¿Por qué la repentina auditoría fiscal?

En el segundo caso, el análisis de big data de la cuarta fase del Impuesto Dorado se investigó de forma anormal. Las funciones de Golden Tax Phase 4 son muy poderosas. Big data conecta varios departamentos, como industria y comercio, impuestos, banca y seguridad social, y extrae la estructura de ingresos y gastos de cada contribuyente. Aquellos con un alto grado de concordancia pueden pasar la aduana, mientras que aquellos con un bajo grado de concordancia pueden ser investigados por la oficina de impuestos. Por ejemplo, para las empresas de transporte de larga distancia, la principal estructura de costos es que los costos de combustible no exceden 60, los costos laborales no exceden 25 y los peajes de puentes no exceden 5. Si un determinado gasto de la empresa es demasiado alto o demasiado bajo, aparecerá una advertencia de big data.

La tercera situación es la doble divulgación aleatoria y la inspección aleatoria por sorteo. En general, el índice de inspección aleatoria anual es de 20 para empresas que son fuente impositiva clave, de 3 para otras empresas y de 1 para hogares industriales y comerciales individuales de pequeña escala, una vez cada 5 años. Las empresas que hayan sido inspeccionadas aleatoriamente en un plazo de cinco años no serán investigadas nuevamente. Todo es cuestión de suerte. Siempre que no sean empresas con una fuente impositiva clave, se seleccionarán aleatoriamente según la probabilidad cada 33 años. Muchas empresas no serán seleccionadas desde su nacimiento hasta su muerte. La cuarta situación es que te inspeccionan porque te denunciaron. Si la empresa es denunciada por personas internas, como personas internas, competidores externos, enemigos del dueño del negocio, etc. , la oficina de impuestos definitivamente lo aceptará y realizará una inspección basada en el contenido del informe, que se limitará a las cuentas declaradas. Por supuesto, si se descubren nuevas pistas durante la inspección, se puede ampliar el alcance de la inspección. Hemos recibido casos en los que los dueños de negocios fueron denunciados por sus amantes y competidores.

En el quinto caso, el análisis de toda la industria organizado por la oficina tributaria requiere que las empresas anormales proporcionen información financiera y fiscal relevante. La probabilidad de que esto suceda es relativamente pequeña, pero también puede estar impulsada por eventos. Siempre que la empresa proporcione materiales que puedan explicar la autenticidad del negocio, básicamente no hay problema.

Siete puntos clave de la inspección fiscal:

1. Facturas falsas

El estado ha creado un mecanismo de seguimiento de big data con los últimos códigos de clasificación fiscal y pago de impuestos. Número de identificación de la persona. Una vez que se descubre una factura falsa, no sólo tendrás que pagar impuestos, sino que constituirá un delito y también serás penalmente responsable.

2. Asuntos públicos y privados

La "Interpretación sobre diversas cuestiones relativas a la aplicación de las leyes en casos penales de manejo de fondos de pago y liquidación ilegales y de comercio ilegal de divisas" establece claramente que Liquidaciones de pagos ficticias, transferencias privadas y retiros. Actos como el cambio de efectivo y el cambio de cheques serán severamente castigados.

3. Devoluciones fraudulentas de impuestos a las exportaciones

La Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Seguridad Pública, la Administración General de Aduanas y el Banco Popular de China previenen y reprimen conjuntamente infracciones fiscales y otros medios fraudulentos, como declaraciones de exportación falsas. Devoluciones fraudulentas de impuestos nacionales a la exportación.

4. Declaración de IVA cero

La declaración de IVA cero es un método común utilizado por algunas empresas y también es un objetivo clave de las inspecciones fiscales. Una vez que la declaración cero continúe durante 6 meses, las autoridades fiscales realizarán un análisis e investigación de la empresa para confirmar si existen ingresos ocultos y otros problemas.

5. Informes falsos de salarios del personal

Hace unos días, muchas empresas fueron investigadas por denuncias en el APP fiscal. Además, en el caso de los salarios del personal, las autoridades tributarias verificarán estrictamente los gastos salariales a partir de aspectos como los comprobantes de gastos salariales, el número de empleados y las normas salariales.

6. Identificación de empresas con beneficios fiscales

Las empresas que disfrutan de políticas fiscales preferenciales también son el centro de las inspecciones de las autoridades fiscales.

7. Tipos impositivos anormales

Los tipos impositivos anormales siempre han sido el foco de las inspecciones fiscales. Si el tipo impositivo medio de una empresa supera el 20%, las autoridades fiscales le prestarán especial atención.

Base jurídica:

Procedimientos para la atención de los casos de inspección fiscal

Artículo 3: El tratamiento de los casos de inspección fiscal se basará en los hechos y la ley como criterio, y adherirse a los principios de equidad, imparcialidad, apertura y eficiencia.

Artículo 4 Las inspecciones fiscales serán realizadas por la Oficina de Inspección de conformidad con la ley.

Las principales responsabilidades de la Oficina de Auditoría son inspeccionar y manejar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, obligaciones de retención y asuntos relacionados con impuestos por parte de los contribuyentes, agentes de retención y otras partes relacionadas con impuestos de conformidad con la ley, así como otros trabajos relacionados con la inspección. y manipulación. Las responsabilidades específicas de la Oficina de Inspección las determina la Administración Estatal de Impuestos de conformidad con la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos, las Normas de Aplicación de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos y las reglamentaciones nacionales pertinentes.

Artículo 5: Al tramitar casos de auditoría tributaria, la Oficina de Auditoría aplicará el principio de división de responsabilidades para la selección, inspección, juicio y ejecución de los casos.

Artículo 6 La oficina de auditoría realizará inspecciones fiscales dentro del alcance anunciado por la oficina de impuestos al público. La autoridad fiscal superior podrá designar jurisdicción en función de las necesidades de manejo del caso.

Si las leyes tributarias, los reglamentos administrativos y los "Reglamentos de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China" tienen otras disposiciones sobre la jurisdicción de inspección tributaria, esas disposiciones prevalecerán.

Artículo 7 Las disputas sobre la jurisdicción de la inspección tributaria se resolverán gradualmente mediante negociaciones entre las dos partes de acuerdo con el principio de propicio para el manejo del caso. Si la negociación fracasa, la disputa se informará a la autoridad tributaria superior en; el mismo nivel de decisión.

Artículo 8 Los inspectores tributarios se inhibirán en las circunstancias especificadas en las Normas de Desarrollo de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria.

Si la persona inspeccionada solicita la recusación a los inspectores fiscales o el inspector fiscal solicita la recusación por iniciativa propia, el director de la Oficina de Inspección decidirá si procede la recusación de conformidad con la ley. Si el director de la Oficina de Inspección descubre que los inspectores fiscales se han retirado en las circunstancias prescritas, les exigirá que se retiren. La recusación del Director de la Oficina de Inspección será revisada y resuelta por el Director de la Oficina de Impuestos de conformidad con la ley.

Artículo 9 Los inspectores fiscales mantendrán confidenciales los secretos de Estado, los secretos comerciales o la intimidad personal y la información personal obtenida durante las inspecciones fiscales de conformidad con la ley.

Las actividades tributarias ilegales por parte de los contribuyentes, agentes de retención y otras partes relacionadas con los impuestos no entran dentro del alcance de la confidencialidad.

Artículo 10_Los inspectores fiscales respetarán la disciplina laboral y la ética profesional y no realizarán las siguientes conductas:

(1) Violar procedimientos legales y ejercer poderes más allá de su autoridad;

(2) Aprovecharse de la autoridad para buscar beneficios para uno mismo o para otros;

(3) Descuidar sus deberes y no cumplir con las obligaciones legales;

(4) Filtrar secretos de estado y secretos de trabajo, filtrar información y hechos del caso a la persona bajo investigación;

(5) cometer fraude, exagerar u ocultar deliberadamente los hechos del caso;

(6) ) aceptar golosinas y obsequios de la persona investigada, etc. que afecten la justicia Actos de desempeño de funciones oficiales;

(7) Otras violaciones de leyes y disciplinas.

Si los inspectores fiscales abusan de su poder, descuidan sus deberes o practican el favoritismo en casos de aplicación de la ley, deben ser tratados con seriedad de acuerdo con las regulaciones pertinentes; si son sospechosos de haber cometido un delito, lo serán; transferidos a órganos judiciales para su procesamiento conforme a la ley.

Artículo 11_Los casos de inspección tributaria se registrarán en forma escrita, audiovisual y de otro tipo para registrar todo el proceso de inicio del caso, investigación y recopilación de pruebas, revisión, decisión, notificación y ejecución.