Problemas en la contabilidad fiscal

En primer lugar, si el beneficio contable es de 5 millones de yuanes, se permite una deducción antes de impuestos de 500 × 12% = 600.000 yuanes para donaciones benéficas.

680.000 yuanes de productos extranjeros fueron donados a empresas extranjeras de bienestar público, tratamiento contable corporativo:

Débito: gastos no operativos 81,6

Crédito: bienes de inventario 68

Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto repercutido) 13,6 (80×17%)

Si el límite supera los 216.000 yuanes, la renta imponible debe aumentarse en 216.000 yuanes.

Según las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, las donaciones externas se consideran ventas, lo que requiere un aumento de 800.000 yuanes en los ingresos operativos, 680.000 yuanes en los costos operativos y 12.000 yuanes en las ganancias.

El impuesto sobre la renta empresarial a pagar (5021,6+12)×25% = 13.340 yuanes.

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