¿Cuál es la importancia y el propósito de estudiar los riesgos contables bancarios?

Prevención contable de los riesgos crediticios de los bancos comerciales 2006-5-8 Letra grande, mediana y pequeña 1. Revisión y análisis de los datos contables antes de los préstamos Antes de otorgar préstamos, los bancos comerciales deben realizar datos contables relacionados con el crédito en el Empresas que tienen previsto prestar. Revisión y análisis de circunstancias y solvencia. Para garantizar la exhaustividad del análisis, los datos contables pueden obtenerse de múltiples canales para verificarse entre sí y mejorar la objetividad y la integridad de los datos contables. En la práctica, los métodos específicos de análisis y cálculo son los siguientes: 1. El sistema de investigación crediticia "5C", a saber, carácter, capital, capacidad, garantía y condiciones. Las características se refieren a la credibilidad de la empresa, es decir, la posibilidad de que la empresa cumpla con sus obligaciones de pago de la deuda, que se considera el factor principal de la calidad crediticia de la empresa. El capital se refiere a la solidez financiera de la empresa, lo que indica; el contexto en el que es probable que la empresa pague sus deudas a tiempo. La capacidad se refiere a la capacidad de la empresa para pagar sus deudas. La capacidad de garantía se refiere a los activos que pueden usarse como garantía cuando la empresa no puede pagar sus deudas; Las condiciones se refieren al entorno económico que puede afectar el pago de la deuda de la empresa. Los bancos comerciales pueden decidir si prestar o no, y si prestar más o menos, mediante el análisis de estos cinco aspectos. 2.Método de análisis estructural CART. Este método utiliza cuatro índices financieros como criterios de clasificación, a saber, el índice de flujo de efectivo a pasivos totales, el índice de ganancias retenidas a activos totales, el índice de pasivos totales a activos totales y el índice de efectivo a ventas totales. Según el método CART, estos cuatro indicadores pertenecen a diferentes niveles: la relación entre el flujo de efectivo y los pasivos totales es un indicador de primer nivel, la relación entre las ganancias retenidas y los activos totales y la relación entre los pasivos totales y los activos totales son de segundo nivel. indicadores, y la relación entre efectivo y ventas totales es un indicador de segundo nivel. Estos cuatro indicadores de análisis financiero forman un árbol de análisis de regresión de clasificación según niveles. Cada indicador determina un valor crítico según un determinado método de análisis. 3. Análisis de los estados contables de la capacidad de la empresa para pagar deudas. El sistema "5C" es un análisis cualitativo, por lo que debe complementarse con un análisis cuantitativo de los estados contables para fortalecer aún más la prevención de riesgos crediticios. (1) Relación activo-pasivo. Este indicador refleja la proporción de fondos proporcionados por los acreedores con respecto a los activos totales de la empresa, indicando el grado de gestión de la deuda de la empresa y el grado de garantía del reclamo de los acreedores. En general, se cree que cuanto menor sea la relación activo-pasivo de una empresa, mayor será su solidez financiera y mayor será su capacidad para pagar sus deudas. Por lo tanto, desde la perspectiva de la garantía del préstamo, los bancos comerciales pueden establecer un indicador de línea de advertencia crediticia para la relación activo-pasivo, como el 60%, y prestar especial atención al otorgar préstamos a empresas que sean superiores a este indicador. (2) Relación de activos fijos a pasivos de largo plazo. Este indicador refleja la relación entre los activos fijos (patrimonio neto) de una empresa y sus pasivos a largo plazo. Desde la perspectiva de los bancos comerciales, es apropiado que este indicador sea mayor que 1. Esto muestra que los activos fijos netos de la empresa son suficientes para garantizar sus deudas a largo plazo y que el riesgo de los préstamos de los bancos comerciales es relativamente pequeño. (3) Ratio circulante. Este indicador es la relación entre los activos circulantes de una empresa y sus pasivos circulantes. Dado que una parte considerable de los préstamos de los bancos comerciales a las empresas son préstamos para capital de trabajo, este indicador debe utilizarse para el análisis. Dado que el numerador del cálculo del ratio circulante contiene algunos componentes con poca liquidez, como inventario, etc., para reflejar más objetivamente la solvencia a corto plazo de la empresa se debe calcular el ratio rápido, es decir, la parte de Se deben calcular los activos corrientes con poca liquidez. Calcular la relación entre activos rápidos y pasivos corrientes después de excluir los inventarios. Generalmente se requiere que la proporción rápida sea de alrededor del 100%. (4) Relación efectivo/deuda total. Este indicador es la relación entre el flujo de caja neto de las actividades operativas y el pasivo total, que refleja la capacidad de la empresa para soportar deuda. Cuanto mayor sea la relación, mayor será la capacidad de la empresa para soportar deuda. Si la relación total entre efectivo y deuda es del 10%, significa que la capacidad máxima de pago de intereses de la empresa es del 10%, es decir, la empresa aún puede pagar intereses cuando el interés llega al 10%. A través del análisis del sistema "5C" del crédito corporativo, el análisis del método CART y el análisis de los estados contables, los bancos comerciales pueden determinar los objetos y líneas de crédito de acuerdo con el principio de apoyo basado en el mérito. 2. Supervisión y gestión contable posterior al préstamo Una vez que el banco comercial determina el objeto y el límite del crédito, puede firmar un contrato de préstamo con la empresa, emitir el préstamo y llevar a cabo la contabilidad y supervisión correspondientes. Los bancos comerciales pueden adoptar el principio de prudencia en la contabilidad y preestimar posibles pérdidas y gastos. Por ejemplo, los bancos comerciales pueden establecer provisiones para "provisiones para préstamos incobrables", "provisiones para préstamos incobrables", etc.

Al retirar diversas reservas, los bancos comerciales deben preparar periódicamente tablas de análisis de antigüedad o listas de préstamos por cobrar para descubrir qué préstamos aún se encuentran dentro del período seguro y cuáles están en peligro de no ser recuperados, determinando así las medidas de cobro correspondientes. Además, los bancos comerciales deben realizar supervisión y análisis regulares e irregulares de los datos contables de las empresas de préstamos: ① analizar el uso de préstamos corporativos y supervisar si la empresa utiliza los préstamos de acuerdo con los fines especificados en el contrato; solvencia de la empresa en el proceso de producción y operación y rentabilidad para determinar si convocar préstamos anticipadamente o agregar nuevos préstamos. Al analizar la solvencia y rentabilidad de los objetos de préstamo, se debe prestar especial atención al análisis de la calidad de las ganancias de los objetos de préstamo. La calidad de las ganancias incluye la autenticidad de las ganancias corporativas y la calidad de la obtención de ganancias. Este último se puede dividir en dos aspectos: calidad de las ganancias a corto plazo y calidad de las ganancias a largo plazo. La calidad de las ganancias a corto plazo es un juicio sobre la capacidad de la empresa para liquidar las ganancias contables obtenidas en base devengada de un período contable. Representa el grado de diferencia entre las ganancias contables obtenidas en base devengada y el flujo de efectivo. La calidad de las ganancias a largo plazo se refiere a la capacidad de una empresa para continuar creciendo de manera constante en las ganancias en cada período, enfatizando la estabilidad y sostenibilidad de las ganancias. Se ve afectada principalmente por la solidez de las políticas contables, la composición de las ganancias y las partidas de gastos especiales como. como gastos de investigación y desarrollo. Al analizar la composición de las ganancias, primero debemos prestar atención a la proporción y la tendencia cambiante del beneficio operativo en el beneficio total. El beneficio operativo debe representar una gran proporción del beneficio neto; de lo contrario, significa que la composición de los beneficios de la empresa no es razonable, su tendencia de crecimiento de los beneficios a largo plazo no será lo suficientemente estable y la calidad de los beneficios a largo plazo será, naturalmente, baja. Los bancos comerciales no sólo deben prestar atención al análisis contable antes de los préstamos, sino también a la supervisión contable después de los préstamos. En cierto sentido, esto último es más importante que lo primero. 3. Gestión contable de quiebras y liquidaciones de préstamos 1. Una vez que se descubre que una empresa no puede pagar sus deudas a tiempo durante un largo período de tiempo y que el incumplimiento continuo será más perjudicial para el banco comercial, el banco comercial debe solicitar rápidamente al Tribunal Popular declarar la empresa en quiebra y pagar la deuda, y presentar los estados contables de la empresa y otra información, como balances, listas de reclamaciones y deudas, etc. 2. Durante la solicitud de conciliación y rectificación de la empresa, los bancos comerciales deben supervisar de cerca las actividades de producción y operación de la empresa, y revisar y leer cuidadosamente el acuerdo de conciliación (borrador) y el plan de rectificación de la empresa a través de la junta de acreedores para determinar si la empresa continúa perjudicar los intereses de los acreedores durante la etapa de conciliación y rectificación de la conducta de la empresa. Si existe tal comportamiento, se debe solicitar inmediatamente al Tribunal Popular que suspenda el proceso de conciliación y rectificación y lo transfiera al proceso de liquidación por quiebra; si la conciliación y rectificación de la empresa mejora, los bancos comerciales deben ayudar rápidamente a la empresa a superar las dificultades y salir de ella; la situación para facilitar la recuperación del préstamo. 3. Durante la etapa de liquidación por quiebra de una empresa, los bancos comerciales, como miembros del equipo de liquidación, deben realizar un inventario completo de los bienes, reclamaciones y deudas de la empresa, y prestar especial atención al ejercicio de los derechos de recurso contra los bienes distribuidos inválidamente de la empresa. .