¿Cómo calcular los ajustes fiscales y las leyes fiscales? ¿Cómo calcular el cambio en el valor razonable del ajuste fiscal para activos financieros para negociar?

Ingreso imponible = beneficio total / - partida de ajuste de beneficio antes del impuesto sobre la renta.

Las partidas que deben ajustarse en la ganancia antes del impuesto sobre la renta incluyen ajustes de impuestos y partidas de aumento y ajustes de impuestos y partidas de disminución.

2. La cuenta "Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable" calcula la diferencia entre el valor razonable de los activos financieros para negociar y el valor en libros en la fecha del balance. En la fecha del balance, si el valor razonable del activo es inferior al importe en libros, la diferencia se cargará a "Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" y se acreditará a "Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable". En caso contrario se realizará el asiento contrario.

Al vender activos financieros para negociar, el cambio en el valor razonable de los activos financieros para negociar, es decir, el saldo de la cuenta "Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable", debe transferirse a "Ingresos por inversiones". ".

3. Tratamiento contable y ajuste fiscal de los dividendos en efectivo obtenidos durante el periodo de tenencia de activos financieros para negociación.

Las nuevas normas contables estipulan que los dividendos en efectivo obtenidos durante el período de tenencia de activos financieros para negociar, excepto aquellos que hayan sido incluidos en cuentas por cobrar cuando se obtuvieron, deben reconocerse como ingresos de inversiones en el momento del anuncio y incluido en cuentas por cobrar.

La ley tributaria estipula: La empresa devenga rentas patrimoniales. Independientemente de si realmente se recibe o no, cuando la unidad invertida distribuye ganancias (incluida la conversión de reservas excedentes en capital social o la distribución de dividendos en acciones), combinará la renta imponible de la empresa invertida y calculará y pagará el impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con la ley.

Al mismo tiempo:

(1) Si la tasa del impuesto sobre la renta aplicable a la empresa inversora es superior a la tasa del impuesto sobre la renta aplicable a la unidad invertida, excepto el impuesto regular beneficios de reducción y exención estipulados en las leyes y regulaciones tributarias nacionales, los ingresos de inversión obtenidos se restituirán a ingresos antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones, y se incorporarán a los ingresos imponibles de la empresa inversora, y el impuesto sobre la renta corporativo se pagará de acuerdo con la ley.

(2) Los ingresos provenientes de transacciones bursátiles se deducirán del impuesto sobre la renta pagadero por la empresa dentro del límite de crédito calculado según el sistema tributario actual que exceda la tasa impositiva aplicable de la empresa invertida.