El impuesto soportado se acredita y se transfiere para el inventario con déficit, pero ¿por qué no existe un asiento contable similar para el inventario con superávit?
Existe un crédito soportado transferido hacia afuera por el inventario con pérdida, ¿por qué no existe un asiento contable similar para el inventario con excedente?
Debito: ¿Ganancias y pérdidas de propiedad pendientes? Crédito: Inventario Débito: Gastos no operativos Crédito: Lo contrario ocurre con las ganancias y pérdidas de propiedad pendientes. Si existe impuesto soportado, también deberá trasladarse. ¿Por qué el impuesto soportado se transfiere debido al robo de inventario debido a una mala gestión?
Debido a que el déficit de inventario es causado por una mala gestión, es un factor humano, un desastre provocado por el hombre, no un desastre natural. por lo que no se permite deducir el impuesto soportado. Sí, solo se puede transferir el impuesto soportado. ¿Se transfiere el impuesto soportado por pérdidas de inventario antes o después de la aprobación?
En mi opinión, antes de que se descubra la causa de la pérdida/daño del inventario, sólo es apropiado transferir el costo del inventario a "Pérdidas y ganancias de propiedad pendientes" en lugar de transferir el impuesto soportado correspondiente a "Pendiente". Ganancias y pérdidas de propiedad" al mismo tiempo. "Manejo de pérdidas y ganancias de propiedad", cuando se identifican y tratan las razones, se decide si el impuesto soportado relevante debe transferirse fuera del inventario con problemas de gestión. Cuando hay un pérdida, el impuesto a pagar debe anotarse en el crédito: el importe del impuesto soportado se transfiere.
Artículo 10 El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido: (1) Compras utilizadas para artículos no sujetos al IVA, artículos exentos del IVA, bienes de bienestar colectivo o consumo personal o bienes sujetos al impuesto. servicios (2) bienes adquiridos y servicios sujetos a impuestos relacionados con pérdidas anormales; (3) bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados para productos en proceso y bienes terminados con pérdidas anormales; (4) bienes de consumo para uso propio de los contribuyentes según lo prescrito por las finanzas; y autoridades tributarias del Consejo de Estado; (5) costos de transporte de las mercancías especificadas en los puntos (1) a (4) de este artículo y costos de transporte de las ventas de mercancías libres de impuestos. Artículo 24: Las pérdidas anormales mencionadas en el numeral (2) del artículo 10 del Reglamento se refieren a pérdidas causadas por robo, extravío, moho y deterioro por mala gestión. Por lo tanto, la respuesta es que las pérdidas de inventario de BC se transfirieron debido a una mala gestión y el impuesto soportado se transfirió al final del período.
Cuando el "impuesto a pagar" de la empresa. - La cuenta detallada del impuesto al valor agregado por pagar" muestra un saldo acreedor al final del mes. Según el saldo, se debita la cuenta "Impuestos por pagar - IVA por pagar (Transferir IVA no pagado)" y la cuenta "Impuestos por pagar - Se acredita el IVA no pagado".
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (transferir IVA no pagado)
Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado
¿Es necesario transferir el impuesto soportado cuando se realiza el inventario? ¿Se desecha el inventario?
¿Deberían transferirse los impuestos soportados cuando se desecha el inventario? ¿Cuándo se transferirán las pérdidas de inventario?
Según el "Sistema de contabilidad empresarial", el inventario de la empresa ¿El inventario debería? Las pérdidas de inventario deben transferirse a "Pérdidas y ganancias de propiedad pendientes" antes de que se identifiquen los motivos.
El "Sistema" no lo establece claramente, pero el "Reglamento sobre el Tratamiento Contable del Impuesto al Valor Agregado" N° 83 del Ministerio de Finanzas Zi〖1993〗" estipula que "se producen pérdidas anormales sobre bienes, productos en proceso y productos terminados adquiridos por una empresa..., el monto del impuesto soportado debe transferirse a la cuenta correspondiente en consecuencia, y las 'ganancias y pérdidas de propiedad pendientes' deben debitarse,..."
Sin embargo, antes de identificar la causa de la pérdida del inventario, no se puede determinar si el inventario con la pérdida es una "pérdida anormal". Si se trata de una pérdida normal, no es necesario pagar el impuesto soportado. Cuando se produce una pérdida, se transfieren todos los impuestos soportados, lo que puede perjudicar los intereses de la empresa.
Cuando exista pérdida en inventario, sólo se deberá trasladar el costo del inventario a “Pérdidas y Ganancias de Propiedad Pendiente”. En cuanto al impuesto soportado sobre el inventario, se determinará si se transfiere o no. después de que se descubran las razones.
Por supuesto, también hay situaciones en la práctica en las que una empresa sufre una pérdida de activos para no reducir sus activos contables, pero también para retrasar la transferencia del impuesto soportado, es injusto abandonar la empresa. inventario con pérdida en los libros durante mucho tiempo sin procesarlo. Cumplir con los sistemas contables y las leyes tributarias.
El "Sistema de Contabilidad Empresarial" estipula que las razones de las ganancias y pérdidas de activos de una empresa deben identificarse y tratarse antes del final del período en la legislación tributaria, la Orden de la Administración Estatal de Impuestos No. 13 "Medidas para la deducción antes de impuestos de pérdidas de propiedad empresarial" También estipula que todos los bienes de la empresa deben declararse para deducción en el año en que se produce la pérdida.
Por lo tanto, si una empresa deja sus activos deficitarios en los libros durante mucho tiempo sin tratar con ellos, no sólo viola las normas del sistema contable, sino que tampoco cumple con los requisitos antes de impuestos. deducciones, y eventualmente le causará pérdidas en beneficios fiscales.
¿Cómo lidiar con el impuesto soportado cuando el inventario es excedente?
Para las pérdidas normales de inventario, el tratamiento contable es equivalente a la ley tributaria y se deduce directamente de las ganancias del año en curso; para las pérdidas anormales de inventario, la contabilidad se divide en dos situaciones y se deduce directamente de las ganancias del año en curso; Los beneficios, concretamente las pérdidas naturales, se registran como "gastos no operativos" después de deducir las compensaciones de las compañías de seguros, etc. Las pérdidas causadas por una mala gestión, como el robo de bienes, el moho y el deterioro, etc., se registran como "gastos administrativos". después de deducir la compensación de las personas responsables pertinentes.
1. Impuesto sobre el valor añadido
Para los bienes adquiridos por una empresa que sufran pérdidas anormales, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido. Si una empresa realmente ha solicitado una deducción por el IVA soportado sobre los bienes adquiridos antes de que se produzca la pérdida anormal de los bienes, el impuesto soportado sobre los bienes debe transferirse en el período actual en el que se produce la pérdida anormal de los bienes.
2. Impuesto sobre la renta
Por pérdidas anormales de inventario registradas en "gastos administrativos" por "mala gestión" y registradas en "gastos no operativos" por "desastres naturales", Si existe evidencia reconocida según lo especificado en la Orden No. 13, y previa revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales, se permitirán deducciones antes del impuesto a la renta para el período actual.
En cuanto al tratamiento fiscal de las pérdidas y daños de inventario, consulte la Orden nº 13 de la Administración Estatal de Impuestos. Las pérdidas anormales de inventario incurridas por una empresa deben informarse a la autoridad tributaria para su presentación o aprobación dentro de los 15 días posteriores al final del año antes de que puedan deducirse antes del impuesto sobre la renta corporativo.
Cualquier excedente de inventario en el que incurra una empresa se incluirá en las pérdidas y ganancias corrientes y aumentará la renta imponible corriente.
Tratamiento financiero:
Si una empresa sufre pérdidas o daños en el inventario, el monto de los ingresos por enajenación después de deducir el valor en libros y los impuestos pertinentes se incluirá en las pérdidas y ganancias actuales. De manera similar, el excedente de inventario también debe incluirse en las pérdidas y ganancias corrientes. El tratamiento contable es el siguiente:
Cuando una empresa realiza un inventario de inventario, debe preparar un "Informe de inventario de inventario" y utilizarlo como comprobante original del inventario. Después de verificar el inventario real registrado en el inventario con los registros contables del inventario, si el inventario contable es menor que el inventario real, es un excedente de inventario; de lo contrario, es un déficit de inventario; Los inventarios con superávit o déficit deben registrarse en la cuenta "pérdidas y excedentes de propiedad por procesar", y se deben identificar y abordar las razones.
(1) Excedente de inventario
Para el inventario que resulte excedente durante el inventario de propiedad de la empresa, los asientos contables se prepararán de la siguiente manera con base en la cantidad que figura en el "Inventario Inventario". Informe": Débito: Materias primas, embalajes, consumibles de bajo valor, inventario, etc.
Crédito: Pérdidas de propiedad y pérdidas por enajenar - pérdidas y pérdidas de activos corrientes por enajenar
La empresa generalmente recolecta los excedentes de inventario diariamente. El exceso de inventario causado por errores en la medición o cálculo de los recibos y recibos se puede utilizar para compensar los gastos administrativos. Después de la aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos, los asientos contables son los siguientes. sigue:
Débito: Pérdidas y pérdidas patrimoniales pendientes ——Utilidades y pérdidas de activo circulante a enajenar
Crédito: Gastos administrativos
(2) Pérdidas de inventario
Para los inventarios con pérdidas de inventario, la empresa deberá, de acuerdo al “Informe de Inventario” elaborar los siguientes asientos contables:
Debito: Pérdidas y pérdidas patrimoniales pendientes - Pérdidas y pérdidas pendientes pérdidas en activos corrientes
Crédito: embalaje de materia prima, inventario de consumibles de bajo valor, productos básicos, etc.
El impuesto al valor agregado que debe soportar los inventarios con pérdidas de inventario causadas por situaciones anormales las pérdidas de bienes adquiridos, trabajos en curso y productos terminados deben transferirse a la cuenta "Pérdidas y excedentes de propiedad pendientes".
Débito: Ganancias y pérdidas de propiedad pendientes - Ganancias y pérdidas de activos corrientes pendientes
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido hacia afuera)
Los inventarios con pérdidas de inventario se deben transferir caso por caso con base en los motivos de las pérdidas de inventario. Si son pérdidas dentro de la cuota y errores en la medición diaria de recibos y recibos de inventario, se transferirán a administrativo. gastos después de la aprobación
Préstamo: Gastos de gestión
Crédito: Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes - Pérdidas y pérdidas sobre activos corrientes pendientes
Para pérdidas que deben ser compensadas por parte negligente se deberán realizar los siguientes asientos:
Débito: Otros créditos
Crédito: Pérdidas patrimoniales pendientes y desbordamientos - Pérdidas pendientes y pérdidas del activo circulante
Inventarios incurridos por causas de fuerza mayor como desastres naturales Para las pérdidas se deben realizar los siguientes asientos:
Débito: Gastos no operativos - pérdidas extraordinarias
Crédito: Pérdidas patrimoniales pendientes y pérdidas - Pérdidas pendientes y pérdidas del activo circulante
Para otras pérdidas que no se pueden recuperar, se registrarán en la "cuenta de gastos administrativos" después de la aprobación
Débito: gastos administrativos
Crédito: pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes - activos corrientes pendientes Pérdidas y pérdidas
El inventario del inventario empresarial se puede dividir en dos tipos: inventario regular e inventario irregular que generalmente se realiza. al final del mes, trimestre y año; el inventario irregular se refiere al inventario temporal y a las inspecciones de inventario por pérdidas por accidentes, traspasos de contabilidad, ajustes de precios de inventario, etc. Las empresas deben hacer un buen trabajo en el inventario, fortalecer la gestión y evitar que el inventario sea lento, esté excesivo o se dañe. ¿Por qué se deben transferir los impuestos soportados por pérdidas de inventario? ¿Por qué no se consideran los impuestos cuando se obtienen ganancias de inventario?
Según las regulaciones, el impuesto soportado por pérdidas anormales de inventario no se puede deducir y debe transferirse.
El exceso de inventario generalmente se debe a errores en el envío y la recepción. Es imposible determinar directamente una factura especial por el exceso de inventario. Naturalmente, el impuesto soportado no se puede deducir; en sentido estricto, esta situación generalmente debería ocurrir. Se ha deducido en el momento de la compra. Se ha deducido, por lo que no es un desperdicio realizar el procesamiento de impuestos.
También se debe enfatizar que no es necesario transferir todas las pérdidas, solo las pérdidas causadas por razones anormales, como una mala gestión, no es necesario transferir las pérdidas normales y razonables. Casos en los que el impuesto soportado no se traslada después de las pérdidas de inventario y los cambios en el uso del inventario
Casos en los que se requiere transferir el impuesto soportado:
1. Empresas procesadoras de productos agrícolas, el almidón y la harina procesados por sí mismos, etc., se utilizan para preparar alimentos en el comedor de los empleados; o la electricidad y el vapor producidos por la empresa de calor y energía se utilizan para iluminación, calefacción, etc. en los dormitorios de los empleados; las empresas se entregan a los clientes para que las utilicen como muestras después de su uso; la electricidad, el vapor, etc. comprados. Si las materias primas se utilizan en proyectos no sujetos a impuestos... deben transferir el impuesto soportado y pagar el impuesto al valor agregado; /p>
2. Durante el proceso de inventario, la empresa descubre que las materias primas o los productos terminados son deficitarios y, después de confirmar, además de las pérdidas anormales, el impuesto soportado debe transferirse hacia afuera;