores, animadores en Singapur y personas no residentes que estudian y realizan prácticas en Singapur. Los residentes no fiscales solo están sujetos al impuesto sobre la renta sobre sus ingresos obtenidos en Singapur a una tasa del 15% o a la tasa del impuesto sobre la renta personal para residentes, la que sea mayor, pero no se les permite reclamar una desgravación del impuesto sobre la renta personal.
Impuesto sobre Sociedades
Todos los gastos o beneficios invertidos en Singapur están sujetos al impuesto sobre la renta, a menos que esté específicamente exento en la Ley del Impuesto sobre la Renta. Estos ingresos exentos incluyen dividendos sobre acciones y fondos fiduciarios e intereses sobre depósitos fijos.
Ya sea una empresa local o una empresa extranjera, debe pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en Singapur y los ingresos extranjeros recibidos en Singapur de conformidad con la ley.
En términos generales, las bases imponibles de las empresas residentes y de las no residentes son básicamente similares. Sin embargo, las empresas residentes pueden disfrutar de los siguientes incentivos fiscales, pero las empresas no residentes no tienen derecho a ellos:
Las empresas residentes tienen derecho a disfrutar de los beneficios estipulados en los acuerdos de doble imposición (DTA) entre Singapur y otros países. . tratamiento.
Se proporcionan exenciones fiscales para los dividendos obtenidos por empresas residentes en el extranjero, las ganancias de sus sucursales en el extranjero y los ingresos por servicios del extranjero.
Las empresas residentes de nueva creación pueden disfrutar de exenciones fiscales durante un máximo de tres años.
Cuando la gestión y el control de una empresa están en Singapur, entonces la empresa se considera una empresa sujeta a impuestos en Singapur. Por ejemplo, una sucursal de una empresa extranjera en Singapur generalmente no se considera una empresa sujeta a impuestos.
Retenciones en origen
También se deben pagar retenciones en origen cuando se realizan pagos específicos a empresas no contribuyentes, concretamente en intereses, préstamos, regalías, gastos de gestión, alquileres, etc.
Singapur ha abolido el impuesto a la herencia desde el 15 de febrero de 2008.
Singapur modificó tres proyectos de ley tributarios para implementar políticas fiscales más favorables.
El Parlamento de Singapur aprobó los proyectos de ley de enmienda del impuesto sobre la renta, el impuesto al consumo y el impuesto de timbre.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta revisada, el gobierno proporcionará a las empresas una devolución única del 20% del impuesto sobre la renta empresarial, con un límite máximo de 10.000 yuanes, o proporcionará subsidios en efectivo de hasta 5.000 yuanes a pequeñas y medianas empresas. Se ha mejorado el Plan de Créditos para la Productividad y la Innovación (Plan de Créditos para la Productividad y la Innovación). Las deducciones fiscales que las empresas pueden obtener por sus gastos en seis partidas principales se incrementarán del 250% al 400% de los gastos, y el límite máximo para cada gasto. El artículo también aumentará de 300.000 yuanes a 300.000 yuanes. Además, el subsidio máximo en efectivo que las empresas pueden recibir se ha incrementado de 21.000 a 30.000 yuanes por año.
Las disposiciones del Proyecto de Ley (Enmienda) del Impuesto sobre Bienes y Servicios incluyen permitir que el gobierno lance un nuevo "Programa de Cliente Marino Aprobado" (Programa de Cliente Marino Aprobado), permitiendo a los clientes marítimos aprobados comprar o alquilar productos con Tasa cero de impuesto al consumo por uso o instalación a bordo de barcos comerciales que navegan internacionalmente.
El proyecto de ley sobre derechos de timbre (enmienda) elimina principalmente varios impuestos de timbre. Una empresa privada convertida en sociedad de responsabilidad limitada también está exenta del pago del impuesto de timbre. Permite a las empresas privadas mayor flexibilidad a la hora de reorganizarse.
Principales incentivos fiscales en Singapur
Los incentivos fiscales adoptados por Singapur tienen como objetivo principal fomentar la inversión, las exportaciones, aumentar las oportunidades de empleo, la producción de productos de alta tecnología y hacer que toda la economía sea más Dinámica de las actividades productivas y empresariales. Por ejemplo, se concede una exención fiscal de 5 a 15 años a las industrias que se dedican al desarrollo de nuevas tecnologías; pueden disfrutar de una exención fiscal de hasta el 90 por ciento de sus beneficios durante un período de 3 a 15 años; software informático y servicios de información, Se permite la doble deducción a los gastos en investigación y desarrollo realizados por empresas productoras y de servicios tales como servicios técnicos agrícolas, investigaciones farmacéuticas, laboratorios y servicios de pruebas.
En términos de impuestos relacionados con el extranjero, los ingresos de las empresas residentes de fuentes extranjeras deben tributarse cuando se remiten a Singapur. Sin embargo, si existe un tratado fiscal, se pueden acreditar de acuerdo con las disposiciones del tratado. . Además, los residentes también pueden recibir exenciones fiscales unilaterales y exenciones proporcionadas por Singapur para ingresos de proyectos específicos en ciertos países que no tienen tratados fiscales con Singapur. Estos ingresos incluyen: ingresos por suministro de tecnología y consultoría profesional, así como ingresos de industrias de servicios financieros y de otro tipo según lo estipulado en las leyes fiscales.
Las rentas obtenidas en los países de la ASEAN también pueden optar a las correspondientes exenciones fiscales unilaterales. Los dividendos remitidos a Singapur podrán acreditarse en consecuencia.