La relación entre los impuestos estadounidenses y los chinos
En primer lugar, ¿cuáles son las diferencias en las declaraciones de impuestos entre China y Estados Unidos?
1. Impuesto sobre la renta personal
El salario mensual de cada chino generalmente incluye el impuesto sobre la renta personal (3-45), el seguro de pensiones (8 para particulares, 20 para empresas) y el seguro médico. seguro (2 para particulares, 20 para empresas) Empresa 10), seguro de desempleo (individuo 0,2, empresa 1), seguro de accidentes de trabajo (empresa 0,3), seguro de accidentes de trabajo. A juzgar por la relación entre ingresos personales después de impuestos y gastos unitarios, el impuesto real pagado en nuestro país es de aproximadamente 45-50, que es mucho más alto que la tasa más alta del impuesto sobre la renta personal de 33 en los Estados Unidos.
En segundo lugar, el impuesto a la propiedad
Los chinos tienen un afecto especial por las casas, lo que es una de las razones del rápido aumento de los precios de la vivienda en el país. Desde la perspectiva del impuesto a la propiedad, el impuesto a la escritura, el impuesto comercial, el impuesto a la construcción urbana, el impuesto de timbre, la tarifa de transferencia de tierras, etc. que los consumidores en mi país tienen que pagar al comprar una casa eventualmente se acumularán en el comprador de la vivienda. Entonces, ¿cómo se calculan las tasas del impuesto sobre bienes raíces en los Estados Unidos?
La tasa impositiva sobre bienes raíces más baja en Estados Unidos es 0,14 y la más alta es sólo 1,76. No es difícil entender por qué con el mismo dinero se puede comprar una villa en Estados Unidos, pero es difícil incluso comprar un apartamento en China. Y los derechos inmobiliarios en Estados Unidos son permanentes.
Los principales impuestos en el sistema tributario estadounidense actual son: impuesto a la renta corporativa, impuesto a la renta personal, impuesto a las ventas, impuesto a sucesiones y donaciones, impuesto a la seguridad social, impuesto a la industria, impuesto al capital o patrimonio neto, impuesto a las ganancias acumuladas , impuesto medioambiental, impuesto al consumo de artículos de lujo, etc. Los impuestos federales son principalmente el impuesto a la renta personal y el impuesto a la seguridad social, seguidos por el impuesto a la renta corporativa, el impuesto al consumo, el impuesto a sucesiones y donaciones, los derechos de aduana, etc. El principal impuesto nacional es el impuesto empresarial, complementado con el impuesto sobre la renta. Cuando los impuestos locales son principalmente impuestos industriales.
En Estados Unidos, los ingresos ilegales también están sujetos a impuestos. En términos sencillos, las ganancias ilegales como el hurto y el robo también están sujetas a impuestos.
En términos de impuesto sobre la renta personal, los sistemas de impuesto sobre la renta personal de China y Estados Unidos son diferentes, lo que también conduce a diferentes cargas impositivas directas entre China y Estados Unidos. Casi todo el mundo en China se queja de que la carga fiscal es demasiado pesada, pero los ingresos fiscales representan menos del 8% de los ingresos fiscales totales de China, mientras que los Estados Unidos representan más del 40%.
En China, los sueldos y salarios son los menos susceptibles a la evasión fiscal. En términos generales, casi el 90% del ingreso de los grupos de ingresos medios y bajos consiste en salarios. Muchas personas de altos ingresos tienen muchas otras fuentes de ingresos o ingresos ocultos. No existen controles ni regulaciones específicas sobre los ingresos provenientes de estos canales, y rara vez se pagan los impuestos correspondientes.
La tasa impositiva de China es relativamente fija. Estados Unidos tiene una gran flexibilidad fiscal. Debido a que existen exenciones fiscales, los individuos pagarán impuestos más altos, especialmente las familias solteras pagarán impuestos más bajos, especialmente aquellas con más hijos.
Desde una perspectiva numérica, la tasa impositiva en Estados Unidos es relativamente alta, pero para comparar verdaderamente las cargas impositivas, debe prevalecer la carga tributaria real. Por lo tanto, en una comparación integral, las condiciones y los sistemas tributarios nacionales son diferentes, por lo que no hay comparabilidad.
De hecho, los impuestos son la garantía financiera de las operaciones gubernamentales y también pueden considerarse como la contraprestación por los servicios públicos gubernamentales. Por lo tanto, el juicio sobre la carga tributaria también debe basarse en la cantidad y calidad de los servicios gubernamentales.
En primer lugar, la estructura fiscal es diferente
El sistema fiscal estadounidense se divide en tres niveles independientes: federal, estatal y local, que son responsables ante los parlamentos y los votantes de todos los niveles. . No existe una relación jerárquica. China estableció un sistema de gestión fiscal de "sistema de reparto de impuestos" en 1994. Aunque los impuestos y los ingresos están divididos entre los gobiernos central y local, de hecho el poder tributario todavía está altamente centralizado y el poder legislativo tributario está unificado en el gobierno central.
Estados Unidos es un país con los impuestos directos como su principal organismo. Los impuestos directos recaen principalmente sobre los individuos y su función de regular la distribución del ingreso es más destacada. Sin embargo, nuestro país depende principalmente de impuestos indirectos, lo que favorece el aumento de los ingresos fiscales, y los pagan principalmente las empresas, lo que tiene importantes características procíclicas.
Los impuestos directos en Estados Unidos representaron el 72,6 % en el año fiscal 2020, de los cuales el impuesto sobre la renta personal y el impuesto a la seguridad social fueron las principales fuentes, representando el 40,8 % y el 26,8 % de los ingresos tributarios totales de EE. UU., respectivamente. .
El gobierno federal se centra en los impuestos sobre la renta personal y los impuestos a la seguridad social, los gobiernos estatales se centran en los impuestos sobre la renta personal y los impuestos sobre las ventas, y los gobiernos locales se centran en los impuestos a la propiedad, incluidos los bienes raíces.
El impuesto sobre la renta personal a nivel federal representa el 36% de los ingresos fiscales federales, el seguro social representa el 31%, el impuesto sobre la renta de las empresas representa el 8% y los impuestos como el impuesto al consumo, los derechos de aduana y el impuesto a la herencia y el impuesto sobre donaciones representa el 7% de los ingresos fiscales.
En 2020, alrededor del 90% de los impuestos de China se recaudarán de las empresas, incluido el 36,8% del impuesto al valor agregado, el 23,6% del impuesto a la renta corporativa y el 7,8% del impuesto al consumo. El impuesto sobre la renta personal sólo representa el 7,5 porque cubre a un pequeño número de personas y la deducción básica aumenta constantemente.
Desde la perspectiva de la estructura impositiva, la configuración fiscal en China y Estados Unidos es diferente. No existe ningún impuesto al valor agregado en los Estados Unidos, pero el principal impuesto en China es el impuesto al valor agregado. La seguridad social se recauda en forma de impuestos en los Estados Unidos y en China se recauda en forma de tasas. Poco a poco, el departamento de impuestos lo recauda.
En segundo lugar, las cargas fiscales son diferentes
La carga fiscal se refiere a una carga económica causada por los impuestos nacionales. La carga tributaria es el resultado del impacto de los impuestos nacionales en la economía social. También es una manifestación de la relación de distribución económica reflejada por los impuestos nacionales. También se le llama tasa de carga tributaria, que es la relación entre el impuesto a pagar y el principal. ingreso.
Al comparar las cargas tributarias entre China y Estados Unidos, hay una gran diferencia; los impuestos pagados por las empresas chinas representan el 90% de los ingresos tributarios totales, mientras que los impuestos pagados por los individuos solo representan el 7,5% de los mismos. los ingresos tributarios totales. Las corporaciones estadounidenses pagan el 25% del total de impuestos y los individuos pagan el 75% del total de impuestos.
El impuesto sobre la renta empresarial de China adopta una tasa impositiva proporcional única del 25% y se recauda de una sola vez. En Estados Unidos, los gobiernos federal, estatal y local imponen repetidamente el impuesto sobre la renta de las empresas, y los dividendos corporativos y las ganancias retenidas se gravan nuevamente a una tasa del 15%. De esta manera, el impuesto sobre la renta empresarial estadounidense se recaudará en cuatro cuotas, y la tasa impositiva más alta llegará a 70.
Aunque no existe un impuesto de seguridad social en nuestro país, el seguro de pensiones y el seguro de desempleo que pagan nuestras empresas son en realidad equivalentes al impuesto de seguridad social en los Estados Unidos. La proporción entre el seguro de pensiones y el seguro de desempleo que pagan las empresas chinas es aproximadamente del 22% de los salarios, mientras que el impuesto de seguridad social pagado por las empresas estadounidenses es del 6,2% de los salarios.
Las primas de seguro médico que pagan las empresas chinas representan alrededor del 10% de los salarios, mientras que las que pagan las empresas estadounidenses son sólo el 1,45 (Estados Unidos tiene una cobertura limitada para las personas mayores). Además, las empresas de nuestro país también se llevan los "cuatro oros" restantes, que representan aproximadamente el 40% de los salarios totales. Las empresas estadounidenses no tienen fondos de previsión para la vivienda y los diversos seguros de los empleados suman menos del 8% de sus salarios totales.
En agosto de este año, la Secretaria del Tesoro de Estados Unidos, Yellen, dijo que los impuestos corporativos estadounidenses son demasiado bajos en comparación con otros países desarrollados y que los aumentos de impuestos podrían usarse en el futuro para respaldar el plan de largo plazo de 10 años de la administración Biden. plan de inversiones. El 30 de marzo, los medios estadounidenses revelaron en detalle el plan de aumento de impuestos de Biden.
El plan incluye: aumentar la tasa del impuesto sobre la renta corporativa del actual 21 al 28 y restaurar la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal para las personas de altos ingresos que ganan más de 400.000 dólares al nivel anterior al recorte de impuestos de Trump. 39.6. Si se implementa este plan de aumento de impuestos, aumentará los ingresos fiscales para el gobierno de Estados Unidos en casi $1 billón durante los próximos 10 años.
La tasa de carga fiscal general en Estados Unidos siempre ha estado entre 16 y 20. Después de que Trump implementara recortes de impuestos en 2016, cayó a 15,58. Aunque el ingreso per cápita de China es menor que el de Estados Unidos, su carga fiscal general ha superado la de Estados Unidos desde 2008. En la actualidad, la carga tributaria global en nuestro país es del 16,05.
Se puede ver en la comparación de las tasas del impuesto sobre la renta personal que el estándar de recaudación del impuesto sobre la renta personal en los Estados Unidos es más alto que el de China, especialmente la carga fiscal sobre las personas de ingresos bajos y medios es mucho más alto que en China. La tasa del impuesto sobre la renta personal para el grupo de ingresos más bajos en China es 3, mientras que la tasa del impuesto sobre la renta personal para este grupo en Estados Unidos es 10.
En resumen, desde la perspectiva de la carga fiscal general del país, China ha superado el nivel de carga fiscal de Estados Unidos. En otras palabras, la porción del ingreso nacional de China utilizada para tributar supera la de Estados Unidos. Estados.
Base jurídica: Tratado fiscal, protocolo e intercambio de notas entre China y Estados Unidos (Estados Unidos de América).